2025年稅務(wù)師考試教學(xué)視頻試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？（）

A.銷售收入

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

C.利息收入

D.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

5.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？（）

A.政府補(bǔ)助收入

B.利息收入

C.股息收入

D.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息所得

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

9.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？（）

A.政府補(bǔ)助收入

B.利息收入

C.股息收入

D.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息所得

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

13.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

14.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？（）

A.政府補(bǔ)助收入

B.利息收入

C.股息收入

D.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息所得

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

17.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

18.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的免稅收入？（）

A.政府補(bǔ)助收入

B.利息收入

C.股息收入

D.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.股息所得

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出包括稅收滯納金和罰款支出。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

6.殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。（）

7.增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三種。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用范圍。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中，哪些類型的收入屬于免稅收入。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，應(yīng)稅收入包括銷售收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和利息收入，殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入不計(jì)入應(yīng)稅收入，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得，故選ABCD。

4.AB

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和利息支出，稅收滯納金和罰款支出不得扣除，故選AB。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，故選ABCD。

6.AD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法，企業(yè)的免稅收入包括政府補(bǔ)助收入和殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入，利息收入和股息收入不屬于免稅收入，故選AD。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得，故選ABCD。

8.AB

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和利息支出，稅收滯納金和罰款支出不得扣除，故選AB。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，故選ABCD。

10.AD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法，企業(yè)的免稅收入包括政府補(bǔ)助收入和殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入，利息收入和股息收入不屬于免稅收入，故選AD。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和股息所得。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金和罰款支出不得扣除。

4.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

6.正確

解析思路：殘疾人福利企業(yè)取得的免稅收入不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

7.正確

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的行為。

8.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三種。

10.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的企業(yè)和個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并列舉其適用范圍。

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化計(jì)算程序，直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定業(yè)務(wù)。

4.說(shuō)明企業(yè)所得稅中，哪些類型的收入屬于免稅收入。

解析思路：免稅收入包括政府補(bǔ)助收入、國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

四、論述題

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)