專項存款管理制度?總則目的為規(guī)范公司專項存款的管理，提高資金使用效率，確保專款專用，保障公司相關(guān)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及專項存款業(yè)務(wù)的管理活動?；驹瓌t1.專款專用原則：專項存款必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.規(guī)范管理原則：嚴格遵循國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，對專項存款進行規(guī)范的核算與管理。3.安全高效原則：確保專項存款的安全，同時通過合理安排和有效運作，提高資金使用效益。專項存款的定義與分類定義專項存款是指公司為特定目的而存入銀行的具有專門用途的款項。分類1.項目專項存款：用于特定項目的建設(shè)、研發(fā)、實施等，如新產(chǎn)品研發(fā)項目專項存款、重大工程項目專項存款等。2.業(yè)務(wù)專項存款：針對特定業(yè)務(wù)活動設(shè)立的存款，如市場推廣專項存款、售后服務(wù)專項存款等。3.其他專項存款：根據(jù)公司實際情況和特定需求設(shè)立的專項存款，如員工培訓(xùn)專項存款、專項獎勵基金存款等。專項存款的開立申請1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，如需設(shè)立專項存款，應(yīng)填寫《專項存款開立申請表》，詳細說明專項存款的用途、金額、預(yù)計使用期限等信息。2.《專項存款開立申請表》經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，提交至公司財務(wù)部門。審批1.財務(wù)部門收到《專項存款開立申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，包括資金用途的合理性、金額的必要性、預(yù)計使用期限的可行性等。2.審核通過后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況等因素進行審批決策。開戶1.經(jīng)審批同意開立專項存款后，由財務(wù)部門負責(zé)辦理相關(guān)開戶手續(xù)。選擇具備良好信譽、服務(wù)質(zhì)量高的銀行作為開戶銀行。2.開戶時，按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等，并簽訂銀行賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。專項存款的使用使用計劃1.專項存款設(shè)立后，使用部門應(yīng)根據(jù)專項存款的用途和預(yù)計使用期限，制定詳細的《專項存款使用計劃》。2.《專項存款使用計劃》應(yīng)明確各階段的資金使用額度、使用時間、使用項目等內(nèi)容，并確保資金使用與專項存款的目的相符。3.《專項存款使用計劃》經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門備案。資金支付1.使用專項存款時，由使用部門填寫《專項存款資金支付申請表》，注明支付事由、金額、收款單位等信息。2.《專項存款資金支付申請表》應(yīng)附上相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等證明材料，確保資金支付的真實性、合法性和合規(guī)性。3.《專項存款資金支付申請表》經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人審核簽字后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。4.財務(wù)部門按照銀行結(jié)算規(guī)定，通過轉(zhuǎn)賬等方式將專項存款支付給收款單位，確保資金支付的安全、準確、及時。監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門定期對專項存款的使用情況進行監(jiān)督檢查，核對資金支付是否與《專項存款使用計劃》一致，相關(guān)證明材料是否齊全、合規(guī)。2.公司審計部門不定期對專項存款的使用情況進行審計，檢查資金使用的效益性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.使用部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。專項存款的核算會計科目設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)專項存款的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算。如"專項存款[項目名稱或業(yè)務(wù)名稱]"等。2.在會計核算中，應(yīng)準確記錄專項存款的存入、支出、結(jié)存情況，確保賬目清晰、準確。賬務(wù)處理1.專項存款存入銀行時，借記"銀行存款[專項存款賬戶名稱]"，貸記相關(guān)科目。2.使用專項存款支付款項時，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記"銀行存款[專項存款賬戶名稱]"。3.定期對專項存款進行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實相符。每月末，編制專項存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整。專項存款的結(jié)余管理結(jié)余資金的處理1.專項存款項目結(jié)束或業(yè)務(wù)完成后，如有結(jié)余資金，使用部門應(yīng)及時清理，編制《專項存款結(jié)余資金情況報告》，說明結(jié)余資金的原因、金額等情況。2.《專項存款結(jié)余資金情況報告》經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實際情況，對結(jié)余資金提出處理意見，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。處理方式包括：轉(zhuǎn)回公司基本賬戶，統(tǒng)籌安排使用。繼續(xù)用于與原專項相關(guān)的其他項目或業(yè)務(wù)，但需重新履行審批手續(xù)。按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定上繳國庫或進行其他合規(guī)處理。結(jié)余資金的監(jiān)督1.在結(jié)余資金處理過程中，財務(wù)部門應(yīng)加強監(jiān)督，確保結(jié)余資金的處理符合規(guī)定，防止資金流失。2.公司審計部門對結(jié)余資金的處理情況進行審計監(jiān)督，檢查處理程序是否合規(guī)、處理結(jié)果是否合理。專項存款的風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.財務(wù)部門應(yīng)定期對專項存款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如資金挪用風(fēng)險、利率風(fēng)險、銀行信用風(fēng)險等。2.關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟政策、金融市場變化等外部因素對專項存款業(yè)務(wù)的影響，及時識別潛在風(fēng)險。風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對1.資金挪用風(fēng)險應(yīng)對：建立嚴格的審批制度和監(jiān)督機制，加強對專項存款使用的管理，定期進行內(nèi)部審計和檢查，確保?？顚Ｓ谩?.利率風(fēng)險應(yīng)對：關(guān)注市場利率變化，根據(jù)實際情況合理安排專項存款的期限和利率結(jié)構(gòu)，必要時可采取利率套期保值等措施進行風(fēng)險防范。3.銀行信用風(fēng)險應(yīng)對：選擇信譽良好、實力雄厚的銀行作為開戶銀行，與銀行保持密切溝通，及時了解銀行的經(jīng)營狀況和信用風(fēng)險變化情況。如發(fā)現(xiàn)銀行存在信用風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施，如更換開戶銀行、提前收回存款等。專項存款的檔案管理檔案內(nèi)容專項存款業(yè)務(wù)檔案包括但不限于以下資料：1.《專項存款開立申請表》及審批文件。2.《專項存款使用計劃》。3.《專項存款資金支付申請表》及相關(guān)證明材料。4.銀行賬戶管理協(xié)議。5.專項存款的會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。6.專項存款項目結(jié)束或業(yè)務(wù)完成后的《專項存款結(jié)余資金情況報告》及相關(guān)處理文件。檔案保管1.財務(wù)部門負責(zé)專項存款業(yè)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.檔案應(yīng)按照類別和時間順序進行分類存放，確保檔案的完整性和可查閱性。3.專項存款業(yè)務(wù)檔案的保管期限按照公司