發(fā)票章管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票章的管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，維護(hù)公司財務(wù)安全，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及發(fā)票開具、使用、保管等相關(guān)業(yè)務(wù)中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保發(fā)票的開具、使用和保管符合規(guī)定。2.專人專管原則：明確發(fā)票章的保管責(zé)任人，實(shí)行專人專管，確保發(fā)票章的安全。3.防范風(fēng)險原則：加強(qiáng)對發(fā)票章使用過程的監(jiān)督和控制，防范發(fā)票開具風(fēng)險，避免公司遭受經(jīng)濟(jì)損失。二、發(fā)票章的刻制與啟用（一）刻制申請1.因公司業(yè)務(wù)需要刻制發(fā)票章時，由財務(wù)部門提出申請，填寫《發(fā)票章刻制申請表》，詳細(xì)說明刻制原因、發(fā)票章用途、規(guī)格要求等信息。2.《發(fā)票章刻制申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司總經(jīng)理審批。（二）刻制流程1.總經(jīng)理審批通過后，由行政部門負(fù)責(zé)聯(lián)系具有合法資質(zhì)的印章刻制單位進(jìn)行發(fā)票章的刻制。2.行政部門應(yīng)與刻制單位簽訂刻制合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保刻制的發(fā)票章符合國家規(guī)定的樣式和規(guī)格。3.刻制完成后，行政部門應(yīng)及時將發(fā)票章取回，并進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括發(fā)票章的外觀、尺寸、文字、圖案等是否清晰、完整，是否與刻制申請要求一致。（三）啟用登記1.發(fā)票章驗(yàn)收合格后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)填寫《發(fā)票章啟用登記表》，詳細(xì)記錄發(fā)票章的啟用日期、保管人、使用范圍等信息。2.《發(fā)票章啟用登記表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，一份由財務(wù)部門留存，一份交行政部門備案。三、發(fā)票章的保管（一）保管責(zé)任人1.公司發(fā)票章由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉財務(wù)工作流程。2.保管人員應(yīng)與發(fā)票開具人員分離，形成相互監(jiān)督制約機(jī)制，防止發(fā)票章被盜用或?yàn)E用。（二）保管要求1.發(fā)票章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜或?qū)ｉT的印章保管箱內(nèi)，確保印章的安全。2.保管人員不得擅自將發(fā)票章轉(zhuǎn)借他人使用，如因工作需要臨時借用，必須經(jīng)過財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借用登記手續(xù)。3.保管人員應(yīng)定期對發(fā)票章進(jìn)行檢查，確保印章的完好無損。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票章有損壞或遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）保管環(huán)境1.發(fā)票章保管場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，避免印章受潮、生銹或損壞。2.保管場所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等，確保印章的安全。四、發(fā)票章的使用（一）使用范圍1.公司發(fā)票章僅用于公司正常經(jīng)營活動中對外開具的發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。2.嚴(yán)禁將發(fā)票章用于與公司經(jīng)營活動無關(guān)的其他用途。（二）使用流程1.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票開具人員填寫好發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上加蓋發(fā)票章。加蓋發(fā)票章時，應(yīng)確保印章清晰、端正，蓋在發(fā)票的指定位置。3.發(fā)票開具人員加蓋發(fā)票章后，應(yīng)將發(fā)票交給財務(wù)審核人員進(jìn)行審核。財務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票內(nèi)容、金額、印章等信息，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。4.財務(wù)審核人員審核通過后，發(fā)票方可交付給客戶。（三）使用登記1.發(fā)票開具人員應(yīng)建立《發(fā)票章使用登記表》，詳細(xì)記錄發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票金額、客戶名稱、加蓋印章時間等信息。2.《發(fā)票章使用登記表》應(yīng)每日進(jìn)行核對，確保登記信息準(zhǔn)確無誤。3.每月末，財務(wù)部門應(yīng)對《發(fā)票章使用登記表》進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，與發(fā)票開具情況進(jìn)行核對，確保發(fā)票開具與使用登記一致。（四）特殊情況處理1.如遇發(fā)票開具錯誤需要重新開具發(fā)票時，應(yīng)在原發(fā)票上加蓋"作廢"章，并將原發(fā)票各聯(lián)次妥善保管。重新開具發(fā)票時，應(yīng)按照正常的發(fā)票開具流程進(jìn)行操作，并在《發(fā)票章使用登記表》中注明原發(fā)票號碼及作廢原因。2.如因客戶原因需要開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定辦理紅字發(fā)票開具手續(xù)。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在紅字發(fā)票上加蓋發(fā)票章，并在《發(fā)票章使用登記表》中注明紅字發(fā)票號碼及開具原因。五、發(fā)票章的交接（一）交接原因1.發(fā)票章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理交接手續(xù)時，應(yīng)及時進(jìn)行發(fā)票章的交接。2.因發(fā)票章保管人員請假、出差等原因需要臨時委托他人保管發(fā)票章時，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。（二）交接流程1.發(fā)票章保管人員提出交接申請，填寫《發(fā)票章交接申請表》，詳細(xì)說明交接原因、交接時間、交接雙方等信息。2.《發(fā)票章交接申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，安排交接工作。3.交接時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的監(jiān)交人在場監(jiān)督，確保交接過程的規(guī)范、透明。交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票章的數(shù)量、外觀、完好情況等，并在《發(fā)票章交接清單》上簽字確認(rèn)。4.《發(fā)票章交接清單》一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部門留存一份。六、發(fā)票章的作廢與銷毀（一）作廢原因1.發(fā)票章因磨損、損壞等原因無法正常使用時，應(yīng)及時辦理作廢手續(xù)。2.公司因注銷、變更等原因不再需要使用發(fā)票章時，也應(yīng)辦理發(fā)票章的作廢手續(xù)。（二）作廢流程1.發(fā)票章保管人員填寫《發(fā)票章作廢申請表》，詳細(xì)說明發(fā)票章作廢原因、作廢日期等信息。2.《發(fā)票章作廢申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)將作廢的發(fā)票章進(jìn)行封存，并在《發(fā)票章使用登記表》中注明作廢日期及作廢原因。（三）銷毀流程1.對于作廢的發(fā)票章，由財務(wù)部門定期進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)填寫《發(fā)票章銷毀申請表》，詳細(xì)說明銷毀原因、銷毀時間、銷毀方式等信息。2.《發(fā)票章銷毀申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報公司總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批通過后，由財務(wù)部門會同行政部門共同進(jìn)行發(fā)票章的銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時間、銷毀地點(diǎn)、銷毀方式、監(jiān)銷人員等信息，并形成《發(fā)票章銷毀記錄》。4.《發(fā)票章銷毀記錄》一式兩份，財務(wù)部門和行政部門各留存一份。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票章的保管、使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票章的管理符合規(guī)定。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對發(fā)票章的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門對發(fā)票章使用情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的整改意見，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自刻制、使用發(fā)票章的。2.擅自將發(fā)票章轉(zhuǎn)借他人使用的。3.未按規(guī)定保管發(fā)票章，導(dǎo)致發(fā)票章被盜用、丟失或損壞的。4.未按規(guī)定使用發(fā)票章，如在與公司經(jīng)營活動無關(guān)的票據(jù)上加蓋發(fā)票章等。5.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.對于因違反本制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。3.對于違反國家稅收法律法規(guī)及其