2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一高效備考策略：模擬試卷與答題技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證管理B.納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更，無需在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人提交的變更登記資料之日起30日內(nèi)辦理變更登記D.納稅人因住所、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)先辦理注銷登記2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)由購(gòu)貨方作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售方作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的原始記賬憑證3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)地4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的當(dāng)天D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的當(dāng)天D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地6.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同的增值額C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或者取得土地使用權(quán)、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書的當(dāng)天D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地7.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于礦產(chǎn)資源C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的當(dāng)天D.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者應(yīng)稅資源所在地8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于合同、憑證等C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天D.印花稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者應(yīng)稅憑證所在地9.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者土地、房屋權(quán)屬所在地10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于增值稅、消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)天D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者增值稅、消費(fèi)稅繳納地二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售或者進(jìn)口而應(yīng)稅的商品為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物的當(dāng)天2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的當(dāng)天D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得所得的當(dāng)天D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地5.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或者取得土地使用權(quán)、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書的當(dāng)天D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者所得來源地三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行分類管理，對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)行正常管理，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行分類管理。（）2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售方作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的原始記賬憑證。（）3.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，以及在我國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)企業(yè)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)取得所得的外國(guó)人。（）6.土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)取得土地增值稅所得的外國(guó)人。（）7.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）8.印花稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的外國(guó)人。（）9.契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的外國(guó)人。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的外國(guó)人。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物不含稅收入為200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列條件，分析并回答問題。1.某公司為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物不含稅收入為500萬元，銷售應(yīng)稅勞務(wù)不含稅收入為100萬元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。該公司當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明稅額為80萬元；（2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，注明稅額為20萬元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)銷售貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)銷售貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元；（5）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司4月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得以下收入：（1）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬元；（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬元；（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得4萬元；（4）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證管理。2.B解析思路：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。3.C解析思路：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第二條規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.B解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，但法律另有規(guī)定的除外。5.A解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。6.A解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。7.A解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》第二條規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。8.A解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。9.A解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》第二條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。10.A解析思路：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合選項(xiàng)描述。2.ABC解析思路：消費(fèi)稅的定義、納稅人、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合選項(xiàng)描述。3.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合選項(xiàng)描述。4.ABCD解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合選項(xiàng)描述。5.ABCD解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、稅率及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均符合選項(xiàng)描述。三、判斷題1.√解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)行分類管理。2.×解析思路：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由銷售方作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的原始記賬憑證。3.√解析思路：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第二條規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。4.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。5.√解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。6.√解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，土地增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。7.√解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》第二條規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。8.√解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。9.√解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》第二條規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受該土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。10.√解析思路：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。四、計(jì)算題1.解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=200萬元×13%=26萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元+10萬元=40萬元，應(yīng)納稅額=26萬元-40萬元=-14萬元。由于增值稅應(yīng)納稅額不能為負(fù)數(shù)，所以該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為0。五、綜合題1.解析思路：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，