醫(yī)院內(nèi)控管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部管理，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門(mén)、各科室及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境變化和發(fā)展戰(zhàn)略，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制組織架構(gòu)醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各層級(jí)的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。一般包括以下機(jī)構(gòu)：1.醫(yī)院內(nèi)部控制管理委員會(huì)：由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)審議醫(yī)院內(nèi)部控制制度、重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各職能部門(mén)：按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定相應(yīng)的管理制度和流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)運(yùn)行。4.各科室：負(fù)責(zé)本科室的內(nèi)部控制工作，落實(shí)醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)部控制要求，對(duì)本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。（二）職責(zé)分工1.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部控制工作，確定內(nèi)部控制目標(biāo)和政策。審批醫(yī)院內(nèi)部控制制度、重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.內(nèi)部控制管理委員會(huì)定期召開(kāi)會(huì)議，審議內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)。對(duì)內(nèi)部控制制度的完善、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等提出建議和決策。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和工作方案。對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制缺陷。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改效果。定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部控制管理委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。4.各職能部門(mén)負(fù)責(zé)制定本部門(mén)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制制度和操作規(guī)范。組織實(shí)施本部門(mén)內(nèi)部控制工作，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。5.各科室嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度和本科室相關(guān)規(guī)定。對(duì)本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我檢查和風(fēng)險(xiǎn)防控。及時(shí)報(bào)告本科室內(nèi)部控制執(zhí)行中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、法律法規(guī)等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確定可能影響醫(yī)院目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、案例分析等方法。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、層次分析法等。3.風(fēng)險(xiǎn)排序根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無(wú)法通過(guò)其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：采取適當(dāng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院可選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。四、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持"統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)"的原則。結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制流程各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)需求和工作安排，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)職能部門(mén)審核。職能部門(mén)對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合醫(yī)院總體預(yù)算目標(biāo)，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、修改后，提交醫(yī)院內(nèi)部控制管理委員會(huì)審議。經(jīng)審議通過(guò)的預(yù)算草案報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各科室嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)職能部門(mén)審核后，報(bào)預(yù)算管理部門(mén)審批。預(yù)算管理部門(mén)審核同意后，提交醫(yī)院內(nèi)部控制管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算分析可采用月度分析、季度分析和年度分析等形式。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、收支控制（一）收入控制1.收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)項(xiàng)目合法、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確。建立收費(fèi)公示制度，在醫(yī)院顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等信息，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中的問(wèn)題。建立收入核對(duì)制度，定期與相關(guān)科室核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）支出控制1.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類(lèi)支出的審批權(quán)限和審批流程。嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷(xiāo)。2.支出核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，嚴(yán)格控制不合理支出。建立支出審核制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)。3.成本控制醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)成本管理，建立成本核算制度，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中的成本進(jìn)行核算、分析和控制。明確成本控制目標(biāo)，制定成本控制措施，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本。定期對(duì)成本控制效果進(jìn)行評(píng)估，不斷優(yōu)化成本管理方法。六、采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)計(jì)劃1.需求分析各科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要和庫(kù)存情況，提出采購(gòu)需求，報(bào)職能部門(mén)審核。職能部門(mén)對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合醫(yī)院預(yù)算和庫(kù)存情況，制定采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃審批采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商名錄，并定期進(jìn)行更新。2.供應(yīng)商管理與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的日常管理，定期對(duì)供應(yīng)商的供貨情況進(jìn)行評(píng)估和考核，確保供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量供貨。（三）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式選擇根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購(gòu)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。采購(gòu)部門(mén)按照合同約定，跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保供應(yīng)商按時(shí)交貨。驗(yàn)收部門(mén)對(duì)采購(gòu)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。（四）付款控制1.付款審批財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。付款申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.付款執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的付款申請(qǐng)，及時(shí)辦理付款手續(xù)。嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，確保付款符合合同約定和醫(yī)院資金管理規(guī)定。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.崗位分離：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫(kù)存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并定期進(jìn)行清理。加強(qiáng)銀行存款收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款對(duì)賬制度，每月至少核對(duì)一次銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照預(yù)算和采購(gòu)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置手續(xù)。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、維修保養(yǎng)等情況。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確、計(jì)提及時(shí)。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）庫(kù)存物資管理1.庫(kù)存物資采購(gòu)按照采購(gòu)管理制度，辦理庫(kù)存物資采購(gòu)手續(xù)。對(duì)采購(gòu)的庫(kù)存物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.庫(kù)存物資核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄庫(kù)存物資的采購(gòu)成本、發(fā)出成本、結(jié)存成本等信息。建立庫(kù)存物資明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存物資的類(lèi)別、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、出入庫(kù)時(shí)間等情況。3.庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次局部盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存物資應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。八、工程項(xiàng)目控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要，提出工程項(xiàng)目申請(qǐng)，說(shuō)明項(xiàng)目的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算等。2.項(xiàng)目評(píng)估：醫(yī)院組織相關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估，論證項(xiàng)目的合理性和可行性。3.項(xiàng)目審批：經(jīng)評(píng)估通過(guò)的項(xiàng)目申請(qǐng)，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)方式選擇：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的招標(biāo)方式，如公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等。2.招標(biāo)文件編制：編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、商務(wù)條款、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)與定標(biāo)：按照規(guī)定的程序組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，確保招標(biāo)過(guò)程公平、公正、公開(kāi)。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.項(xiàng)目合同簽訂：與中標(biāo)單位簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.項(xiàng)目施工管理：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程的管理，監(jiān)督施工單位按照合同要求組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目變更管理：嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，確需變更的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：項(xiàng)目竣工后，施工單位提交竣工報(bào)告，醫(yī)院組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收準(zhǔn)備。2.驗(yàn)收實(shí)施：按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，形成驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.驗(yàn)收結(jié)果處理：對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)；對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令施工單位限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。九、合同管理（一）合同訂立1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)部門(mén)或科室起草合同文本。2.合同審核：合同文本起草完成后，送法律事務(wù)部門(mén)或法律顧問(wèn)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過(guò)的合同，由法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章后生效。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：各部門(mén)按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.合同跟蹤：建立合同跟蹤機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）合同變更與解除1.合同變更：合同履行過(guò)程中，因特殊情況需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。2.合同解除：合同履行完畢或因其他原因需要解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理解除手續(xù)。（四）合同糾紛處理1.糾紛協(xié)商：合同發(fā)生糾紛時(shí)，首先應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。2.糾紛訴訟：協(xié)商不成的，可以通過(guò)仲裁或訴訟等方式解決。3.糾紛處理記錄：建立合同糾紛處理記錄檔案，詳細(xì)記錄糾紛發(fā)生的原因、處理過(guò)程和結(jié)果等。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部控制情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.審計(jì)報(bào)告出具：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。4.整改跟蹤：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題