2025年稅務(wù)師重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的小型商貿(mào)企業(yè)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的說法正確的有（）

A.在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有（）

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得，適用10%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

6.下列屬于增值稅納稅申報(bào)期限的有（）

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

D.次月1日至15日

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.收入總額減去不征稅收入

B.收入總額減去免稅收入

C.收入總額減去各項(xiàng)扣除

D.收入總額減去準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出

8.下列屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的有（）

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.贍養(yǎng)老人支出

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行購買

C.增值稅發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定

D.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)改造項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)研究開發(fā)活動(dòng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

（以下為第二部分內(nèi)容，由于字?jǐn)?shù)限制，此處省略）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

4.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去不征稅收入和免稅收入。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。（）

7.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，普通發(fā)票的保管期限為3年。（）

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行申報(bào)義務(wù)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.列舉個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的情形。

4.簡要說明稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)和執(zhí)業(yè)規(guī)范。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其稅收政策調(diào)整的必要性。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響，并探討如何進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶、年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè)和年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的小型商貿(mào)企業(yè)均屬于增值稅一般納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)以及在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)取得來源于我國境內(nèi)的所得適用10%的稅率，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率。

6.B,C

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每季度的次月15日前，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除和準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和贍養(yǎng)老人支出。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，保管期限為5年。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得享受稅收優(yōu)惠等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的外國企業(yè)以及在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是收入總額減去不征稅收入和免稅收入。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

7.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，普通發(fā)票的保管期限為3年。

8.√

解析思路：企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)依法履行申報(bào)義務(wù)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅鑒證服務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具等方面。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度，稅率較高，可以開具增值稅專用發(fā)票；而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，稅率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料，核實(shí)申報(bào)信息；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后辦理稅款征收；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的情形包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括：提供涉稅咨詢、代理納稅申報(bào)、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、提供稅務(wù)鑒證服務(wù)等。執(zhí)業(yè)規(guī)范要求稅務(wù)師事務(wù)所及其從業(yè)人員遵守國家法律法規(guī)，保持獨(dú)立、客觀、公正的原則，維護(hù)委托人的合法權(quán)益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主