風(fēng)險內(nèi)控體系管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作，有效識別、評估和應(yīng)對各類風(fēng)險，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高公司運營效率和效果，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有部門和員工。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋公司各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個部門和各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，進行全過程、全方位的風(fēng)險管理。2.重要性原則：重點關(guān)注對公司戰(zhàn)略、財務(wù)、運營等產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善風(fēng)險內(nèi)控體系。5.成本效益原則：在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實現(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別方法1.問卷調(diào)查法：設(shè)計風(fēng)險調(diào)查問卷，向各部門員工收集風(fēng)險信息。2.訪談法：與各部門負責(zé)人、關(guān)鍵崗位員工進行面對面訪談，了解業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點。3.流程圖法：繪制公司主要業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析其中可能存在的風(fēng)險。4.情景分析法：設(shè)定不同的情景，評估可能對公司產(chǎn)生的風(fēng)險影響。（二）風(fēng)險分類1.戰(zhàn)略風(fēng)險：包括公司戰(zhàn)略目標(biāo)不明確、戰(zhàn)略決策失誤、市場競爭加劇等導(dǎo)致公司偏離戰(zhàn)略方向的風(fēng)險。2.財務(wù)風(fēng)險：如資金鏈斷裂、債務(wù)風(fēng)險、財務(wù)報表舞弊等風(fēng)險。3.市場風(fēng)險：涉及市場價格波動、市場需求變化、競爭對手策略調(diào)整等風(fēng)險。4.運營風(fēng)險：涵蓋生產(chǎn)運營流程不暢、供應(yīng)鏈中斷、質(zhì)量問題、信息系統(tǒng)故障等風(fēng)險。5.法律風(fēng)險：包括法律法規(guī)變化、合同糾紛、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等風(fēng)險。（三）風(fēng)險評估1.定性評估：采用風(fēng)險矩陣等工具，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行定性評價，分為高、中、低三個等級。2.定量評估：對于部分能夠量化的風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險中的信用風(fēng)險，通過設(shè)定風(fēng)險指標(biāo)，如違約概率、違約損失率等，進行定量分析。3.風(fēng)險評級：根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度的評估結(jié)果，對各類風(fēng)險進行綜合評級，確定風(fēng)險的優(yōu)先順序。三、內(nèi)部控制活動（一）不相容職務(wù)分離控制明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如授權(quán)審批與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等職務(wù)應(yīng)分離。（二）授權(quán)審批控制1.常規(guī)授權(quán)：對公司日常經(jīng)營活動中一般性交易事項的權(quán)限進行明確規(guī)定，如采購審批額度、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)等。2.特別授權(quán)：對于重大投資、重大資產(chǎn)處置、大額資金支出等非常規(guī)交易事項，實行特別授權(quán)審批，經(jīng)公司高層管理人員或董事會批準(zhǔn)。（三）會計系統(tǒng)控制1.規(guī)范會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等工作。2.加強財務(wù)監(jiān)督：定期進行財務(wù)審計，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。（四）財產(chǎn)保護控制1.實物資產(chǎn)保護：建立資產(chǎn)臺賬，定期對固定資產(chǎn)、存貨等實物資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.貨幣資金保護：加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，定期進行資金對賬。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制年度預(yù)算，明確各項業(yè)務(wù)活動的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施予以糾正。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（六）運營分析控制1.建立運營指標(biāo)體系：制定涵蓋銷售、生產(chǎn)、采購、庫存等方面的運營指標(biāo)，定期收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)分析與決策：通過對運營數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)，及時調(diào)整經(jīng)營策略。（七）績效考評控制1.設(shè)定績效目標(biāo)：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門職責(zé)，設(shè)定明確、可衡量的績效目標(biāo)。2.績效考評：定期對員工的工作績效進行考評，考評結(jié)果與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤。3.績效反饋與改進：及時向員工反饋績效考評結(jié)果，針對存在的問題提出改進建議，促進員工績效提升。四、風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險規(guī)避對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，采取放棄或停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動的策略，如退出高風(fēng)險市場、停止高風(fēng)險產(chǎn)品研發(fā)等。（二）風(fēng)險降低1.風(fēng)險預(yù)防：通過加強內(nèi)部控制、完善業(yè)務(wù)流程、提高員工風(fēng)險意識等措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。2.風(fēng)險減輕：在風(fēng)險無法避免時，采取措施減輕風(fēng)險損失的程度，如購買保險、簽訂風(fēng)險分擔(dān)協(xié)議等。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險將財產(chǎn)損失風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，通過簽訂合同將部分法律風(fēng)險轉(zhuǎn)移給合作方。（四）風(fēng)險承受對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，或采取其他風(fēng)險應(yīng)對措施成本過高的風(fēng)險，公司可以選擇承受風(fēng)險，但需密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。五、信息與溝通（一）信息收集1.內(nèi)部信息收集：各部門定期向風(fēng)險管理部門報送業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、風(fēng)險狀況等內(nèi)部信息，同時建立內(nèi)部信息溝通平臺，方便員工之間的信息交流。2.外部信息收集：關(guān)注行業(yè)動態(tài)、市場變化、法律法規(guī)調(diào)整等外部信息，通過訂閱行業(yè)報告、參加行業(yè)會議、關(guān)注政府網(wǎng)站等方式獲取。（二）信息傳遞1.縱向傳遞：建立自上而下和自下而上的信息傳遞渠道，確保公司高層能夠及時了解基層情況，基層員工能夠準(zhǔn)確接收公司決策和指令。2.橫向傳遞：加強部門之間的信息共享與協(xié)作，通過定期召開跨部門會議、建立聯(lián)合工作小組等方式，促進信息在不同部門之間的有效傳遞。（三）信息系統(tǒng)建設(shè)1.完善風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：利用信息技術(shù)手段，建立涵蓋風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等全過程的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風(fēng)險信息的自動化處理和分析。2.整合公司信息系統(tǒng)：將風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行有效整合，實現(xiàn)信息的互聯(lián)互通，提高信息傳遞效率和決策支持能力。（四）溝通機制1.定期溝通會議：召開風(fēng)險管理委員會會議、風(fēng)險分析例會等，匯報風(fēng)險狀況，討論風(fēng)險應(yīng)對措施。2.專項溝通：針對重大風(fēng)險事件或重要業(yè)務(wù)決策，組織相關(guān)部門進行專項溝通，確保信息準(zhǔn)確傳達，意見充分交流。六、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行日常自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.專項監(jiān)督：風(fēng)險管理部門定期對公司整體風(fēng)險內(nèi)控體系進行專項檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.聘請外部審計機構(gòu)：定期聘請會計師事務(wù)所等外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進行審計，接受外部審計監(jiān)督。2.接受監(jiān)管部門檢查：積極配合政府監(jiān)管部門的檢查，及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，規(guī)范公司運營行為。（三）風(fēng)險內(nèi)控體系評價1.評價指標(biāo)體系：建立風(fēng)險內(nèi)控體系評價指標(biāo)體系，從風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、內(nèi)部控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等方面進行全面評價。2.評價周期：每年對公司風(fēng)險內(nèi)控體系進行一次全面評價，根據(jù)評價結(jié)果撰寫評價報告。3.評價結(jié)果應(yīng)用：將風(fēng)險內(nèi)控體系評價結(jié)果與公司績效考核、薪酬分配、干部任免等掛鉤，促進公司不斷完善風(fēng)險內(nèi)控體系。七、風(fēng)險管理組織架構(gòu)（一）風(fēng)險管理委員會1.組成人員：由公司高層管理人員擔(dān)任，包括董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等。2.職責(zé)：負責(zé)審議公司風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策和制度；審定重大風(fēng)險應(yīng)對方案；決策重大風(fēng)險事項等。（二）風(fēng)險管理部門1.人員配備：設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門，配備專業(yè)的風(fēng)險管理人才。2.職責(zé)：組織開展風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對工作；制定風(fēng)險內(nèi)控體系管理制度并監(jiān)督執(zhí)行；收集、分析和報告風(fēng)險信息等。（三）各部門風(fēng)險管理職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負責(zé)本部門業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，執(zhí)行公司風(fēng)險內(nèi)控體系管理制度，及時向風(fēng)險管理部門報告風(fēng)險情況。