魚場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度?總則1.1目的為加強(qiáng)魚場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保魚場(chǎng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于魚場(chǎng)及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)核算、管理流程等應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置2.1財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促魚場(chǎng)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。4.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。5.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。6.會(huì)同有關(guān)部門對(duì)魚場(chǎng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失。7.遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行制止和糾正。8.完成魚場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)2.2.1財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為魚場(chǎng)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，提出防范措施。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。6.組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.2.2會(huì)計(jì)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬目清晰、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)成本核算、費(fèi)用報(bào)銷審核等工作，控制成本費(fèi)用支出。4.定期核對(duì)賬目，清理往來(lái)款項(xiàng)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.2.3出納1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。4.協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作。5.負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表等報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.每年年末，各部門應(yīng)根據(jù)魚場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度的部門預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合魚場(chǎng)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制魚場(chǎng)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)魚場(chǎng)管理層審核通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向魚場(chǎng)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或需要調(diào)整預(yù)算的情況，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因和調(diào)整建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)魚場(chǎng)管理層審批。3.3預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等不可預(yù)見(jiàn)因素的重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)魚場(chǎng)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行更新和調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。3.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，具體指標(biāo)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)魚場(chǎng)實(shí)際情況制定。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。收入管理4.1銷售合同管理1.魚場(chǎng)銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，合同應(yīng)明確銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款跟蹤和核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)銷售合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。4.2銷售收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)收入。2.銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：魚場(chǎng)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；魚場(chǎng)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入魚場(chǎng)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.對(duì)于分期收款銷售商品，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。4.3收款管理1.銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時(shí)付款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、賬齡等信息，并定期與客戶進(jìn)行核對(duì)。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門反饋，銷售部門應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。4.如發(fā)生壞賬損失，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷后的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時(shí)入賬。成本費(fèi)用管理5.1成本核算1.魚場(chǎng)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)魚場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求確定，一般可分為養(yǎng)殖成本、銷售成本等。3.成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，具體項(xiàng)目根據(jù)魚場(chǎng)實(shí)際情況確定。4.成本計(jì)算方法應(yīng)根據(jù)魚場(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。5.2費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照預(yù)算額度合理安排各項(xiàng)費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。5.3成本費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用，找出差異原因。2.通過(guò)成本費(fèi)用分析，評(píng)估魚場(chǎng)成本費(fèi)用控制效果，提出改進(jìn)建議和措施。3.成本費(fèi)用分析結(jié)果應(yīng)作為魚場(chǎng)決策和績(jī)效考核的重要依據(jù)。資產(chǎn)管理6.1流動(dòng)資產(chǎn)6.1.1貨幣資金1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定核定，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理和核對(duì)。6.1.2應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的管理參照本制度"收入管理"部分相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，采取相應(yīng)的催收措施。6.1.3存貨1.存貨包括魚苗、飼料、藥品、漁需物資等。2.建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。6.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和狀態(tài)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合魚場(chǎng)實(shí)際需要，處置價(jià)格合理。6.3無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，定期進(jìn)行攤銷。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理7.1利潤(rùn)計(jì)算1.魚場(chǎng)利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資損失）3.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出4.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用7.2利潤(rùn)分配1.魚場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和魚場(chǎng)章程進(jìn)行分配。2.利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到魚場(chǎng)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由魚場(chǎng)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。5.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析8.1財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映魚場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、魚場(chǎng)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。8.2財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為魚場(chǎng)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估魚場(chǎng)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查9.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)魚場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)