項(xiàng)目采購(gòu)發(fā)票管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司項(xiàng)目采購(gòu)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷等流程，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有項(xiàng)目采購(gòu)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理，包括但不限于貨物采購(gòu)、服務(wù)采購(gòu)、工程采購(gòu)等。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定。真實(shí)性原則：發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況。完整性原則：發(fā)票各項(xiàng)要素填寫(xiě)齊全，印章清晰。及時(shí)性原則：應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得、開(kāi)具發(fā)票，并及時(shí)進(jìn)行相關(guān)處理。二、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求公司作為銷售方，應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，按照規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開(kāi)票信息等。業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、項(xiàng)目名稱、金額、稅額等信息。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單后，對(duì)開(kāi)票信息進(jìn)行審核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，安排專人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具完成后，由專人將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好交接記錄。三、發(fā)票的取得1.取得要求公司作為購(gòu)買方，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性，包括發(fā)票的監(jiān)制章、發(fā)票專用章、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等。2.取得流程采購(gòu)人員在采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開(kāi)具的要求和時(shí)間等事項(xiàng)。在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票信息，并在發(fā)票上簽字確認(rèn)。采購(gòu)人員將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，審核通過(guò)后，辦理報(bào)銷或入賬手續(xù)。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充相關(guān)資料。四、發(fā)票的審核1.審核內(nèi)容發(fā)票的真實(shí)性：通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，核?shí)發(fā)票是否為真發(fā)票，發(fā)票信息是否與實(shí)際交易一致。發(fā)票的合法性：審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，如發(fā)票的開(kāi)具范圍、發(fā)票的格式、發(fā)票的印章等是否合規(guī)。發(fā)票的完整性：檢查發(fā)票各項(xiàng)要素填寫(xiě)是否齊全，如發(fā)票抬頭、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等是否完整、清晰。發(fā)票的關(guān)聯(lián)性：審核發(fā)票與采購(gòu)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，發(fā)票內(nèi)容是否與采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料一致。2.審核流程財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料后，首先由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的基本信息、票面內(nèi)容、與業(yè)務(wù)的匹配性等。初步審核通過(guò)后，將發(fā)票及相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核發(fā)票的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性等。對(duì)于金額較大或存在疑問(wèn)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門可會(huì)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審核，必要時(shí)可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系溝通，要求其更正或重新開(kāi)具發(fā)票。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的發(fā)票，不得辦理報(bào)銷手續(xù)。五、發(fā)票的報(bào)銷1.報(bào)銷要求報(bào)銷發(fā)票應(yīng)符合本制度規(guī)定的審核要求，且在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)報(bào)銷。報(bào)銷人員應(yīng)填寫(xiě)完整、規(guī)范的報(bào)銷單，注明發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、報(bào)銷金額等信息，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料，如采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。報(bào)銷單應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批，審批流程應(yīng)符合公司費(fèi)用報(bào)銷審批制度的規(guī)定。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人員將填寫(xiě)好的報(bào)銷單及發(fā)票等相關(guān)資料提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票審核流程對(duì)發(fā)票及報(bào)銷單進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，按照公司費(fèi)用報(bào)銷審批制度的規(guī)定，提交給各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷付款手續(xù)。對(duì)于不符合報(bào)銷要求的發(fā)票或報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人員，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。六、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的接收、登記、存放、保管等工作。發(fā)票保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，確保發(fā)票的安全、完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用、作廢、銷毀等情況。電子發(fā)票應(yīng)定期進(jìn)行備份，并妥善保存?zhèn)浞輸?shù)據(jù)。3.保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保管期限屆滿后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。七、發(fā)票的遺失處理1.遺失報(bào)告如發(fā)生發(fā)票遺失情況，發(fā)票保管人員或相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并說(shuō)明遺失發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具時(shí)間、金額等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票遺失情況，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.補(bǔ)救措施對(duì)于增值稅專用發(fā)票遺失，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。對(duì)于普通發(fā)票遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。八、發(fā)票的作廢與紅沖1.作廢條件發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，如發(fā)票抬頭、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅額等填寫(xiě)錯(cuò)誤。發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要作廢發(fā)票。2.作廢流程發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作。作廢時(shí)應(yīng)確保發(fā)票所有聯(lián)次齊全，并加蓋"作廢"戳記?？缭掳l(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)誤或發(fā)生銷售退回、折讓等情況，不得直接作廢發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定辦理，在開(kāi)票系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。3.紅沖流程業(yè)務(wù)部門填寫(xiě)紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明紅沖原因、原發(fā)票號(hào)碼、金額、稅額等信息，并附上相關(guān)證明材料，如銷售退回協(xié)議、折讓協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門對(duì)紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，在開(kāi)票系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。將紅字發(fā)票信息表提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，取得紅字發(fā)票信息表編號(hào)。根據(jù)紅字發(fā)票信息表編號(hào)，在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購(gòu)買方。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票的開(kāi)具、取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。十、違規(guī)處理1.對(duì)違規(guī)開(kāi)具發(fā)票行為的處理對(duì)于違反本制度規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有違法所得的予以沒(méi)收。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.對(duì)違規(guī)取得發(fā)票行為的處理對(duì)于違反本制度規(guī)定取得發(fā)票的行為，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；涉及稅務(wù)違法的，依法進(jìn)行稅務(wù)處理。3.對(duì)違規(guī)審核發(fā)票行為的處