行政內(nèi)控資產(chǎn)管理制度?總則制度目的本制度旨在加強(qiáng)公司行政內(nèi)控資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)采購、使用、維護(hù)、處置等流程，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運(yùn)營。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的行政內(nèi)控資產(chǎn)的管理?；驹瓌t1.合法性原則：資產(chǎn)的購置、使用、處置等活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋公司各類行政內(nèi)控資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬實(shí)相符。4.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，降低運(yùn)營成本。資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.流動資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期內(nèi)或一年內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，如現(xiàn)金、銀行存款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：購置的固定資產(chǎn)，按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。2.流動資產(chǎn)計(jì)價(jià)：現(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)。銀行存款按照實(shí)際存入銀行的金額計(jì)價(jià)。存貨按照采購成本、加工成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本計(jì)價(jià)。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：外購的無形資產(chǎn)，按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計(jì)價(jià)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按照符合資本化條件的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。資產(chǎn)采購管理采購計(jì)劃制定1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，每年末制定下一年度資產(chǎn)采購計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.采購計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司行政部門匯總。3.公司行政部門結(jié)合公司整體預(yù)算及資產(chǎn)狀況，對各部門采購計(jì)劃進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資產(chǎn)采購計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，填寫資產(chǎn)采購申請表，詳細(xì)說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交至公司采購部門。2.采購審批：采購部門收到采購申請表后，對采購內(nèi)容進(jìn)行審核，確認(rèn)采購需求的合理性和必要性。審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。3.采購實(shí)施：采購部門根據(jù)審批后的采購申請表，按照公司采購相關(guān)規(guī)定，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購合同。4.到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨前，采購部門通知使用部門及相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。資產(chǎn)到貨時(shí)，由使用部門、采購部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等共同進(jìn)行驗(yàn)收，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。5.付款結(jié)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同、資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，審核無誤后辦理付款手續(xù)。資產(chǎn)使用與維護(hù)管理資產(chǎn)領(lǐng)用1.資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由使用部門到公司行政部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。2.行政部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，對資產(chǎn)進(jìn)行臺賬登記，明確資產(chǎn)的使用部門和責(zé)任人。資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用過程中如發(fā)現(xiàn)故障或損壞，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并通知公司行政部門安排維修。資產(chǎn)維護(hù)1.公司行政部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，并簽訂維護(hù)服務(wù)合同。3.資產(chǎn)維護(hù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。資產(chǎn)盤點(diǎn)管理盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.公司行政部門每年制定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員等。2.盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批后實(shí)施。盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)盤點(diǎn)前，行政部門應(yīng)組織盤點(diǎn)人員學(xué)習(xí)盤點(diǎn)相關(guān)要求和流程，并準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的表格、工具等。2.盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)，核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息，并記錄在資產(chǎn)盤點(diǎn)表中。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員應(yīng)詳細(xì)記錄情況，并注明原因。盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部門應(yīng)及時(shí)對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，說明資產(chǎn)的實(shí)際情況、盤盈盤虧情況及原因等。2.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，增加資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人賠償；屬于正常損耗或其他不可抗力原因造成的，按照公司規(guī)定進(jìn)行審批后核銷。4.公司管理層應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估，提出改進(jìn)措施，不斷完善資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)處置管理處置范圍1.閑置、報(bào)廢、淘汰的資產(chǎn)。2.因技術(shù)更新、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用的資產(chǎn)。3.已喪失使用功能或存在安全隱患的資產(chǎn)。處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈：將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換。處置流程1.處置申請：資產(chǎn)使用部門或管理部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置原因、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交至公司行政部門。2.評估審批：行政部門收到資產(chǎn)處置申請表后，組織相關(guān)人員對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的處置價(jià)格。評估結(jié)果報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.處置實(shí)施：經(jīng)審批同意后，行政部門按照公司規(guī)定的處置方式組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對于出售、置換等處置方式，應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定受讓方，并簽訂相關(guān)合同。4.賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件、處置合同等相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。資產(chǎn)核算與報(bào)告資產(chǎn)核算1.公司財(cái)務(wù)部門按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對行政內(nèi)控資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與行政部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)報(bào)告1.行政部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)報(bào)告，反映公司資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。2.資產(chǎn)報(bào)告包括資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)變動情況表、資產(chǎn)分析報(bào)告等。3.資產(chǎn)報(bào)告經(jīng)行政部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層及相關(guān)部門。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對行政內(nèi)控資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)采購、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)政府部門提出的意見和建議，及時(shí)改進(jìn)公司資產(chǎn)管理工作。責(zé)任追究責(zé)任界定1.因管理不善、違規(guī)操作等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，按照公司規(guī)定追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。2.資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，如因故意或重大過失造成資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。責(zé)任追究方式1.批評教育：對責(zé)任較輕的相關(guān)人員進(jìn)行批評教育，責(zé)令其改正錯(cuò)誤。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對造成資產(chǎn)損失的相關(guān)人員，按照損失金額的一定比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。3.行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重的相關(guān)人員，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等行政處分。