42完善存貨管理制度?總則目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等。基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、價值等信息準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效率性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，減少資金占用。4.成本效益原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，合理控制存貨管理成本，實現(xiàn)成本效益最大化。存貨的分類與計價存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、塑料等。2.在產(chǎn)品：指正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括處于各個生產(chǎn)工序的在制品。3.產(chǎn)成品：指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。存貨計價1.原材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.在產(chǎn)品：按照所耗用的原材料、人工成本和制造費用等累計成本計價。3.產(chǎn)成品：按實際生產(chǎn)成本計價，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。4.周轉(zhuǎn)材料：采用一次轉(zhuǎn)銷法或分次攤銷法進行攤銷，并計入相關(guān)成本費用。存貨采購管理采購計劃1.需求預(yù)測：銷售部門應(yīng)定期（每月/每季度）對市場需求進行預(yù)測，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場趨勢、客戶訂單等信息，編制銷售預(yù)測報告，提交給生產(chǎn)部門和采購部門。2.生產(chǎn)計劃：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)測報告，結(jié)合現(xiàn)有庫存情況，制定年度、季度和月度生產(chǎn)計劃，并將生產(chǎn)計劃及時傳遞給采購部門。3.采購預(yù)算：采購部門依據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，編制年度、季度和月度采購預(yù)算，明確各類存貨的采購數(shù)量、采購時間和采購金額等，報公司管理層審批。供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進行綜合評估，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商審核：對于新開發(fā)的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)進行實地考察和審核，了解其生產(chǎn)能力、質(zhì)量管理體系、財務(wù)狀況等情況，確保供應(yīng)商具備良好的合作條件。3.供應(yīng)商評價與考核：采購部門定期（每半年/每年）對供應(yīng)商的表現(xiàn)進行評價和考核，包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格執(zhí)行情況、售后服務(wù)等方面，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行等級劃分，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對于不合格的供應(yīng)商及時進行淘汰或整改。采購合同簽訂1.合同起草：采購部門根據(jù)采購需求，起草采購合同，明確采購貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.合同審核：采購合同起草完成后，應(yīng)提交給法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進行審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理，避免潛在的法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的采購合同，由采購部門與供應(yīng)商簽訂，并加蓋公司公章或合同專用章。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，作為執(zhí)行和監(jiān)督的依據(jù)。采購訂單下達1.訂單生成：采購部門根據(jù)采購合同和實際需求，生成采購訂單，明確采購貨物的具體信息、交貨時間、交貨地點等要求，并發(fā)送給供應(yīng)商。2.訂單跟蹤：采購部門應(yīng)建立采購訂單跟蹤機制，及時了解供應(yīng)商的備貨情況、生產(chǎn)進度和運輸情況等，確保采購訂單按時、按質(zhì)、按量執(zhí)行。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在交貨延遲、質(zhì)量問題等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施解決問題。存貨驗收管理驗收準(zhǔn)備1.制定驗收計劃：倉儲部門根據(jù)采購訂單和到貨通知，制定存貨驗收計劃，明確驗收時間、驗收人員、驗收地點、驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.人員與場地準(zhǔn)備：安排熟悉存貨業(yè)務(wù)和驗收標(biāo)準(zhǔn)的人員負(fù)責(zé)驗收工作，并準(zhǔn)備好必要的驗收工具和場地。驗收流程1.數(shù)量驗收：驗收人員按照采購訂單和送貨單，對存貨的數(shù)量進行清點，確保實際到貨數(shù)量與訂單數(shù)量一致。2.質(zhì)量驗收：根據(jù)相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，對存貨的質(zhì)量進行檢驗，包括外觀、規(guī)格、性能、品質(zhì)等方面。對于需要進行理化檢驗或功能性測試的存貨，應(yīng)委托專業(yè)機構(gòu)進行檢驗。3.驗收記錄：驗收人員應(yīng)如實記錄驗收情況，包括驗收時間、驗收人員、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗收結(jié)果等信息，并填寫驗收報告。4.驗收結(jié)果處理：驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的存貨，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等，并跟蹤處理結(jié)果。存貨存儲管理倉庫規(guī)劃1.倉庫布局：根據(jù)存貨的類別、特性、出入庫頻率等因素，對倉庫進行合理布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.貨位管理：對倉庫內(nèi)的貨位進行編號和管理，確保存貨能夠準(zhǔn)確、快速地存放和取出。貨位應(yīng)按照一定的規(guī)則進行劃分，如按照存貨類別、規(guī)格、批次等進行分類存放。存貨入庫1.入庫通知：倉儲部門在收到驗收合格的存貨后，應(yīng)及時通知采購部門和相關(guān)使用部門辦理入庫手續(xù)。2.入庫手續(xù)辦理：采購部門和使用部門應(yīng)根據(jù)入庫通知，填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時間等信息，并簽字確認(rèn)。倉儲部門根據(jù)入庫單對存貨進行核對無誤后，辦理入庫手續(xù)，將存貨存放到指定的貨位，并更新庫存臺賬。存貨保管1.存儲條件控制：根據(jù)存貨的特性，提供適宜的存儲條件，如溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等。對于特殊存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施，如貴重物品應(yīng)單獨存放、易燃易爆物品應(yīng)設(shè)置專門的存儲區(qū)域等。2.庫存盤點：倉儲部門應(yīng)定期（每月/每季度）對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，說明盤點情況、差異原因及處理結(jié)果等，并提交給財務(wù)部門和相關(guān)管理層。3.庫存安全管理：加強倉庫的安全保衛(wèi)工作，設(shè)置必要的安全設(shè)施和監(jiān)控設(shè)備，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。同時，建立庫存安全管理制度，明確倉庫管理人員的安全職責(zé)，定期進行安全檢查和培訓(xùn)，提高安全意識和防范能力。存貨出庫1.出庫申請：生產(chǎn)部門、銷售部門等使用部門根據(jù)實際需求，填寫出庫申請單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并簽字審批。2.出庫審核：倉儲部門收到出庫申請單后，應(yīng)對申請內(nèi)容進行審核，核實庫存情況和審批手續(xù)是否齊全。對于不符合要求的出庫申請，應(yīng)及時與申請部門溝通，說明原因并要求補充或修改相關(guān)信息。3.出庫作業(yè)：經(jīng)審核通過的出庫申請單，倉儲部門根據(jù)申請內(nèi)容辦理出庫手續(xù)，按照先進先出、推陳出新的原則，從指定貨位取出存貨，并核對存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與出庫申請單一致。出庫完成后，應(yīng)及時更新庫存臺賬，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。存貨盤點管理盤點計劃1.盤點周期：公司實行定期盤點和不定期盤點相結(jié)合的盤點制度。定期盤點每年至少進行一次，一般安排在年末進行全面盤點；不定期盤點根據(jù)實際情況，由公司管理層決定隨時組織進行。2.盤點范圍：包括公司內(nèi)所有倉庫、生產(chǎn)車間、銷售網(wǎng)點等存放存貨的地點，以及所有類型的存貨，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。3.人員安排：成立盤點小組，由財務(wù)部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門等相關(guān)人員組成，明確各成員的職責(zé)分工，確保盤點工作順利進行。盤點實施1.準(zhǔn)備工作：盤點小組在盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點時間、地點、范圍、方法、人員分工等內(nèi)容，并準(zhǔn)備好必要的盤點工具和表格。同時，對參與盤點的人員進行培訓(xùn)，使其熟悉盤點流程和方法。2.實地盤點：盤點人員按照盤點計劃，對存貨進行實地清點，記錄存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。在盤點過程中，應(yīng)注意存貨的擺放順序、標(biāo)識情況、質(zhì)量狀況等，確保盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.數(shù)據(jù)記錄與整理：盤點人員應(yīng)如實記錄盤點數(shù)據(jù)，并及時將盤點數(shù)據(jù)錄入盤點表格。盤點結(jié)束后，對盤點數(shù)據(jù)進行整理和匯總，編制盤點清單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬存數(shù)、實存數(shù)、差異數(shù)等信息。盤點結(jié)果處理1.差異分析：財務(wù)部門根據(jù)盤點清單，對盤點結(jié)果進行差異分析，查找差異原因，如記賬錯誤、出入庫手續(xù)不規(guī)范、存貨丟失或毀損等。2.賬務(wù)調(diào)整：對于因盤點差異導(dǎo)致的賬務(wù)不符情況，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。調(diào)整分錄應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后進行記賬處理。3.責(zé)任追究：根據(jù)盤點差異原因，對相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進行責(zé)任追究。對于因管理不善、違規(guī)操作等原因?qū)е麓尕洆p失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處罰；對于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致存貨損失的，應(yīng)及時采取措施進行處理，并向上級主管部門報告。存貨核算與財務(wù)處理存貨核算方法1.先進先出法：假設(shè)先購入的存貨先發(fā)出，按照該假設(shè)的成本流轉(zhuǎn)順序?qū)Πl(fā)出存貨和期末存貨進行計價。2.加權(quán)平均法：以本月全部進貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除本月全部進貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算本月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本。3.個別計價法：逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。財務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)：采購存貨時，按照實際支付的價款借記"原材料""在途物資"等科目，貸記"銀行存款""應(yīng)付賬款"等科目；存貨驗收入庫后，借記"原材料"等科目，貸記"在途物資"科目。2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)：領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)時，借記"生產(chǎn)成本"科目，貸記"原材料"科目；發(fā)生的直接人工和制造費用，借記"生產(chǎn)成本""制造費用"科目，貸記"應(yīng)付職工薪酬""累計折舊"等科目。產(chǎn)品完工驗收入庫時，借記"庫存商品"科目，貸記"生產(chǎn)成本"科目。3.銷售環(huán)節(jié)：銷售產(chǎn)成品時，按照確認(rèn)的銷售收入，借記"應(yīng)收賬款""銀行存款"等科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入""應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目；同時，按照銷售成本，借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"庫存商品"科目。4.存貨盤點：盤點結(jié)果與賬面記錄不符時，根據(jù)盤點差異調(diào)整賬務(wù)。盤盈的存貨，借記"原材料""庫存商品"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費用"科目。盤虧或毀損的存貨，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；屬于應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)牟糠?，借?其他應(yīng)收款"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，借記"營業(yè)外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.崗位分離：明確采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，采購人員不得兼任驗收人員，倉庫保管人員不得兼任記賬人員等。2.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和審批流程。例如，采購合同需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門、財務(wù)部門、公司管理層等多級審批；存貨的出入庫必須經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字審批等。3.流程規(guī)范：制定詳細(xì)的存貨管理流程，明確各環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保存貨管理工作有序進行。例如，采購流程應(yīng)包括需求預(yù)測、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購訂單下達、驗收、入庫等環(huán)節(jié)；存貨盤點流程應(yīng)包括盤點計劃制定、實地盤點、數(shù)據(jù)記錄與整理、差異分析、賬務(wù)調(diào)整、責(zé)任追究等環(huán)節(jié)。內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期審計：內(nèi)部審計部門定期（每年/每半年）對存貨管理情況進