審計(jì)署管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)審計(jì)署的規(guī)范化管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，確保審計(jì)監(jiān)督職能的有效履行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合審計(jì)署工作實(shí)際，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于審計(jì)署機(jī)關(guān)及所屬各級審計(jì)機(jī)構(gòu)、全體工作人員。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)規(guī)定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序開展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.客觀公正原則以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，秉持客觀公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)評價(jià)和處理，不受任何單位和個(gè)人的干涉。3.質(zhì)量至上原則樹立質(zhì)量意識，加強(qiáng)審計(jì)全過程質(zhì)量管理，確保審計(jì)工作質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.效率優(yōu)先原則優(yōu)化審計(jì)工作流程，合理配置資源，提高審計(jì)工作效率，及時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。二、機(jī)構(gòu)與人員管理（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置1.審計(jì)署機(jī)關(guān)根據(jù)職能和工作需要，設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工。2.所屬各級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）人員配備1.根據(jù)審計(jì)工作任務(wù)和崗位需求，合理配備審計(jì)人員，確保人員數(shù)量和素質(zhì)滿足工作要求。2.加強(qiáng)人員培訓(xùn)與教育，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。（三）人員考核1.建立健全人員考核制度，定期對審計(jì)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核結(jié)果作為人員晉升、獎(jiǎng)懲、培訓(xùn)等的重要依據(jù)。三、審計(jì)計(jì)劃管理（一）計(jì)劃制定1.根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)、宏觀調(diào)控重點(diǎn)以及審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。2.年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。（二）計(jì)劃調(diào)整1.在年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整計(jì)劃的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.調(diào)整后的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。四、審計(jì)實(shí)施管理（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組組長和成員的職責(zé)分工。2.開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.編制審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、人員分工、時(shí)間安排等。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)工作，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)秘密，不得利用審計(jì)工作謀取私利。3.在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或異常情況，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長和審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）審計(jì)記錄1.審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，包括審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)材料。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。3.審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)真實(shí)、可靠、完整，能夠支持審計(jì)結(jié)論。五、審計(jì)報(bào)告管理（一）報(bào)告編制1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、評價(jià)恰當(dāng)、建議可行。（二）報(bào)告審核1.審計(jì)組組長應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的正確性等。3.審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，根據(jù)審定意見對報(bào)告進(jìn)行修改完善。（三）報(bào)告送達(dá)1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告的整改情況書面反饋給審計(jì)機(jī)關(guān)。六、審計(jì)處理處罰管理（一）處理處罰依據(jù)1.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，對被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員作出處理處罰決定。2.處理處罰決定應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、適用法律法規(guī)正確、程序合法。（二）處理處罰程序1.審計(jì)組在審計(jì)報(bào)告中提出對被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員的處理處罰建議。2.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門對審計(jì)組提出的處理處罰建議進(jìn)行審核，提出審核意見。3.審計(jì)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對處理處罰建議和審核意見進(jìn)行合法性審查，提出審查意見。4.審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見和審查意見，作出處理處罰決定。5.處理處罰決定應(yīng)書面送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員，并告知其享有申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。（三）處理處罰執(zhí)行1.被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)按照處理處罰決定的要求，認(rèn)真執(zhí)行處理處罰決定。2.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對處理處罰決定執(zhí)行情況的跟蹤檢查，確保處理處罰決定得到有效執(zhí)行。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)檔案，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)材料、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、被審計(jì)單位整改情況報(bào)告等資料。（二）檔案保管1.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的保管工作。2.審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況的發(fā)生。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.查閱審計(jì)檔案時(shí)，查閱人員應(yīng)遵守檔案管理的規(guī)定，不得擅自涂改、抽取、銷毀檔案資料。八、審計(jì)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確審計(jì)信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、措施和步驟。2.審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃應(yīng)與國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略和審計(jì)工作實(shí)際相結(jié)合，注重信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用。（二）信息系統(tǒng)建設(shè)1.加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，開發(fā)和應(yīng)用審計(jì)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、審計(jì)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)等，提高審計(jì)工作的信息化水平。2.建立健全審計(jì)信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。（三）數(shù)據(jù)分析利用1.加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和方法，對審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。2.建立審計(jì)數(shù)據(jù)分析人才隊(duì)伍，培養(yǎng)和提高審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力。九、審計(jì)質(zhì)量控制管理（一）質(zhì)量控制體系1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、原則、范圍、程序和方法。2.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)涵蓋審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理處罰、審計(jì)檔案等審計(jì)工作全過程。（二）質(zhì)量控制措施1.加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，對違反審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)定的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（三）質(zhì)量考核評價(jià)1.制定審計(jì)質(zhì)量考核評價(jià)辦法，對審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行考核評價(jià)。2.審計(jì)質(zhì)量考核評價(jià)結(jié)果作為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員評先評優(yōu)、晉職晉級的重要依據(jù)。十、審計(jì)職業(yè)道德管理（一）職業(yè)道德規(guī)范1.審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德品質(zhì)，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的形象和聲譽(yù)。（二）職業(yè)道德教育1.加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育，定期組織開展職業(yè)道德培訓(xùn)和教育活動(dòng)，提高審計(jì)人員的職業(yè)道德意識。2.將職業(yè)道德教育納入審計(jì)人員培訓(xùn)計(jì)劃，作為審計(jì)人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容。（三）職業(yè)道德監(jiān)督1.建立健