做財務管理制度?制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的財務活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等應準確無誤。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時依據。6.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。7.制衡性原則：各項財務工作崗位設置應相互制約、相互監(jiān)督。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門根據工作需要設置相應的崗位，如財務經理、會計、出納等。財務人員職責1.財務經理職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程。負責財務報表的審核與分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。組織財務人員培訓與考核，提高團隊業(yè)務水平。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供財務數據支持。審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，確保財務核算準確。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。協(xié)助會計做好資金核算和其他相關工作。財務人員職業(yè)道德與培訓1.職業(yè)道德要求誠實守信，保守公司財務秘密。廉潔奉公，不得利用職務之便謀取私利?？陀^公正，如實反映財務狀況。堅持原則，嚴格遵守財務制度。2.培訓與發(fā)展定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，提升業(yè)務能力。鼓勵財務人員參加各類職業(yè)資格考試，提高專業(yè)素養(yǎng)。財務預算管理預算編制1.編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合年度經營計劃進行編制。堅持實事求是，充分考慮各種因素，確保預算合理可行。實行全員參與，自上而下與自下而上相結合的編制方法。2.編制流程每年末，各部門根據公司年度經營目標和本部門業(yè)務情況，編制下一年度預算草案。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整建議。將調整后的預算草案提交公司管理層審議，經批準后形成正式預算方案。預算執(zhí)行與控制1.分解下達：將正式預算方案分解到各部門、各月份，明確責任人和執(zhí)行時間。2.監(jiān)控分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現差異并查找原因。3.調整變更：如遇特殊情況需要調整預算，需按規(guī)定程序報經批準。預算考核1.建立考核指標：制定預算執(zhí)行情況考核指標，如預算完成率、費用控制率等。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與績效掛鉤。資金管理資金籌集1.籌集渠道：包括股東投入、銀行貸款、債券發(fā)行等合法途徑。2.決策程序：根據公司資金需求和融資成本等因素，制定融資方案，報管理層審批。資金使用1.審批流程日常費用支出：由部門負責人審核，財務經理復核，總經理審批。重大資金支出：需經過可行性研究、財務分析等程序，提交公司董事會審議批準。2.支付管理嚴格按照審批后的用途和金額進行支付。涉及現金支付的，應符合現金管理規(guī)定。資金風險管理1.風險識別與評估：識別資金籌集、使用過程中的風險，如利率風險、信用風險等，并進行評估。2.風險控制措施合理安排融資結構，降低融資成本和風險。加強資金流動性管理，確保資金鏈安全。建立風險預警機制，及時發(fā)現和處理潛在風險。資產管理流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款等，按規(guī)定進行管理和核算。2.應收賬款建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和賬期。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。固定資產1.購置與建造：根據公司生產經營需要，編制固定資產購置或建造計劃，按規(guī)定程序審批后實施。2.折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊，對無形資產進行攤銷。3.清查與處置：定期進行固定資產清查，對閑置、報廢的固定資產及時進行處置。資產減值準備1.計提原則：根據資產的實際情況，按照會計準則計提資產減值準備。2.審批程序：資產減值準備的計提、轉回等需按規(guī)定報經批準。成本費用管理成本核算1.核算對象與方法：根據公司業(yè)務特點，確定成本核算對象，選擇合適的成本核算方法。2.成本項目：明確成本項目構成，如直接材料、直接人工、制造費用等。費用管理1.分類管理：將費用分為管理費用、銷售費用、財務費用等，分別進行管理和控制。2.審批與報銷：嚴格費用審批流程，規(guī)范報銷憑證，控制費用支出。成本費用分析與控制1.定期分析：每月、季度、年度對成本費用進行分析，找出變動原因和存在問題。2.控制措施：根據分析結果，制定成本費用控制措施，降低成本費用水平。收入與利潤管理收入確認1.確認原則：按照會計準則規(guī)定的收入確認條件進行收入確認。2.收入核算：準確核算各類收入，確保收入數據真實、完整。利潤分配1.分配原則：遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.分配程序：根據公司年度盈利情況，提出利潤分配方案，報經股東大會審議批準后實施。稅務管理稅務登記與申報1.及時登記：在規(guī)定時間內辦理稅務登記，確保稅務信息準確。2.按時申報：按照稅法規(guī)定，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。稅務籌劃1.合法籌劃：在遵守稅法的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.風險防范：避免因稅務籌劃不當帶來的稅務風險。財務報告與分析財務報告編制1.編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度和會計準則的要求編制財務報告。2.報告內容：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等及相關附注。財務分析1.分析指標：設置償債能力、盈利能力、營運能力等分析指標。2.分析方法：采用比較分析、比率分析等方法，對公司財務狀況和經營成果進行分析評價。3.結果應用：為管理層決策提供依據，促進公司改進財務管理。財務監(jiān)督與審計內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內部財務監(jiān)督機制，定期對財務工作進行檢查。2.職責分工：明確各部門在財務監(jiān)督中的職責，形成相互制約的監(jiān)督體系。內部審計1.審計計劃：制定年度內部審計計劃，對重點財務事項進行審計。2.審計實施：內部審計部門按照審計程序進行審計工作，出具審計報告。3.整改落實：被審計部門對審計發(fā)現的問題及時進行整改，跟蹤整改情況。會計檔案管理檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等各類會計資料。歸檔要求1.整理規(guī)范：定期對會計檔案進行整理、裝訂，確保檔案整齊、有序。2.分類存放：按照檔案類別進行分類存放，便于查找和保