基本金管理制度?一、總則（一）目的為加強公司基本金的管理，規(guī)范基本金的使用、核算和監(jiān)督，保障公司基本金的安全與完整，充分發(fā)揮基本金的作用，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部基本金的管理，包括基本金的籌集、存儲、使用、核算及監(jiān)督等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：基本金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關政策的規(guī)定。2.安全性原則：確?；窘鸬陌踩?，防止基本金的損失和挪用。3.效益性原則：合理安排基本金的使用，提高基本金的使用效益，實現(xiàn)基本金的保值增值。4.?？顚Ｓ迷瓌t：基本金應按照規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、基本金的定義與分類（一）定義基本金是指公司為滿足特定業(yè)務需求或實現(xiàn)特定目標而設立的具有特定用途的資金。（二）分類1.業(yè)務發(fā)展基本金：用于支持公司業(yè)務拓展、新產品研發(fā)、市場推廣等方面的資金。2.員工福利基本金：專門用于員工福利支出，如節(jié)日福利、員工培訓、健康體檢等的資金。3.風險應對基本金：為應對公司可能面臨的各類風險，如市場風險、信用風險、自然災害等而儲備的資金。4.其他基本金：根據(jù)公司實際情況和特定需求設立的其他具有專門用途的基本金。三、基本金的籌集（一）籌集方式1.公司自有資金投入：公司根據(jù)自身財務狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，從年度利潤中提取一定比例的資金作為基本金的來源。2.專項撥款：政府部門、上級單位或其他相關機構對公司特定項目或業(yè)務給予的專項撥款，作為基本金的一部分。3.捐贈收入：公司接受外部單位或個人的捐贈，且明確指定用于特定基本金用途的資金。4.其他合法來源：如資產處置收益、投資收益等，經(jīng)公司決策程序批準后可作為基本金的籌集來源。（二）籌集程序1.提出申請：相關部門或項目負責人根據(jù)業(yè)務需求和基本金使用計劃，填寫基本金籌集申請表，詳細說明籌集金額、用途、來源等信息，并提交至公司財務部門。2.審核：財務部門對申請表進行初步審核，核實申請信息的真實性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，將申請表提交至公司管理層審批。3.審批：公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務狀況和業(yè)務需求，對基本金籌集申請進行審批。審批通過后，確定基本金的籌集金額、來源和籌集時間。4.執(zhí)行籌集：財務部門按照審批意見，組織實施基本金的籌集工作。對于自有資金投入，按照公司財務管理制度進行資金劃轉；對于專項撥款、捐贈收入等，及時辦理相關手續(xù)，確保資金足額到位。四、基本金的存儲（一）存儲方式1.銀行存款：基本金應主要存儲于公司開設的銀行賬戶中，選擇信譽良好、安全性高的銀行作為存儲銀行。2.其他存儲方式：根據(jù)基本金的性質和管理要求，經(jīng)公司批準后，可采用其他安全可靠的存儲方式，如購買國債、貨幣基金等低風險理財產品。（二）存儲管理1.賬戶管理：財務部門負責基本金存儲賬戶的開立、變更和注銷等工作，并確保賬戶信息的安全與保密。同時，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，保證賬實相符。2.密碼與密鑰管理：存儲基本金的銀行賬戶密碼和其他存儲方式的密鑰應由專人保管，并嚴格保密。密碼和密鑰應定期更換，確保賬戶安全。3.安全監(jiān)控：加強對基本金存儲情況的安全監(jiān)控，通過銀行系統(tǒng)、財務軟件等工具，實時掌握基本金的存儲動態(tài)。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時采取措施進行處理，并向公司管理層報告。五、基本金的使用（一）使用范圍1.業(yè)務發(fā)展基本金：用于新產品研發(fā)費用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設備購置、研發(fā)材料采購等。市場推廣費用，如廣告宣傳、參加展會、市場調研等費用支出。業(yè)務拓展項目的前期投入，如項目調研、可行性研究、合作洽談等費用。2.員工福利基本金：節(jié)日福利發(fā)放，如春節(jié)、中秋節(jié)等節(jié)日為員工發(fā)放的禮品、禮金等。員工培訓費用，包括內部培訓課程、外部培訓進修、培訓教材購買等。員工健康體檢費用，定期組織員工進行全面健康體檢的費用支出。其他員工福利項目，如員工生日福利、員工活動經(jīng)費等。3.風險應對基本金：用于應對市場風險，如市場波動導致的業(yè)務損失補償、調整經(jīng)營策略的費用支出。信用風險防范，如壞賬準備計提、信用評估費用、追款費用等。自然災害等不可抗力事件造成的損失賠償，如固定資產修復、業(yè)務中斷損失補償?shù)取?.其他基本金：根據(jù)具體基本金的設立目的和用途，按照公司相關規(guī)定進行使用。（二）使用審批1.申請：使用部門或項目負責人根據(jù)基本金使用計劃，填寫基本金使用申請表，詳細說明使用金額、用途、支付對象等信息，并提交至公司財務部門。2.審核：財務部門對申請表進行審核，核實申請信息的真實性、合理性和合規(guī)性。重點審核使用金額是否在預算范圍內，用途是否符合基本金的規(guī)定，支付對象是否合法合規(guī)等。審核通過后，將申請表提交至公司相關審批部門。3.審批：根據(jù)基本金的性質和金額大小，按照公司審批權限進行審批。一般情況下，金額較小的使用申請由部門負責人審批；金額較大的使用申請需經(jīng)公司管理層審批，重大使用事項還需經(jīng)過董事會或股東會審議通過。4.支付：財務部門根據(jù)審批意見，辦理基本金的支付手續(xù)。對于符合規(guī)定的支付申請，及時安排資金支付，并做好賬務處理。（三）使用監(jiān)督1.定期檢查：公司財務部門定期對基本金的使用情況進行檢查，核對使用金額、用途、支付憑證等是否與審批一致，確?；窘饘？顚Ｓ?。2.專項審計：對于重大基本金使用項目或金額較大的使用事項，公司可委托外部審計機構進行專項審計，對基本金的使用效益、合規(guī)性等進行全面評估。3.績效評估：建立基本金使用績效評估機制，對使用基本金開展的項目或業(yè)務進行績效評估。評估指標包括項目進度、經(jīng)濟效益、社會效益等方面，根據(jù)評估結果對基本金使用情況進行總結和分析，為后續(xù)基本金管理提供參考依據(jù)。六、基本金的核算（一）核算原則1.單獨核算：對每類基本金應進行單獨核算，設置專門的會計科目和賬簿，準確記錄基本金的籌集、存儲、使用等情況。2.權責發(fā)生制：按照權責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。3.一致性原則：基本金的核算方法應保持一致，不得隨意變更。如確需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）核算方法1.會計科目設置：根據(jù)基本金的分類，在會計賬簿中設置相應的會計科目，如"業(yè)務發(fā)展基本金"、"員工福利基本金"、"風險應對基本金"等一級科目，并根據(jù)具體業(yè)務內容設置明細科目。2.賬務處理：基本金籌集時，按照實際收到的金額借記"銀行存款"等科目，貸記相應的基本金科目?；窘鸫鎯r，根據(jù)存儲方式的不同進行賬務處理。如存入銀行存款，借記"銀行存款基本金專戶"科目，貸記"銀行存款結算賬戶"科目；購買低風險理財產品，借記"交易性金融資產基本金理財產品"科目，貸記"銀行存款基本金專戶"科目?；窘鹗褂脮r，根據(jù)審批后的支付申請，借記相應的費用科目或資產科目，貸記"銀行存款基本金專戶"等科目。期末，對基本金進行結賬，計算基本金的余額，并編制財務報表，反映基本金的收支結余情況。（三）財務報告1.定期報告：財務部門應定期編制基本金財務報告，向公司管理層匯報基本金的籌集、存儲、使用、核算等情況。報告內容包括基本金余額、收支明細、使用效益分析等，一般按月度、季度和年度進行編制。2.專項報告：對于重大基本金使用項目或出現(xiàn)特殊情況時，應及時編制專項財務報告，詳細說明項目進展、資金使用情況、存在問題及解決措施等，為公司決策提供全面準確的財務信息。七、基本金的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務監(jiān)督：公司財務部門負責對基本金的管理和使用進行日常財務監(jiān)督，確?；窘鸬氖罩Х县攧罩贫群拖嚓P規(guī)定，賬實相符。2.審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對基本金進行審計，檢查基本金的管理和使用情況，重點關注基本金的籌集、存儲、使用、核算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.風險管理監(jiān)督：風險管理部門負責對基本金的風險狀況進行評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警可能存在的風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。協(xié)助制定風險應對措施，確?；窘鸬陌踩c穩(wěn)定。（二）外部監(jiān)督1.稅務監(jiān)督：基本金的管理和使用應接受稅務部門的監(jiān)督檢查，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納相關稅費。2.監(jiān)管部門監(jiān)督：根據(jù)行業(yè)特點和相關監(jiān)管要求，公司基本金管理可能受到政府相關監(jiān)管部門的監(jiān)督。公司應積極配合監(jiān)管部門的工作，如實提供基本金管理的相關資料和信息，確?；窘鸸芾矸媳O(jiān)管要求。（三）檢查與整改1.定期檢查：公司建立基本金定期檢查制度，由財務部門、內部審計部門等相關人員組成檢查小組，定期對基本金進行全面檢查。檢查內容包括基本金管理制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等。2.不定期抽查：公司管理層可根據(jù)實際情況，不定期對基本金進行抽查，重點檢查基本金使用項目的進展情況、資金支付的合規(guī)性等。對于抽查發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，要求責任部門限期整改。3.整改落實：責任部門應針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細的整改措施，明確整改責任人、整改期限和整改目標。整改完成后，向公司提交整改報告，由檢查小組進行復查，確保問題得到徹底解決。八、罰則（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自使用基本金。2.挪用基本金用于規(guī)定用途以外的其他支出。3.虛報、冒領基本金。4.未按照規(guī)定對基本金進行單獨核算或核算不準確。5.其他違反基本金管理制度的行為。（二）處罰措施1.對于違規(guī)使用基本金的部門或個人，責令其立即停止違規(guī)行