景區(qū)收支管理制度?一、總則（一）目的為加強景區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范景區(qū)收支行為，確保景區(qū)資金安全、合理使用，提高景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于景區(qū)內(nèi)所有涉及收支的經(jīng)濟(jì)活動，包括門票銷售、游樂項目收費、餐飲住宿收入、商品銷售、場地租賃、廣告贊助等各類收入以及與之相關(guān)的各項成本、費用支出。（三）基本原則1.合法性原則：景區(qū)的一切收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：各項收支應(yīng)如實記錄，不得虛報、漏報、瞞報。3.合理性原則：收入應(yīng)合理定價，費用支出應(yīng)符合景區(qū)運營實際需要，杜絕浪費和不合理開支。4.效益性原則：在保證景區(qū)服務(wù)質(zhì)量和正常運營的前提下，努力降低成本，提高資金使用效益。5.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排景區(qū)收入與支出，確保年度收支平衡或略有結(jié)余。二、收入管理（一）門票收入1.門票定價景區(qū)應(yīng)根據(jù)自身資源狀況、市場需求、運營成本等因素，合理制定門票價格。門票價格的制定需經(jīng)過充分的市場調(diào)研和成本核算，并報相關(guān)物價部門備案。門票價格應(yīng)明確標(biāo)注，不得擅自提高或降低價格，如需調(diào)整門票價格，應(yīng)提前公示并按規(guī)定程序報批。2.售票管理景區(qū)應(yīng)設(shè)置專門的售票窗口或采用線上售票平臺，確保售票工作規(guī)范有序。售票人員應(yīng)經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，熟悉票務(wù)政策和操作流程，嚴(yán)格按照規(guī)定售票。售票時應(yīng)準(zhǔn)確記錄門票銷售信息，包括票種、數(shù)量、價格、購票時間、購票人等，并及時開具發(fā)票或門票憑證。加強對門票庫存的管理，定期盤點門票數(shù)量，確保賬實相符。嚴(yán)禁私售門票、截留票款等違規(guī)行為。3.特殊人群優(yōu)惠政策景區(qū)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對老年人、兒童、軍人、殘疾人等特殊人群給予門票優(yōu)惠或免票待遇。在執(zhí)行優(yōu)惠政策時，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)證件，確保優(yōu)惠對象符合規(guī)定。對旅行社、團(tuán)購等團(tuán)體購票，應(yīng)制定相應(yīng)的優(yōu)惠政策和管理辦法，明確購票流程和結(jié)算方式。（二）游樂項目收費1.游樂項目定價游樂項目收費應(yīng)根據(jù)項目成本、市場需求、游客承受能力等因素合理確定。對于不同類型、不同難度的游樂項目，應(yīng)制定差異化的價格體系。游樂項目價格調(diào)整時，應(yīng)提前公示，并做好游客解釋工作。2.收費管理在游樂項目入口處設(shè)置明顯的收費標(biāo)識，標(biāo)明項目名稱、價格等信息。收費人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定收費，不得擅自增減收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。對游樂項目的收費情況進(jìn)行實時統(tǒng)計和監(jiān)控，確保收入足額入賬。嚴(yán)禁以任何形式截留、挪用游樂項目收入。（三）餐飲住宿收入1.餐飲住宿定價景區(qū)內(nèi)餐飲、住宿服務(wù)的價格應(yīng)合理制定，既要考慮成本和利潤，又要兼顧市場競爭和游客需求。價格應(yīng)明碼標(biāo)價，不得進(jìn)行價格欺詐。定期對餐飲住宿價格進(jìn)行市場調(diào)研和分析，根據(jù)實際情況適時調(diào)整價格策略。2.收入管理餐飲服務(wù)應(yīng)建立健全點餐、結(jié)賬等管理制度，確保收入準(zhǔn)確記錄。服務(wù)員應(yīng)及時將點餐信息傳遞給收銀臺，收銀臺按照規(guī)定的價格進(jìn)行結(jié)算收款，并開具發(fā)票。住宿服務(wù)應(yīng)按照預(yù)訂和實際入住情況進(jìn)行收費管理。前臺工作人員應(yīng)準(zhǔn)確登記入住信息，按照房價標(biāo)準(zhǔn)收取住宿費，并及時辦理退房手續(xù)和結(jié)算費用。加強對餐飲住宿收入的核算和監(jiān)督，定期與相關(guān)部門核對賬目，確保收入真實、完整。（四）商品銷售收入1.商品定價與采購景區(qū)內(nèi)商品的定價應(yīng)根據(jù)成本、市場行情等因素合理確定，既要保證一定的利潤空間，又要具有市場競爭力。采購商品時，應(yīng)選擇正規(guī)的供應(yīng)商，確保商品質(zhì)量和供應(yīng)渠道穩(wěn)定。建立商品采購管理制度，嚴(yán)格控制采購成本，定期對采購價格進(jìn)行比較和分析，優(yōu)化采購流程。2.銷售管理在景區(qū)內(nèi)合理設(shè)置商品銷售點，擺放整齊、明碼標(biāo)價。銷售人員應(yīng)熱情服務(wù)，積極推銷商品，提高商品銷售額。加強對商品銷售情況的統(tǒng)計和分析，及時掌握商品銷售動態(tài)，合理調(diào)整商品庫存和品種結(jié)構(gòu)。定期對商品銷售收入進(jìn)行核對和盤點，確保賬實相符，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留商品銷售收入。（五）場地租賃收入1.場地租賃定價與合同管理根據(jù)景區(qū)場地的位置、面積、用途等因素，合理制定場地租賃價格。場地租賃價格應(yīng)通過市場調(diào)研和評估確定，并在租賃合同中明確約定。簽訂場地租賃合同前，應(yīng)對承租方的資質(zhì)、信譽等進(jìn)行審核，確保租賃合同合法有效。合同中應(yīng)明確租賃期限、租金支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等條款。2.租金收取與管理按照租賃合同約定的租金支付方式和時間，及時收取場地租金。對于逾期未支付租金的承租方，應(yīng)按照合同約定追究其違約責(zé)任。對場地租賃收入進(jìn)行專項核算和管理，定期核對租金收入情況，確保收入足額入賬。（六）廣告贊助收入1.廣告贊助項目管理景區(qū)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資源條件，合理開發(fā)廣告贊助項目。對廣告贊助項目進(jìn)行可行性研究和評估，確保項目合法合規(guī)、具有一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。明確廣告贊助項目的具體內(nèi)容、形式、位置、期限等要求，并制定相應(yīng)的管理辦法。2.廣告贊助收入管理與廣告贊助商簽訂詳細(xì)的合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)、廣告贊助費用標(biāo)準(zhǔn)及支付方式等條款。按照協(xié)議約定及時收取廣告贊助費用，嚴(yán)禁提前或延遲收取。對廣告贊助收入進(jìn)行專項核算和管理，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。同時，要做好廣告贊助商的服務(wù)工作，保證廣告贊助項目的順利實施。三、支出管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本包括景區(qū)運營過程中直接發(fā)生的與提供服務(wù)或銷售商品相關(guān)的成本，如門票印刷成本、游樂設(shè)備維護(hù)成本、餐飲食材采購成本、商品采購成本、場地租賃成本等。2.營業(yè)費用指為銷售商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，如銷售人員工資、廣告宣傳費、促銷活動費、水電費、物業(yè)費、辦公費等。3.管理費用涵蓋景區(qū)行政管理部門為組織和管理景區(qū)運營而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。4.財務(wù)費用主要是指景區(qū)在籌集資金過程中發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.預(yù)算管理景區(qū)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度成本費用預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。將成本費用預(yù)算分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費用控制目標(biāo)，并建立相應(yīng)的考核機(jī)制。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。2.成本控制措施營業(yè)成本控制：優(yōu)化采購流程，降低采購成本；加強對游樂設(shè)備、設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)，延長使用壽命，降低維修成本；合理控制餐飲食材庫存，減少浪費；嚴(yán)格控制商品采購數(shù)量和質(zhì)量，避免積壓和損耗。營業(yè)費用控制：制定合理的廣告宣傳和促銷活動計劃，提高投入產(chǎn)出比；加強水電費、物業(yè)費等日常費用管理，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出；規(guī)范辦公費支出，嚴(yán)格控制辦公用品采購和使用。管理費用控制：加強對管理人員編制的控制，合理確定管理人員數(shù)量；嚴(yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程；加強固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低折舊費用。財務(wù)費用控制：優(yōu)化景區(qū)資金結(jié)構(gòu)，合理安排融資渠道和融資規(guī)模，降低融資成本；加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。（三）費用審批流程1.費用申請各部門或項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要，填寫費用申請表，詳細(xì)說明費用用途、金額、預(yù)計支付時間等信息，并附上相關(guān)的證明材料。2.部門審核部門負(fù)責(zé)人對本部門的費用申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費用的合理性、必要性、真實性等。審核通過后，在申請表上簽署意見并簽字。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對費用申請進(jìn)行財務(wù)審核，主要審核費用是否符合預(yù)算安排、是否符合財務(wù)制度規(guī)定、報銷憑證是否真實有效等。審核通過后，在申請表上簽署意見并簽字。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)景區(qū)規(guī)定的審批權(quán)限，費用申請分別報景區(qū)總經(jīng)理、董事長等領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，申請表生效。5.費用報銷費用發(fā)生后，申請人按照審批后的費用申請表，整理好相關(guān)報銷憑證，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行審核后，予以報銷付款。四、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算原則1.景區(qū)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入和費用的確認(rèn)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。3.遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)景區(qū)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等各類科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映景區(qū)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.景區(qū)應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)的附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整。編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、景區(qū)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。3.加強對財務(wù)報表的分析和利用，通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的分析，了解景區(qū)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為景區(qū)管理層決策提供依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)景區(qū)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集渠道和方式。資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、時間、用途等，并報景區(qū)管理層審批。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)。3.對不同的資金籌集渠道進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.加強資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。對預(yù)算內(nèi)資金支出，按照規(guī)定的審批流程辦理；對預(yù)算外資金支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追加預(yù)算和審批。3.合理安排資金使用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。優(yōu)先保障景區(qū)運營和發(fā)展的重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金需求，避免資金閑置和浪費。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，加強對景區(qū)資金流動的實時監(jiān)控。通過財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管理軟件等手段，及時掌握資金收支情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預(yù)警并采取措施。2.定期對景區(qū)資金狀況進(jìn)行分析和評估，包括資金余額、資金流量、資金結(jié)構(gòu)等方面的分析。通過分析評估，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.景區(qū)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)部門和其他相關(guān)部門在財務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對景區(qū)的財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和監(jiān)督意識，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。（二）外部審計1.景區(qū)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對景區(qū)的財