銀行外包費用管理制度?總則目的為規(guī)范銀行外包業(yè)務(wù)費用的管理，確保費用支出合理、合規(guī)、透明，提高銀行運營效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于銀行所有外包業(yè)務(wù)的費用管理，包括但不限于信息技術(shù)外包、運營服務(wù)外包、客戶服務(wù)外包等各類外包項目。基本原則1.合規(guī)性原則：外包費用的支出必須符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及銀行內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：費用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)、工作量、市場行情等因素合理確定，確保費用支出與服務(wù)質(zhì)量相匹配。3.預(yù)算控制原則：實行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制外包費用總額，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.審批流程原則：明確各級審批權(quán)限和流程，確保費用支出經(jīng)過嚴(yán)格審核。5.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機制，對費用支出情況進行定期檢查和評估，確保制度執(zhí)行到位。外包費用預(yù)算管理預(yù)算編制1.職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求和外包業(yè)務(wù)計劃，提出外包費用預(yù)算申請，詳細說明外包項目的內(nèi)容、工作量、費用預(yù)算明細等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算申請，結(jié)合銀行整體財務(wù)狀況和預(yù)算安排，進行綜合平衡和審核，編制外包費用年度預(yù)算草案。預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)對年度預(yù)算草案進行審核和批復(fù)，確定最終的外包費用年度預(yù)算。2.編制依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃：根據(jù)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，確定外包業(yè)務(wù)的規(guī)模和需求。歷史數(shù)據(jù)：參考以往外包項目的費用支出情況，分析成本變動趨勢，為預(yù)算編制提供參考。市場行情：了解同行業(yè)外包服務(wù)的價格水平，結(jié)合市場供需情況，合理確定費用標(biāo)準(zhǔn)。外包服務(wù)協(xié)議：依據(jù)與外包供應(yīng)商簽訂的服務(wù)協(xié)議，明確服務(wù)內(nèi)容、質(zhì)量要求、費用支付方式等條款，作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門提交下一年度外包費用預(yù)算申請表。財務(wù)部門在收到預(yù)算申請表后，進行初步審核，對不合理的預(yù)算申請?zhí)岢鲂薷囊庖?，反饋給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門根據(jù)財務(wù)部門的意見進行調(diào)整后，再次提交預(yù)算申請表。財務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算申請，編制外包費用年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與銀行整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況的匹配性。審核通過后，報銀行管理層審批。銀行管理層審批通過后，預(yù)算管理部門將年度預(yù)算下達給各業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門，作為費用控制的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行外包項目，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整流程進行申請和審批。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對外包費用的支出進行核算和監(jiān)控，確保費用支出符合預(yù)算安排。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。業(yè)務(wù)部門應(yīng)每月向財務(wù)部門報送外包項目預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明項目進展、費用支出情況以及與預(yù)算的差異原因。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)重點關(guān)注，深入分析原因，提出改進建議。預(yù)算管理部門定期對銀行整體外包費用預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，向銀行管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，為管理層決策提供參考依據(jù)。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，原外包項目的服務(wù)內(nèi)容、工作量、服務(wù)期限等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足項目需求。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如外包服務(wù)價格大幅波動、原材料價格上漲等，導(dǎo)致原預(yù)算費用明顯不合理。國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求發(fā)生變化，影響外包項目的實施和費用支出。2.調(diào)整流程業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算金額等，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的合理性和必要性，提出審核意見。預(yù)算管理部門組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審批。對于涉及金額較大的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報銀行管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算進行核算和控制，業(yè)務(wù)部門按照新的預(yù)算執(zhí)行外包項目。外包費用支付管理支付申請1.申請材料外包服務(wù)供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)服務(wù)協(xié)議約定，按時提交費用支付申請，申請材料包括費用發(fā)票、服務(wù)報告、驗收證明等相關(guān)憑證。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對供應(yīng)商提交的費用支付申請進行初審，核實服務(wù)內(nèi)容、工作量、質(zhì)量等是否符合協(xié)議要求，審核通過后簽署意見，提交財務(wù)部門。2.支付申請流程供應(yīng)商在完成約定的服務(wù)內(nèi)容后，向業(yè)務(wù)部門提交費用支付申請。業(yè)務(wù)部門收到申請后，在[規(guī)定時間]內(nèi)進行初審，如無異議，將申請及相關(guān)材料一并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的支付申請進行復(fù)審，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，服務(wù)報告和驗收證明的有效性等。審核通過后，按照銀行資金支付流程辦理支付手續(xù)。支付審批1.審批權(quán)限根據(jù)外包費用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限如下：費用金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。費用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管業(yè)務(wù)行領(lǐng)導(dǎo)審批。費用金額在[X]元以上的，由銀行行長審批。2.審批流程財務(wù)部門將經(jīng)過復(fù)審的支付申請?zhí)峤唤o相應(yīng)的審批人。審批人在收到支付申請后，應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)進行審批。如同意支付，簽署審批意見；如不同意支付，應(yīng)說明理由，退回財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)審批人的意見，辦理支付或退回申請的相關(guān)手續(xù)。支付方式1.支付方式選擇銀行應(yīng)根據(jù)外包服務(wù)供應(yīng)商的要求、合作關(guān)系以及銀行自身的資金管理規(guī)定，選擇合適的支付方式。常見的支付方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。在選擇支付方式時，應(yīng)考慮支付的安全性、便捷性和成本效益等因素。對于金額較大的支付，應(yīng)優(yōu)先選擇安全性較高的支付方式，如電匯等。2.支付時間銀行應(yīng)按照服務(wù)協(xié)議約定的支付時間及時支付外包費用。如因特殊原因需要延遲支付，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通并取得其同意。對于長期合作的外包供應(yīng)商，可根據(jù)雙方協(xié)商確定的結(jié)算周期進行定期支付。結(jié)算周期一般不宜過長，以確保供應(yīng)商的資金流動性。外包費用核算與分析核算要求1.會計科目設(shè)置財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對外包費用進行準(zhǔn)確核算。具體會計科目設(shè)置應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和銀行內(nèi)部財務(wù)制度的要求。對于不同類型的外包業(yè)務(wù)，應(yīng)分別設(shè)置明細科目進行核算，以便清晰反映各項外包費用的支出情況。2.核算方法外包費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，即在費用發(fā)生時確認(rèn)支出，而不論款項是否實際支付。對于一次性支付的外包費用，應(yīng)在受益期內(nèi)按照合理的方法進行分?jǐn)偅粚τ诜制谥Ц兜耐獍M用，應(yīng)按照每期實際支付的金額進行核算。財務(wù)報表編制1.報表內(nèi)容財務(wù)部門應(yīng)定期編制外包費用相關(guān)的財務(wù)報表，包括外包費用明細表、外包費用分析表等。外包費用明細表應(yīng)詳細列示各項外包業(yè)務(wù)的費用支出情況，包括費用項目、金額、支付時間、供應(yīng)商名稱等信息。外包費用分析表應(yīng)對外包費用的構(gòu)成、變動趨勢、占比情況等進行分析，為管理層提供決策支持。2.報表報送財務(wù)部門應(yīng)按照銀行內(nèi)部規(guī)定的時間和格式，將外包費用相關(guān)的財務(wù)報表報送至業(yè)務(wù)部門、預(yù)算管理部門以及銀行管理層。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表提供的信息，分析外包項目的成本效益情況，為業(yè)務(wù)決策提供參考。預(yù)算管理部門應(yīng)根據(jù)報表數(shù)據(jù)，對預(yù)算執(zhí)行情況進行評估和分析，為預(yù)算調(diào)整和管理提供依據(jù)。銀行管理層應(yīng)通過財務(wù)報表了解外包費用的整體情況，做出合理的決策。費用分析1.分析內(nèi)容定期對外包費用進行分析，分析內(nèi)容包括費用支出的合理性、成本效益情況、與預(yù)算的差異分析、不同外包業(yè)務(wù)費用的比較分析等。通過合理性分析，評估外包費用是否符合市場行情和銀行內(nèi)部規(guī)定；通過成本效益分析，判斷外包業(yè)務(wù)是否為銀行帶來了經(jīng)濟效益；通過與預(yù)算的差異分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和原因；通過不同外包業(yè)務(wù)費用的比較分析，發(fā)現(xiàn)費用管理的重點和優(yōu)化方向。2.分析方法采用比較分析法、趨勢分析法、因素分析法等多種分析方法對外包費用進行分析。比較分析法可將本期外包費用與上期、預(yù)算數(shù)、同行業(yè)水平等進行比較，找出差異和問題；趨勢分析法可分析外包費用的歷史變動趨勢，預(yù)測未來費用走勢；因素分析法可確定各因素對費用變動的影響程度，以便采取針對性的措施進行管理。外包費用監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對外包費用的管理情況進行審計，檢查費用支出是否合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格、核算是否準(zhǔn)確等。審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實地走訪供應(yīng)商等方式進行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改。2.風(fēng)險管理監(jiān)督風(fēng)險管理部門對外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行監(jiān)控，包括費用風(fēng)險。關(guān)注外包費用的變動情況，評估費用波動對銀行財務(wù)狀況和經(jīng)營效益的影響。如發(fā)現(xiàn)費用風(fēng)險預(yù)警信號，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門溝通，共同采取措施防范風(fēng)險。3.日常監(jiān)督業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門應(yīng)建立日常監(jiān)督機制，對各自職責(zé)范圍內(nèi)的外包費用管理工作進行監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量和費用支出情況，確保服務(wù)符合協(xié)議要求；財務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督費用支付的合規(guī)性和核算的準(zhǔn)確性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題?？己酥贫?.考核指標(biāo)建立外包費用考核指標(biāo)體系，包括費用控制指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)、成本效益指標(biāo)等。費用控制指標(biāo)主要考核外包費用是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)；預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)考核預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率和及時率；成本效益指標(biāo)考核外包業(yè)務(wù)的投入產(chǎn)出情況，如每單位外包服務(wù)帶來的收入增長、利潤貢獻等。2.考核方法采用定量與定性相結(jié)合的考核方法，對各業(yè)務(wù)部門的外包費用管理情況進行考核。定量考核根據(jù)考核指標(biāo)的完成情況進行評分，定性考核根據(jù)日常監(jiān)