資金收付管理制度研究?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金收付管理，規(guī)范資金收付流程，確保資金安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)的資金收付活動(dòng)，包括但不限于現(xiàn)金收付、銀行存款收付、票據(jù)收付等。（三）基本原則1.合法性原則：資金收付活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：資金收付信息記錄準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免資金閑置或延誤。5.授權(quán)審批原則：所有資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，確保資金使用合理、合規(guī)。二、資金收付流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)票：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同、服務(wù)協(xié)議等向客戶開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的發(fā)票信息后，對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，將發(fā)票信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并生成收款通知單。3.客戶付款：客戶根據(jù)收款通知單的要求，將款項(xiàng)支付到公司指定的銀行賬戶或通過(guò)其他支付方式進(jìn)行付款。4.銀行收款確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)關(guān)注銀行賬戶資金變動(dòng)情況，收到客戶付款后，與銀行進(jìn)行收款確認(rèn)，并核對(duì)收款金額與發(fā)票金額是否一致。5.賬務(wù)處理：收款確認(rèn)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行回單等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入或其他收入，并核銷應(yīng)收賬款。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、審批文件等資料。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審批意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到付款申請(qǐng)單及相關(guān)資料后，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括核對(duì)合同條款、發(fā)票信息、資金預(yù)算等，確保付款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司利益。審核無(wú)誤后，簽署審核意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)公司授權(quán)和審批權(quán)限，決定是否批準(zhǔn)付款。5.總經(jīng)理審批：對(duì)于重大付款事項(xiàng)或超過(guò)一定金額的付款申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，付款申請(qǐng)方可進(jìn)入下一步流程。6.資金支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的付款申請(qǐng)單，安排資金支付。對(duì)于金額較小的付款業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金支付或網(wǎng)銀支付等方式；對(duì)于金額較大的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，并確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。7.賬務(wù)處理：資金支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行回單等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄付款金額和相關(guān)費(fèi)用科目，同時(shí)核銷應(yīng)付賬款或其他相關(guān)負(fù)債。三、資金收付審批權(quán)限（一）審批層級(jí)公司資金收付審批采用分級(jí)授權(quán)制度，根據(jù)付款金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別由不同層級(jí)的管理人員進(jìn)行審批。具體審批層級(jí)如下：1.金額較小的日常費(fèi)用付款：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.金額較大的業(yè)務(wù)款項(xiàng)付款：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.重大項(xiàng)目資金付款：由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。（二）金額標(biāo)準(zhǔn)具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定，并根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。一般來(lái)說(shuō)，金額較小的日常費(fèi)用付款指單筆付款金額在[x]元以下的款項(xiàng)；金額較大的業(yè)務(wù)款項(xiàng)付款指單筆付款金額在[x]元至[x]元之間的款項(xiàng)；重大項(xiàng)目資金付款指單筆付款金額超過(guò)[x]元的款項(xiàng)。四、資金收付內(nèi)部控制（一）崗位分離1.收款崗位與開(kāi)票崗位分離：確保收款人員不負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票，避免收款不入賬或開(kāi)具虛假發(fā)票等情況發(fā)生。2.付款審批崗位與付款執(zhí)行崗位分離：付款審批人員負(fù)責(zé)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，付款執(zhí)行人員負(fù)責(zé)按照審批意見(jiàn)進(jìn)行資金支付，防止審批人員與執(zhí)行人員串通舞弊。3.資金保管崗位與會(huì)計(jì)核算崗位分離：資金保管人員負(fù)責(zé)保管公司資金，會(huì)計(jì)核算人員負(fù)責(zé)記錄資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全與賬務(wù)記錄準(zhǔn)確相互監(jiān)督。（二）票據(jù)管理1.支票管理：設(shè)立支票登記簿，對(duì)支票的購(gòu)買、使用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。支票由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得簽發(fā)空白支票或遠(yuǎn)期支票。2.匯票管理：加強(qiáng)銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。票據(jù)的開(kāi)具、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等必須按照規(guī)定程序進(jìn)行，并進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.發(fā)票管理：建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的購(gòu)買、開(kāi)具、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性，防止發(fā)票丟失、被盜用或虛開(kāi)發(fā)票等情況發(fā)生。（三）印章管理1.財(cái)務(wù)專用章：由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專人保管，使用時(shí)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.法人章：由公司法定代表人或其授權(quán)人員保管，使用時(shí)必須經(jīng)過(guò)法定代表人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。3.其他印章：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要設(shè)立的其他印章，如合同專用章、發(fā)票專用章等，由相關(guān)部門(mén)指定專人保管，按照規(guī)定用途使用，并進(jìn)行登記。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查資金收付流程的合規(guī)性、審批手續(xù)的完整性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，核對(duì)賬務(wù)記錄與實(shí)際資金收付情況是否一致，檢查資金收付憑證的真實(shí)性、完整性和合法性等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正，并分析原因，采取措施加以防范。五、資金收付風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.收款風(fēng)險(xiǎn)：包括客戶逾期付款、拒絕付款、少付款項(xiàng)等風(fēng)險(xiǎn)，以及收款信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致的收款延誤或錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。2.付款風(fēng)險(xiǎn)：包括付款審批不嚴(yán)導(dǎo)致的不合理付款、付款信息泄露導(dǎo)致的資金被盜用、付款執(zhí)行錯(cuò)誤導(dǎo)致的資金損失等風(fēng)險(xiǎn)。3.資金保管風(fēng)險(xiǎn)：包括現(xiàn)金被盜、挪用、銀行存款被凍結(jié)、票據(jù)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：包括崗位設(shè)置不合理、職責(zé)不清、授權(quán)審批制度執(zhí)行不力等導(dǎo)致的內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定性評(píng)估：對(duì)資金收付業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，如高、中、低等。2.定量評(píng)估：對(duì)于部分可以量化的風(fēng)險(xiǎn)，采用定量分析方法，如計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失金額等，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較大且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如拒絕與信用不良的客戶進(jìn)行交易、停止高風(fēng)險(xiǎn)的資金收付業(yè)務(wù)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善審批流程、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。如加強(qiáng)客戶信用管理、嚴(yán)格付款審批、定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。如購(gòu)買現(xiàn)金保險(xiǎn)、要求供應(yīng)商提供擔(dān)保等。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較輕的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇接受風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，以便在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。六、資金收付信息管理（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用1.建立資金收付臺(tái)賬：在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中建立資金收付臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆資金收付業(yè)務(wù)的日期、金額、來(lái)源、去向、業(yè)務(wù)摘要、對(duì)應(yīng)合同編號(hào)等信息，確保資金收付信息的準(zhǔn)確、完整。2.實(shí)時(shí)更新資金余額：根據(jù)資金收付業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，實(shí)時(shí)更新公司銀行賬戶余額和現(xiàn)金余額，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的資金余額與實(shí)際情況一致。3.生成資金報(bào)表：定期從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成資金報(bào)表，如資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等，反映公司資金收付情況和資金余額變動(dòng)情況，為公司管理層提供決策支持。（二）信息傳遞與共享1.部門(mén)間信息溝通：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷售部門(mén)等相關(guān)部門(mén)之間的信息溝通，及時(shí)傳遞資金收付相關(guān)信息，確保各部門(mén)之間信息共享、協(xié)同工作。如業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋客戶付款情況，采購(gòu)部門(mén)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供供應(yīng)商付款需求等。2.定期財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)定期向公司管理層提交財(cái)務(wù)