2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)目標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些行為應(yīng)繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國有企業(yè)

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人代理

D.代購代銷企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.加速折舊

B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.免征和減征企業(yè)所得稅

D.退還已繳納的企業(yè)所得稅

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.跨境電子商務(wù)發(fā)票

7.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)利潤總額

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)已繳納的企業(yè)所得稅

9.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額計稅法

B.成本加成計稅法

C.費用扣除計稅法

D.應(yīng)稅銷售額計稅法

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.毛利潤計稅法

B.凈利潤計稅法

C.應(yīng)納稅所得額計稅法

D.稅收優(yōu)惠計稅法

11.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.納稅人自行申報

C.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機關(guān)代收代繳

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定征收

C.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

D.稅務(wù)機關(guān)代收代繳

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報地點？

A.企業(yè)所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.代理機構(gòu)所在地

D.郵政部門所在地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報地點？

A.企業(yè)所在地

B.稅務(wù)機關(guān)所在地

C.代理機構(gòu)所在地

D.郵政部門所在地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.代理申報

D.自行申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.代理申報

D.自行申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報時間？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報時間？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

2.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，可以享受一定的減免稅政策。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、支付費用后的合法抵扣憑證。（）

5.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的總收入，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，扣除國家規(guī)定的各項費用后計算。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月，特殊情況可以申請延期申報。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，特殊情況可以申請分期預(yù)繳。（）

9.增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報四種。（）

10.企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報四種。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.列舉并簡要說明個人所得稅的幾種主要征收管理方式。

4.描述增值稅納稅人在申報納稅過程中可能遇到的主要問題及解決方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的地位及其對國家財政收入的影響。

2.分析企業(yè)所得稅改革對促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化稅收環(huán)境的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶，故選ABC。

4.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人、納稅人代理和代購代銷企業(yè)，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、免征和減征企業(yè)所得稅、退還已繳納的企業(yè)所得稅，故選ABCD。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是指一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所使用的發(fā)票，故選B。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，故選ABCD。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額、企業(yè)利潤總額和企業(yè)應(yīng)納稅所得額，故選ABC。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅法、成本加成計稅法、費用扣除計稅法和應(yīng)稅銷售額計稅法，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括毛利潤計稅法、凈利潤計稅法、應(yīng)納稅所得額計稅法和稅收優(yōu)惠計稅法，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機關(guān)代收代繳，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)核定征收、稅務(wù)機關(guān)代扣代繳和稅務(wù)機關(guān)代收代繳，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報納稅、按季申報納稅、按年申報納稅和按次申報納稅，故選ABCD。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報地點包括企業(yè)所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地、代理機構(gòu)所在地和郵政部門所在地，故選ABCD。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報地點包括企業(yè)所在地、稅務(wù)機關(guān)所在地、代理機構(gòu)所在地和郵政部門所在地，故選ABCD。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報，故選ABCD。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報，故選ABCD。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報時間包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報時間包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，故選ABCD。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：增值稅的納稅人確實是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實為25%，且確實可以根據(jù)國家規(guī)定享受一定的減免稅政策。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實可以作為企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、支付費用后的合法抵扣憑證。

5.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)確實包括納稅人的總收入，如工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得等。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)確實包括企業(yè)的會計利潤，扣除國家規(guī)定的各項費用后計算。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實為一個月，特殊情況可以申請延期申報。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實為一年，特殊情況可以申請分期預(yù)繳。

9.√

解析思路：增值稅的申報方式確實包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式確實包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報和自行申報。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

解析思路：回答增值稅專用發(fā)票在反映經(jīng)濟(jì)活動、防止偷稅漏稅、促進(jìn)稅收征管等方面的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

解析思路：解釋應(yīng)納稅所得額的定義，說明計算公式和影響因素。

3.列舉并簡要說明個人所得稅的幾種主要征收管理方式。

解析思路：列舉幾種主要的個人所得稅征收管理方式，并簡要說明每種方式的特點。

4.描述增值稅納稅人在申報納稅過程中可能遇到的主要問題及解決方法。

解析思路：描述納稅人在申報過程中可能遇到的問題，如申報期限、申報地點、申