集團(tuán)費用報銷管理制度?目的為了加強集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷行為，合理控制費用支出，確保公司各項經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、有效進(jìn)行，特制定本制度。適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"公司"）全體員工?；驹瓌t1.真實性原則：費用報銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，提供真實、合法、有效的憑證。2.合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，遵循合理性、必要性原則，杜絕鋪張浪費。3.審批流程原則：嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批流程，各級審批人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，確保費用支出的合規(guī)性。4.及時性原則：員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，避免逾期報銷。費用報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)差旅費1.定義：差旅費是指員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.交通費用飛機票：根據(jù)職級和實際需要，選擇經(jīng)濟(jì)艙或公務(wù)艙出行。特殊情況需乘坐頭等艙的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；疖嚻保涸瓌t上應(yīng)選擇硬座、硬臥等經(jīng)濟(jì)艙位，如因工作需要乘坐軟臥或高鐵一等座的，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批。長途汽車票：憑據(jù)報銷，盡量選擇正規(guī)客運公司的車票。市內(nèi)交通費：在出差地市內(nèi)乘坐出租車、公交車等交通工具的費用，根據(jù)實際發(fā)生額報銷。乘坐出租車需注明事由，特殊情況需提前報備。3.住宿費用職級標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工職級設(shè)定不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)，如：高級管理人員[X]元/晚，中層管理人員[X]元/晚，普通員工[X]元/晚。同性兩人以上出差：原則上應(yīng)安排同性兩人合住標(biāo)準(zhǔn)間，按照標(biāo)準(zhǔn)間費用報銷。如因特殊原因需單獨住宿的，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按照單人住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。4.餐飲補貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天補貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，不再報銷出差期間的餐飲發(fā)票。如有招待客戶等特殊情況，需單獨注明并經(jīng)審批后實報實銷。業(yè)務(wù)招待費1.定義：業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂等支出。2.招待標(biāo)準(zhǔn)招待對象：根據(jù)招待對象的職級和業(yè)務(wù)重要程度，合理確定招待標(biāo)準(zhǔn)。普通招待：一般情況下，人均招待費用控制在[X]元以內(nèi)。特殊情況需提高標(biāo)準(zhǔn)的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重要客戶招待：對于重要客戶的招待，應(yīng)提前制定招待方案，報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。招待費用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保招待活動的必要性和合理性。3.報銷要求發(fā)票及清單：報銷業(yè)務(wù)招待費需提供正規(guī)發(fā)票，并附詳細(xì)的消費清單，注明招待時間、地點、對象、事由等信息。審批流程：業(yè)務(wù)招待費報銷需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可報銷。辦公用品及低值易耗品1.定義：辦公用品是指公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓等消耗性物品；低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公桌椅、文件柜、飲水機等。2.采購流程需求申請：各部門根據(jù)實際工作需要，填寫辦公用品及低值易耗品采購申請單，注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門。采購審批：行政部門匯總采購申請單，編制采購計劃，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行采購。采購執(zhí)行：行政部門按照審批后的采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循貨比三家、性價比最優(yōu)的原則，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。3.報銷規(guī)定發(fā)票及清單：報銷辦公用品及低值易耗品費用需提供正規(guī)發(fā)票，并附采購清單，清單上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。驗收簽字：采購物品到貨后，行政部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后在采購清單上簽字確認(rèn)。報銷時需附上驗收簽字的清單。通訊費1.補貼標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)員工職級設(shè)定通訊費補貼標(biāo)準(zhǔn)，如：高級管理人員每月補貼[X]元，中層管理人員每月補貼[X]元，普通員工每月補貼[X]元。補貼隨工資按月發(fā)放，不再報銷通訊費用發(fā)票。2.特殊情況：如員工因工作需要，實際發(fā)生的通訊費用超過補貼標(biāo)準(zhǔn)的，需提供相關(guān)證明材料（如通訊運營商的繳費記錄），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后，可在限額內(nèi)實報實銷。車輛費用1.定義：車輛費用是指公司車輛發(fā)生的燃油費、過路費、停車費、維修保養(yǎng)費、保險費等支出。2.車輛使用管理車輛配置：公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要配置公務(wù)車輛，明確車輛使用部門和責(zé)任人。派車制度：員工因公務(wù)需要使用車輛的，應(yīng)提前填寫派車申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交行政部門安排車輛。行政部門應(yīng)根據(jù)車輛使用情況，合理調(diào)度車輛，提高車輛使用效率。私車公用：如因工作需要使用員工私家車的，公司給予一定的補貼。補貼標(biāo)準(zhǔn)為每公里[X]元，每月根據(jù)實際行駛里程計算補貼金額。員工需提供加油發(fā)票、過路費發(fā)票等有效憑證，按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。3.費用報銷燃油費：憑正規(guī)加油發(fā)票報銷，發(fā)票上應(yīng)注明加油時間、地點、金額等信息。對于使用公司加油卡加油的，應(yīng)提供加油卡充值記錄及消費明細(xì)。過路費、停車費：憑據(jù)報銷，注明使用車輛的車牌號、通行時間、通行路段、停車地點等信息。維修保養(yǎng)費：車輛維修保養(yǎng)需提前填寫維修申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、行政部門負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到指定的維修廠進(jìn)行維修保養(yǎng)。報銷時需提供維修發(fā)票、維修清單、更換零部件清單等資料。保險費：車輛保險費由公司統(tǒng)一支付，報銷時提供保險費發(fā)票及保險合同復(fù)印件。費用報銷審批流程一般流程1.費用報銷人：整理費用報銷憑證，填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人：對費用報銷的真實性、合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)費用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定，簽字后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)業(yè)務(wù)情況和費用標(biāo)準(zhǔn)，對費用報銷進(jìn)行審批，如同意報銷，簽字后提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人：審核費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，包括發(fā)票的真實性、報銷金額的準(zhǔn)確性、審批流程的完整性等。如審核通過，簽字后提交至總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理：對費用報銷進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司整體財務(wù)狀況和費用控制要求，決定是否批準(zhǔn)報銷。如批準(zhǔn)報銷，簽字后交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。特殊情況審批對于超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的費用報銷，除按照上述一般流程審批外，還需額外提供詳細(xì)的說明和審批文件。例如：1.費用超出標(biāo)準(zhǔn)：報銷人應(yīng)在費用報銷單上詳細(xì)說明超出標(biāo)準(zhǔn)的原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報總經(jīng)理特批。2.涉及預(yù)算外支出：需提前提交預(yù)算外支出申請報告，說明支出的必要性和預(yù)計金額，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批通過后，方可按照正常流程進(jìn)行費用報銷。費用報銷憑證要求發(fā)票要求1.真實性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)或商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。2.合法性：發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具，不得開具虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。發(fā)票的開具日期應(yīng)在費用發(fā)生期間內(nèi)。3.完整性：發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)由銷售方重新開具或在原發(fā)票上注明更正字樣并加蓋發(fā)票專用章。4.電子發(fā)票：電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。報銷電子發(fā)票時，需提供電子發(fā)票的原件，并確保電子發(fā)票的真實性和完整性?？梢酝ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進(jìn)行查驗。其他憑證要求1.報銷單填寫：費用報銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，字跡工整，內(nèi)容完整。報銷單上應(yīng)注明費用所屬部門、報銷日期、費用項目、金額、報銷事由等信息，并由報銷人簽字確認(rèn)。2.附件齊全：費用報銷應(yīng)附上相關(guān)的證明材料，如出差審批單、業(yè)務(wù)招待申請單、采購清單、驗收報告等。附件應(yīng)與報銷單內(nèi)容相符，能夠證明費用支出的真實性和合理性。3.簽字蓋章：所有報銷憑證上的簽字應(yīng)清晰可辨，各級審批人員應(yīng)在規(guī)定的位置簽字確認(rèn)。對于涉及外部單位的報銷憑證，如發(fā)票、合同等，如有要求，還需加蓋外部單位的公章或業(yè)務(wù)專用章。費用報銷時間規(guī)定日常費用報銷員工應(yīng)在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。如因特殊原因未能及時報銷的，需提前向財務(wù)部門說明情況，并在情況消除后的[X]個工作日內(nèi)完成報銷。差旅費報銷員工出差歸來后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)整理好差旅費報銷憑證，填寫差旅費報銷單，按照審批流程進(jìn)行報銷。年終結(jié)算每年[具體日期]前，財務(wù)部門應(yīng)完成對當(dāng)年所有費用報銷的清理和結(jié)算工作。對于尚未報銷的費用，應(yīng)通知相關(guān)人員及時辦理報銷手續(xù)。逾期未報銷的費用，原則上不再受理。如有特殊情況需報銷的，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批同意后，方可報銷。費用報銷監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對費用報銷情況進(jìn)行審計檢查，重點審查費用報銷的真實性、合法性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務(wù)部門審核財務(wù)部門在辦理費用報銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)拒絕受理，并向報銷人說明原因。如發(fā)現(xiàn)報銷人故意提供虛假報銷憑證或違反報銷制度的行為，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。定期通報財務(wù)部門應(yīng)定期對費用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，形成費用報銷情況通報，向公司管理層和各部門通報費用支出情況、存在的問題及改進(jìn)建議。對于費用控制較好的部門和個人，給予表揚和獎勵；對于費用支出超標(biāo)的部門和個人，進(jìn)行批評和督促整改。違規(guī)處理報銷憑證虛假對于提供虛假報銷憑證的員工，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除追回已報銷的費用外，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理，并依法追究其法律責(zé)任。違反審批流程對于未按照規(guī)定審批流程進(jìn)行報銷的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。如因違規(guī)報銷給公司造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。公司將根據(jù)情節(jié)輕重，對責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處理。費用超支對于部