工廠記賬管理制度?總則目的為了規(guī)范工廠的記賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高工廠的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于工廠內(nèi)部各部門的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬管理。記賬原則1.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行記賬，如實(shí)反映工廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.準(zhǔn)確性原則：記賬憑證、賬簿記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確，摘要清晰明了。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.完整性原則：涵蓋工廠所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性。記賬依據(jù)工廠的記賬依據(jù)為合法有效的原始憑證，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類1.庫(kù)存現(xiàn)金：核算工廠庫(kù)存的現(xiàn)金。2.銀行存款：記錄工廠存入銀行的各種款項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款：核算工廠因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。4.預(yù)付賬款：反映工廠按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。5.其他應(yīng)收款：核算工廠除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。6.原材料：用于核算工廠庫(kù)存的各種原材料的成本。7.庫(kù)存商品：記錄工廠庫(kù)存的各種產(chǎn)成品的成本。8.固定資產(chǎn)：核算工廠為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。9.累計(jì)折舊：為固定資產(chǎn)的備抵科目，核算固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。負(fù)債類1.短期借款：核算工廠向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。2.應(yīng)付賬款：記錄工廠因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。3.預(yù)收賬款：反映工廠按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。4.應(yīng)付職工薪酬：核算工廠根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。5.應(yīng)交稅費(fèi)：記錄工廠按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。6.其他應(yīng)付款：核算工廠除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。所有者權(quán)益類1.實(shí)收資本：核算工廠接受投資者投入的實(shí)收資本。2.資本公積：記錄工廠收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。3.盈余公積：核算工廠從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。4.本年利潤(rùn)：反映工廠當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。5.利潤(rùn)分配：核算工廠利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。成本類1.生產(chǎn)成本：歸集和分配工廠進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。2.制造費(fèi)用：核算工廠為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。損益類1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：核算工廠確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：記錄工廠確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：核算工廠確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。4.其他業(yè)務(wù)成本：反映工廠確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。5.稅金及附加：記錄工廠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。6.銷售費(fèi)用：核算工廠銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。7.管理費(fèi)用：記錄工廠為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。8.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算工廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。9.營(yíng)業(yè)外收入：核算工廠發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。10.營(yíng)業(yè)外支出：反映工廠發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。11.所得稅費(fèi)用：核算工廠確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。記賬流程原始憑證的收集與審核1.各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將其傳遞至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦部門或人員，要求其補(bǔ)充、更正或重新填制。記賬憑證的編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。賬簿的登記1.根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的記賬方法和程序，逐筆登記各類賬簿。2.賬簿應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。結(jié)賬1.在會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證賬簿記錄的準(zhǔn)確無誤。2.結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線；需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)通欄劃雙紅線。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制1.根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送相關(guān)部門和人員。財(cái)務(wù)審批流程日常費(fèi)用報(bào)銷審批1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)工廠負(fù)責(zé)人審批。4.工廠負(fù)責(zé)人審批通過后，財(cái)務(wù)人員予以報(bào)銷付款。采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)工廠負(fù)責(zé)人審批。3.工廠負(fù)責(zé)人審批同意后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。4.采購(gòu)物資到貨后，采購(gòu)部門填寫入庫(kù)單，并附上采購(gòu)發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，報(bào)財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)憑證進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)工廠負(fù)責(zé)人審批付款。固定資產(chǎn)購(gòu)置審批1.使用部門填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單，說明購(gòu)置固定資產(chǎn)的原因、名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)工廠負(fù)責(zé)人審批。3.工廠負(fù)責(zé)人審批同意后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，使用部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，與采購(gòu)發(fā)票、合同等一起報(bào)財(cái)務(wù)部門。5.財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置憑證進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)工廠負(fù)責(zé)人備案。財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同等與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。財(cái)務(wù)檔案的整理與裝訂1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行排列。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度應(yīng)均勻，一般不超過2厘米。裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔，妥善保管?；铐?yè)賬簿應(yīng)抽出空白頁(yè)，裝訂成冊(cè)，并在賬簿啟用表上加蓋單位公章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按月、季、年分別整理裝訂，注明報(bào)表名稱、編制日期、單位名稱等內(nèi)容。財(cái)務(wù)檔案的保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全與完整。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，重要的財(cái)務(wù)資料應(yīng)永久保管。3.在保管期限內(nèi)，財(cái)務(wù)檔案不得隨意銷毀。如因特殊原因需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并編造銷毀清冊(cè)，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷。財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱1.內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并登記查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱人等信息。2.外部單位或個(gè)人因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)工廠負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員陪同查閱，并做好查閱記錄。3.財(cái)務(wù)檔案一般不得外借。如有特殊情況需要外借的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)檔案進(jìn)行檢查，確保檔案完整無損。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.工廠應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，按照審計(jì)計(jì)劃和程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性，記賬憑證的準(zhǔn)確性、完整性，賬簿記錄的規(guī)范性，財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。外部審計(jì)1.工廠應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)工廠的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)