預(yù)算管理制度建設(shè)作用?一、總則（一）目的為了加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，強化公司內(nèi)部管理，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的長期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營重點。2.全員參與原則：公司全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制過程，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.全面覆蓋原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時，根據(jù)市場變化和公司實際情況，適時進行調(diào)整，保證預(yù)算的有效性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)公司價值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財務(wù)部門，由財務(wù)負責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，處理預(yù)算調(diào)整事宜。負責(zé)預(yù)算考核的具體工作，提出考核意見和建議。（三）各部門1.職責(zé)負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制和調(diào)整工作。分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算管理辦公室反饋問題，并提出改進措施。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢。3.市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展動態(tài)。4.國家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制大綱，下達各部門預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知和本部門的業(yè)務(wù)特點，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、負債預(yù)算等。3.審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進行調(diào)整。審核通過后，預(yù)算管理辦公室對各部門的預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.平衡與調(diào)整：預(yù)算管理委員會對公司年度預(yù)算草案進行審議，分析預(yù)算草案與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性、各部門預(yù)算之間的協(xié)調(diào)性等。根據(jù)審議結(jié)果，對預(yù)算草案進行平衡和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。5.審批與下達：公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會審批通過后，由預(yù)算管理辦公室下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用、利潤等預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算編制。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等項目的實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異及原因。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）預(yù)算控制1.費用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算額度。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照公司審批流程進行審批，未經(jīng)審批的超預(yù)算費用不得列支。2.成本控制：生產(chǎn)部門應(yīng)加強成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，降低采購成本。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并提出改進措施。3.資金控制：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，確保資金的安全和有效使用。加強對資金收支的監(jiān)控，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金支出與預(yù)算相符。對于預(yù)算外的資金支出，應(yīng)按照公司審批流程進行審批。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期差異較大。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交預(yù)算管理辦公室。2.審核：預(yù)算管理辦公室對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。對審核通過的預(yù)算調(diào)整申請，提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，分析調(diào)整對公司整體預(yù)算的影響。根據(jù)審議結(jié)果，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.審批與下達：預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)董事會審批通過后，由預(yù)算管理辦公室下達各部門執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評價等。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出存在的問題及原因。3.預(yù)算分析報告應(yīng)及時提交給預(yù)算管理委員會和各部門負責(zé)人，為公司決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)客觀、公正，確?？己私Y(jié)果真實、可靠。激勵與約束相結(jié)合原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性。全面考核原則：考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門和員工的預(yù)算管理工作。2.考核指標(biāo)預(yù)算完成率：考核各部門預(yù)算目標(biāo)的完成情況，計算公式為：預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算偏差率=（實際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。費用控制率：考核各部門費用支出的控制情況，計算公式為：費用控制率=實際費用支出/預(yù)算費用支出×100%。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進行，每年末對各部門和員工的預(yù)算管理工作進行考核評價。4.考核結(jié)果應(yīng)用與績效掛鉤：將預(yù)算考核結(jié)果與員工績效獎金掛鉤，根據(jù)考核得分確定績效獎金發(fā)放系數(shù)。作為晉升依據(jù)：預(yù)算考核結(jié)果作為員工晉升、調(diào)薪的重要參考依據(jù)。與部門評優(yōu)掛鉤：預(yù)算考核結(jié)果優(yōu)秀的部門，在