應付帳管理制度?一、總則1.目的為加強公司應付賬款的管理，規(guī)范應付賬款的核算和支付流程，提高資金使用效率，保證公司財務信息的準確性和及時性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各部門在采購商品、接受勞務等經(jīng)營活動中形成的應付賬款的管理。3.基本原則準確性原則：確保應付賬款的記錄準確無誤，反映真實的交易情況。及時性原則：及時處理應付賬款的核算、支付等業(yè)務，避免逾期付款。合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范應付賬款管理。風險控制原則：有效防范應付賬款管理中的各類風險，保障公司資金安全。二、應付賬款的核算1.入賬依據(jù)采購合同：以與供應商簽訂的有效采購合同作為應付賬款入賬的基礎(chǔ)依據(jù)。合同應明確商品或勞務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、交貨時間等條款。驗收單據(jù)：采購的商品或勞務到貨后，由相關(guān)驗收部門出具的驗收合格證明，作為確認應付賬款金額的重要依據(jù)。驗收單據(jù)應詳細記錄驗收的內(nèi)容、數(shù)量、質(zhì)量等情況。發(fā)票：供應商開具的合法有效的發(fā)票是應付賬款入賬的必要憑證。發(fā)票應注明商品或勞務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率等信息，且與采購合同和驗收單據(jù)一致。2.核算流程采購部門在簽訂采購合同后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。驗收部門完成驗收后，應在規(guī)定時間內(nèi)將驗收單據(jù)傳遞給財務部門。財務部門收到采購合同副本、驗收單據(jù)和發(fā)票后，應進行認真審核。審核內(nèi)容包括合同條款與實際執(zhí)行情況是否相符、驗收單據(jù)的真實性和完整性、發(fā)票的合法性和準確性等。審核無誤后，按照會計準則進行賬務處理，記錄應付賬款的增加。對于已入賬的應付賬款，如因質(zhì)量問題、價格調(diào)整等原因需要進行賬務調(diào)整的，財務部門應根據(jù)相關(guān)審批文件進行處理。三、應付賬款的支付1.支付申請采購部門應在合同約定的付款期限前，根據(jù)采購合同、驗收單據(jù)和發(fā)票等資料，填寫應付賬款支付申請單。支付申請單應詳細注明供應商名稱、采購項目、應付金額、付款方式、付款日期等信息。支付申請單需經(jīng)采購部門負責人、財務部門負責人、分管領(lǐng)導等相關(guān)人員審核簽字后，提交給財務部門進行資金安排。2.支付審核財務部門收到支付申請單后，應再次對相關(guān)資料進行審核。重點審核支付金額是否準確、付款方式是否符合合同約定、發(fā)票是否已認證等。對于超過一定金額的重大應付賬款支付，財務部門應進行風險評估，并提交公司管理層審批。審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，財務部門應及時與采購部門溝通協(xié)調(diào)，要求其補充或更正相關(guān)資料。3.支付執(zhí)行經(jīng)審核通過的支付申請單，由財務部門按照公司資金管理規(guī)定進行資金安排。如公司資金充足，應及時支付款項；如資金緊張，應按照輕重緩急原則合理安排支付順序。支付款項時，財務部門應根據(jù)審核通過的支付申請單，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項支付給供應商。支付完成后，應及時登記應付賬款明細賬，核銷已支付的款項。四、應付賬款的對賬與清理1.定期對賬財務部門應定期與供應商進行應付賬款的對賬工作，一般每月或每季度進行一次。對賬內(nèi)容包括應付賬款的余額、發(fā)生額、付款情況等。對賬方式可采用函證、電話溝通、上門核對等多種形式。如發(fā)現(xiàn)雙方賬目不一致，應及時查明原因，并進行調(diào)整。財務部門應將對賬結(jié)果形成書面報告，經(jīng)雙方簽字確認后存檔。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時跟蹤處理，直至解決。2.賬齡分析財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應付賬款分為不同的區(qū)間，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等。通過賬齡分析，了解應付賬款的分布情況，評估公司的付款壓力和信用狀況。對于賬齡較長的應付賬款，應重點關(guān)注，分析原因，采取相應的措施進行清理。3.應付賬款清理對于長期掛賬且確實無法支付的應付賬款，財務部門應及時查明原因，并按照公司規(guī)定的審批程序進行處理。一般情況下，需經(jīng)公司管理層批準后，作為營業(yè)外收入進行賬務處理。對于因質(zhì)量問題、糾紛等原因?qū)е碌膽顿~款暫不支付或需調(diào)整金額的情況，采購部門應積極與供應商協(xié)商解決。在問題解決后，及時通知財務部門進行相應的賬務處理。財務部門應建立應付賬款清理臺賬，記錄應付賬款的清理情況，包括清理原因、審批結(jié)果、處理時間等信息，以便跟蹤和監(jiān)督。五、應付賬款的內(nèi)部控制1.崗位分工與職責分離采購部門負責采購合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，與供應商進行溝通協(xié)調(diào)。驗收部門負責對采購的商品或勞務進行驗收，確保其質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財務部門負責應付賬款的核算、支付、對賬和清理等工作，對相關(guān)業(yè)務進行審核和監(jiān)督。各部門應明確崗位職責，相互協(xié)作、相互制約，避免出現(xiàn)職責不清、一人多崗等情況，防范舞弊風險。2.授權(quán)審批制度建立嚴格的應付賬款授權(quán)審批制度，明確不同金額的應付賬款支付需經(jīng)過的審批層級。采購部門填寫的支付申請單需經(jīng)采購部門負責人、財務部門負責人、分管領(lǐng)導等按規(guī)定權(quán)限審批后，方可提交財務部門付款。對于重大應付賬款支付或特殊情況的付款，需經(jīng)公司管理層集體決策審批，確保付款決策的科學性和合理性。3.憑證與記錄控制財務部門應妥善保管與應付賬款相關(guān)的各類憑證和記錄，包括采購合同、驗收單據(jù)、發(fā)票、支付申請單、付款憑證等。憑證和記錄應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行填寫，確保其真實、完整、準確。同時，應建立健全檔案管理制度，對相關(guān)資料進行分類歸檔，便于查閱和審計。4.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對應付賬款的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查應付賬款的核算是否準確、支付流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，認真落實整改措施，不斷完善應付賬款管理。六、應付賬款的風險管理1.信用風險建立供應商信用評估體系，對供應商的信用狀況進行評估和分級。評估內(nèi)容包括供應商的經(jīng)營狀況、財務狀況、信譽記錄、供應能力等方面。根據(jù)供應商的信用等級，合理確定采購額度和付款期限。對于信用等級較低的供應商，應采取更為謹慎的采購和付款策略，如要求提供擔保、縮短付款期限等。定期跟蹤供應商的信用狀況變化，如發(fā)現(xiàn)供應商出現(xiàn)經(jīng)營困難、財務危機等情況，應及時調(diào)整采購策略，減少應付賬款風險。2.逾期付款風險嚴格按照采購合同約定的付款期限支付款項，避免逾期付款。如因特殊原因需要延期付款，應提前與供應商溝通協(xié)商，取得其同意，并簽訂書面補充協(xié)議。對于逾期未支付的應付賬款，財務部門應及時與采購部門溝通，了解原因，并采取相應措施解決。如可能影響公司信譽的，應優(yōu)先安排資金支付，避免給公司帶來負面影響。3.法律風險在簽訂采購合同和處理應付賬款業(yè)務過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保合同的合法性和有效性。對于涉及重大法律糾紛或可能存在法律風險的應付賬款事項，應及時咨詢公司法律顧問，尋求專業(yè)法律意見，防范法律風險。七、信息披露1.財務報表披露公司應按照會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求，在財務報表中準確、完整地披露應付賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、主要供應商等信息。財務報表附注應對應付賬款的核算方法、重要事項的說明等進行詳細披露，以便投資者和其他利益相關(guān)者了解公司應付賬款的情況。2.其他信息披