食堂記賬臺(tái)賬管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂記賬臺(tái)賬的建立、使用和管理，確保食堂財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高食堂資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的記賬臺(tái)賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保記賬臺(tái)賬的建立和管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：如實(shí)記錄食堂各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：及時(shí)登記和更新記賬臺(tái)賬，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為食堂管理決策提供及時(shí)依據(jù)。4.保密性原則：食堂記賬臺(tái)賬涉及公司財(cái)務(wù)信息和員工就餐情況等敏感內(nèi)容，相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、記賬臺(tái)賬的設(shè)置（一）總賬總賬是食堂財(cái)務(wù)核算的總分類賬，用于記錄食堂各項(xiàng)收入、支出的總體情況?？傎~按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬戶，每月末根據(jù)明細(xì)賬進(jìn)行匯總登記，反映食堂財(cái)務(wù)狀況的全貌。（二）明細(xì)賬1.收入明細(xì)賬餐飲收入：記錄食堂提供餐飲服務(wù)所取得的收入，按照菜品類別、就餐時(shí)間段等進(jìn)行明細(xì)分類核算。其他收入：如小賣部收入、場(chǎng)地出租收入等，分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.支出明細(xì)賬食材采購(gòu)支出：按照食材種類、采購(gòu)批次等詳細(xì)記錄采購(gòu)成本，包括蔬菜、肉類、糧油、調(diào)料等。員工薪酬支出：核算食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用。水電費(fèi)支出：記錄食堂水電消耗所產(chǎn)生的費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)置與維修支出：購(gòu)置新設(shè)備以及對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)的費(fèi)用。日常用品支出：如餐具、清潔用品等的采購(gòu)費(fèi)用。其他支出：除上述支出外的其他費(fèi)用，如燃?xì)赓M(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，設(shè)置相應(yīng)明細(xì)科目進(jìn)行核算。（三）庫存臺(tái)賬庫存臺(tái)賬用于記錄食堂食材、用品等物資的出入庫情況，包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、出入庫時(shí)間、經(jīng)手人等信息。庫存臺(tái)賬應(yīng)定期與實(shí)際庫存進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）往來賬款臺(tái)賬記錄食堂與供應(yīng)商、員工等之間的往來款項(xiàng)，如應(yīng)付賬款、員工預(yù)支餐費(fèi)等。及時(shí)跟蹤往來賬款的結(jié)算情況，防止出現(xiàn)壞賬。三、記賬臺(tái)賬的登記（一）登記依據(jù)1.食堂發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)根據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行登記。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等。2.對(duì)于自制的原始憑證，如食堂內(nèi)部的領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表等，應(yīng)具備相關(guān)人員的簽字確認(rèn)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）登記要求1.記賬人員應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.登記賬簿時(shí)，應(yīng)將日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。4.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"過次頁"和"承前頁"字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁"字樣。（三）登記流程1.收入登記流程收銀員在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)天的餐飲收入、其他收入等按照類別進(jìn)行匯總，填寫收入日?qǐng)?bào)表。收入日?qǐng)?bào)表經(jīng)收銀員簽字確認(rèn)后，連同相關(guān)原始憑證一并交至記賬人員。記賬人員根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表和原始憑證，按照收入明細(xì)賬的設(shè)置要求，逐筆登記收入業(yè)務(wù)。2.支出登記流程采購(gòu)人員采購(gòu)食材、用品等物資后，及時(shí)填寫入庫單，并將入庫單交至倉庫管理人員簽字確認(rèn)。倉庫管理人員根據(jù)入庫單進(jìn)行物資入庫登記，并定期與庫存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。采購(gòu)人員憑入庫單、發(fā)票等原始憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)審批人員簽字批準(zhǔn)后，交至財(cái)務(wù)部門。記賬人員審核原始憑證無誤后，按照支出明細(xì)賬的分類，將費(fèi)用登記入賬。對(duì)于員工薪酬支出、水電費(fèi)支出等，由相關(guān)部門提供費(fèi)用明細(xì)清單，經(jīng)審核后記賬人員進(jìn)行登記。3.庫存登記流程倉庫管理人員在物資出入庫時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫出入庫單，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時(shí)間、經(jīng)手人等信息。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，倉庫管理人員根據(jù)當(dāng)天的出入庫情況，對(duì)庫存臺(tái)賬進(jìn)行更新，確保賬實(shí)相符。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與庫存臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。4.往來賬款登記流程財(cái)務(wù)人員根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的采購(gòu)合同、發(fā)票等資料，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、付款期限等信息。對(duì)于員工預(yù)支餐費(fèi)等其他往來款項(xiàng)，由員工填寫借款單，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)人員進(jìn)行登記。每月末，財(cái)務(wù)人員對(duì)往來賬款進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)與供應(yīng)商、員工進(jìn)行結(jié)算，并更新往來賬款臺(tái)賬。四、記賬臺(tái)賬的審核（一）審核內(nèi)容1.原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。審核原始憑證是否為真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證，是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，憑證內(nèi)容是否填寫齊全。2.記賬憑證的準(zhǔn)確性。審核記賬憑證的編制是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰明了。3.記賬臺(tái)賬登記的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。檢查記賬人員是否按照規(guī)定及時(shí)登記記賬臺(tái)賬，賬賬、賬實(shí)是否相符，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤。（二）審核流程1.記賬人員在完成記賬臺(tái)賬登記后，首先進(jìn)行自我審核，檢查登記內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)主管對(duì)記賬人員登記的記賬臺(tái)賬進(jìn)行定期審核，重點(diǎn)審核原始憑證的審核情況、記賬憑證的編制以及臺(tái)賬登記的準(zhǔn)確性等。3.公司審計(jì)部門不定期對(duì)食堂記賬臺(tái)賬進(jìn)行審計(jì)，檢查記賬臺(tái)賬管理的合規(guī)性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性等。（三）審核結(jié)果處理1.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，審核人員應(yīng)及時(shí)與記賬人員溝通，要求其查明原因并進(jìn)行更正。2.如發(fā)現(xiàn)重大問題或違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.審核人員應(yīng)將審核結(jié)果記錄在案，作為對(duì)記賬人員工作考核的依據(jù)之一。五、記賬臺(tái)賬的保管（一）保管期限食堂記賬臺(tái)賬應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?？傎~、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿保管期限為15年，庫存臺(tái)賬、往來賬款臺(tái)賬等其他臺(tái)賬根據(jù)實(shí)際需要確定保管期限，但不得少于5年。（二）保管要求1.記賬臺(tái)賬應(yīng)定期打印成冊(cè)，裝訂整齊，并加裝封面、封底。封面應(yīng)注明食堂名稱、臺(tái)賬名稱、所屬年度、月份等信息。2.裝訂后的記賬臺(tái)賬應(yīng)存放在專門的檔案柜中，由專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全完整，防止丟失、損壞、篡改。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)記賬臺(tái)賬進(jìn)行檢查和核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.食堂記賬臺(tái)賬不得外借，如有特殊需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的臺(tái)賬資料，按時(shí)歸還。（三）銷毀程序1.保管期滿的記賬臺(tái)賬，由檔案管理人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫銷毀清單，注明臺(tái)賬名稱、所屬年度、保管期限、銷毀原因等信息。2.銷毀申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。3.銷毀記賬臺(tái)賬時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性。4.監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清單上簽字確認(rèn)，銷毀清單作為會(huì)計(jì)檔案保管。六、信息化管理（一）采用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬食堂應(yīng)使用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬臺(tái)賬的管理，提高記賬效率和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)具備完善的賬務(wù)處理、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析等功能，滿足食堂財(cái)務(wù)管理的需要。（二）數(shù)據(jù)備份與安全1.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件中的記賬數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在多種介質(zhì)上，如硬盤、光盤、U盤等，并分別存放于不同地點(diǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問和修改數(shù)據(jù)。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和更新，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。3.建立數(shù)據(jù)安全應(yīng)急機(jī)制，如遇到數(shù)據(jù)丟失、損壞等情況，能夠及時(shí)利用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)，保證食堂財(cái)務(wù)工作的正常進(jìn)行。（三）數(shù)據(jù)分析與利用利用財(cái)務(wù)軟件提供的數(shù)據(jù)分析功能，定期對(duì)食堂記賬臺(tái)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如收入成本分析、費(fèi)用支出分析、庫存周轉(zhuǎn)率分析等。通過數(shù)據(jù)分析，為食堂管理決策提供依據(jù)，如優(yōu)化菜品結(jié)構(gòu)、控制成本費(fèi)用、合理安排庫存等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)記賬臺(tái)賬的管理情況進(jìn)行檢查，確保記賬臺(tái)賬的登記、審核、保管等工作符合制度要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)食堂記賬臺(tái)賬的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂記賬臺(tái)賬進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，以及記賬臺(tái)賬管理的規(guī)范性。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，確保食堂納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.如有必要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂記賬臺(tái)賬進(jìn)行審計(jì)，以提高財(cái)務(wù)信息的可信度。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處