會計出入庫管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物資出入庫管理，規(guī)范出入庫流程，確保物資的安全、準(zhǔn)確記錄和有效控制，保障公司資產(chǎn)的完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有物資的出入庫管理，包括原材料、半成品、成品、辦公用品、固定資產(chǎn)等各類物資。（三）職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃和實(shí)際需求，編制物資采購計劃，并與供應(yīng)商簽訂采購合同，確保所采購物資的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合公司要求。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)物資的驗收入庫、存儲保管、發(fā)放出庫等工作，確保物資的安全、完整，及時準(zhǔn)確地記錄物資的出入庫情況，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。3.使用部門負(fù)責(zé)提出物資需求申請，對領(lǐng)用的物資進(jìn)行合理使用和管理，確保物資的使用效益。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對物資出入庫業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和監(jiān)督，審核相關(guān)憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整，定期與倉庫管理部門核對賬目。二、物資入庫管理（一）采購物資入庫1.到貨通知采購部門在物資到貨前，應(yīng)及時通知倉庫管理部門做好接貨準(zhǔn)備，并提供物資的相關(guān)信息，如物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應(yīng)商等。2.驗收準(zhǔn)備倉庫管理部門接到到貨通知后，應(yīng)安排合適的驗收人員和場地，準(zhǔn)備好驗收所需的工具和設(shè)備，如計量器具、檢驗儀器等。3.驗收內(nèi)容數(shù)量驗收：驗收人員按照采購合同或送貨單的要求，對物資的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。質(zhì)量驗收：對于需要檢驗質(zhì)量的物資，驗收人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行檢驗，檢查物資的質(zhì)量是否符合要求，如外觀、性能、規(guī)格等。規(guī)格型號驗收：核對物資的規(guī)格型號是否與采購合同一致，避免錯發(fā)、誤發(fā)。4.驗收記錄驗收人員在驗收過程中，應(yīng)如實(shí)記錄驗收情況，包括驗收時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量狀況、供應(yīng)商等信息。驗收合格的物資，驗收人員應(yīng)在送貨單或驗收單上簽字確認(rèn)；驗收不合格的物資，應(yīng)詳細(xì)記錄不合格情況，并及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.入庫手續(xù)驗收合格的物資，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員根據(jù)驗收記錄，填寫入庫單，入庫單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫日期、倉庫名稱、貨位等信息。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，作為物資保管的依據(jù)；一聯(lián)交采購部門，作為采購結(jié)算的憑證；一聯(lián)交財務(wù)部門，作為記賬的依據(jù)。（二）自制物資入庫1.生產(chǎn)完工生產(chǎn)部門在自制物資生產(chǎn)完工后，應(yīng)及時通知倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)，并提供物資的相關(guān)信息，如物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等。2.質(zhì)量檢驗倉庫管理部門接到通知后，應(yīng)安排人員對自制物資進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續(xù)。檢驗不合格的物資，應(yīng)退回生產(chǎn)部門進(jìn)行返工或報廢處理。3.入庫手續(xù)自制物資入庫手續(xù)的辦理與采購物資入庫手續(xù)相同，倉庫管理人員根據(jù)生產(chǎn)部門提供的信息和質(zhì)量檢驗結(jié)果，填寫入庫單，并按照入庫單的流轉(zhuǎn)程序進(jìn)行傳遞。（三）其他入庫1.捐贈物資入庫對于捐贈的物資，由接收部門填寫入庫單，并注明捐贈物資的來源、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。倉庫管理部門按照入庫單的要求進(jìn)行驗收和入庫登記。2.盤盈物資入庫在物資盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈物資，由倉庫管理部門填寫盤盈物資入庫單，注明盤盈物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、盤盈原因等信息。經(jīng)財務(wù)部門審核后，辦理入庫手續(xù)。三、物資存儲管理（一）倉庫規(guī)劃1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)公司物資的種類、數(shù)量、特性等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、辦公用品區(qū)、固定資產(chǎn)區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.倉庫內(nèi)應(yīng)設(shè)置必要的貨架、貨柜、托盤等存儲設(shè)備，確保物資的存放安全、整齊、有序，便于物資的收發(fā)和盤點(diǎn)。（二）物資存放1.物資應(yīng)按照類別、規(guī)格型號、批次等進(jìn)行分類存放，遵循先進(jìn)先出的原則，確保物資的質(zhì)量不受影響。2.對于有特殊存儲要求的物資，如易燃易爆物資、易腐蝕物資、貴重物資等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保物資的安全。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對物資進(jìn)行檢查和整理，及時清理積壓、損壞、變質(zhì)的物資，并做好記錄。對于積壓物資，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進(jìn)行處理。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉庫管理部門應(yīng)定期組織物資盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，倉庫管理人員應(yīng)做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作，包括核對賬目、整理物資、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具等。盤點(diǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定的盤點(diǎn)方法和程序進(jìn)行，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確、可靠。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬實(shí)差異等信息。對于盤盈、盤虧的物資，應(yīng)查明原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。四、物資出庫管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)料1.領(lǐng)料申請生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實(shí)際需求，填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領(lǐng)料日期、領(lǐng)料部門等信息。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)部門留存，作為生產(chǎn)記錄的依據(jù)；一聯(lián)倉庫留存，作為物資發(fā)放的依據(jù)；一聯(lián)交財務(wù)部門，作為記賬的依據(jù)。2.審批流程領(lǐng)料單應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、倉庫管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)后，方可到倉庫領(lǐng)料。3.物資發(fā)放倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料單，按照先進(jìn)先出的原則，及時發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。發(fā)放物資時，應(yīng)認(rèn)真核對物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息，確保發(fā)放物資的準(zhǔn)確性。（二）銷售發(fā)貨1.發(fā)貨通知銷售部門根據(jù)銷售合同或客戶訂單，向倉庫管理部門發(fā)出發(fā)貨通知，通知應(yīng)包括發(fā)貨日期、客戶名稱、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。2.備貨準(zhǔn)備倉庫管理部門接到發(fā)貨通知后，應(yīng)及時安排人員進(jìn)行備貨，核對物資的庫存情況，確保有足夠的物資可供發(fā)貨。備貨完成后，應(yīng)將物資搬運(yùn)至發(fā)貨區(qū)，并做好發(fā)貨準(zhǔn)備工作。3.發(fā)貨手續(xù)倉庫管理人員根據(jù)銷售部門提供的發(fā)貨清單，對發(fā)貨物資進(jìn)行核對和清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后辦理發(fā)貨手續(xù)。發(fā)貨時，應(yīng)填寫發(fā)貨單，發(fā)貨單一式多聯(lián)，分別交銷售部門、財務(wù)部門、運(yùn)輸部門等。運(yùn)輸部門憑發(fā)貨單組織物資運(yùn)輸，并做好運(yùn)輸記錄。（三）辦公用品領(lǐng)用1.領(lǐng)用申請公司員工因工作需要領(lǐng)用辦公用品，應(yīng)填寫辦公用品領(lǐng)用申請表，申請表應(yīng)包括辦公用品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。2.審批流程辦公用品領(lǐng)用申請表應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可到倉庫領(lǐng)用。3.物資發(fā)放倉庫管理人員根據(jù)審批后的辦公用品領(lǐng)用申請表，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放辦公用品，并在申請表上簽字確認(rèn)。對于限量領(lǐng)用的辦公用品，應(yīng)嚴(yán)格控制發(fā)放數(shù)量。（四）固定資產(chǎn)領(lǐng)用1.領(lǐng)用申請公司內(nèi)部部門因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，申請表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，并注明領(lǐng)用固定資產(chǎn)的用途和預(yù)計使用期限。2.審批流程固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，一般由部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)后，方可到倉庫領(lǐng)用。3.物資發(fā)放倉庫管理人員根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)出庫單。固定資產(chǎn)出庫單應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、出庫日期、倉庫名稱、領(lǐng)用部門等信息。固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，作為固定資產(chǎn)保管的依據(jù)；一聯(lián)交領(lǐng)用部門，作為固定資產(chǎn)使用的依據(jù)；一聯(lián)交財務(wù)部門，作為記賬的依據(jù)。同時，資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記工作，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況。（五）其他出庫1.物資調(diào)撥公司內(nèi)部部門之間因工作需要進(jìn)行物資調(diào)撥時，應(yīng)由調(diào)出部門填寫物資調(diào)撥單，物資調(diào)撥單應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、調(diào)撥日期、調(diào)出部門、調(diào)入部門等信息。物資調(diào)撥單經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，倉庫管理部門辦理物資調(diào)撥手續(xù)，并調(diào)整相關(guān)賬目。2.報廢物資出庫對于已報廢的物資，由使用部門或倉庫管理部門填寫報廢物資出庫單，注明報廢物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、報廢原因等信息。報廢物資出庫單經(jīng)相關(guān)部門審核后，倉庫管理部門辦理報廢物資出庫手續(xù)，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理，如變賣、銷毀等。五、會計核算與監(jiān)督（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資出入庫的相關(guān)憑證，及時進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄物資的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。2.對于采購物資，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，按照實(shí)際采購成本進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"原材料"等科目，貸記"應(yīng)付賬款"等科目。3.對于自制物資，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本核算資料，按照實(shí)際生產(chǎn)成本進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"庫存商品"等科目，貸記"生產(chǎn)成本"等科目。4.對于銷售物資，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等憑證，按照銷售收入進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"應(yīng)收賬款"等科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"等科目；同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目，貸記"庫存商品"等科目。5.對于物資的領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢等業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）會計監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對物資出入庫業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保物資出入庫業(yè)務(wù)符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財務(wù)部門應(yīng)與倉庫管理部門定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符等問題，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.對于物資出入庫業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，如超計劃采購、庫存積壓、物資丟失等，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查和分析，并向公司管理層報告，提出相應(yīng)的建議和措施。六、信息管理（一）出入庫信息記錄1.倉庫管理部門應(yīng)建立完善的物資出入庫臺賬，詳細(xì)記錄物資的出入庫時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、來源、去向等信息。2.物資出入庫臺賬應(yīng)及時更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。倉庫管理人員應(yīng)定期對臺賬進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析1.倉庫管理部門應(yīng)定期對物資出入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計和分析，生成相關(guān)報表，如庫存日報表、庫存月報表、物資出入庫匯總表等，為公司管理層提供決策支持。2.通過對物資出入庫數(shù)據(jù)的分析，了解物資的庫存動態(tài)、使用情況、采購需求等，及時發(fā)現(xiàn)庫存管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。（三）信息系統(tǒng)管理1.公司應(yīng)建立物資出入庫管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)物資出入庫業(yè)務(wù)的信息化管理。倉庫管理人員應(yīng)