規(guī)范合理支出管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司各項(xiàng)支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的所有支出管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性，避免浪費(fèi)和不合理開支。3.預(yù)算控制原則：支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。4.審批流程規(guī)范原則：明確各類支出的審批權(quán)限和流程，確保支出審批的嚴(yán)格性和規(guī)范性。5.財(cái)務(wù)監(jiān)督原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。二、支出分類及定義（一）人員費(fèi)用支出1.工資：包括基本工資、績效工資、獎金等，是公司支付給員工的勞動報(bào)酬。2.福利費(fèi)用：如社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、員工體檢等，是公司為員工提供的福利待遇。3.培訓(xùn)費(fèi)用：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用等。（二）辦公費(fèi)用支出1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓等辦公所需用品。2.辦公設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。3.通訊費(fèi)用：公司固定電話、移動電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出用于公司與客戶、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時的招待費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。（四）差旅費(fèi)支出員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（五）會議費(fèi)用支出公司組織召開會議所發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、餐飲、資料印刷等費(fèi)用。（六）營銷費(fèi)用支出1.廣告宣傳費(fèi)用：用于公司產(chǎn)品或服務(wù)的廣告投放、宣傳推廣活動的費(fèi)用。2.市場推廣費(fèi)用：參加展會、舉辦促銷活動等市場推廣活動的費(fèi)用。（七）研發(fā)費(fèi)用支出用于公司新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)的費(fèi)用，包括研發(fā)人員工資、研發(fā)設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)用等。（八）固定資產(chǎn)購置支出公司購置房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)的支出。（九）其他支出除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，如捐贈支出、審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷申請表：詳細(xì)填寫支出事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷申請表及相關(guān)附件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司制度、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批：重大支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出，需報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字確認(rèn)。6.報(bào)銷付款：經(jīng)各級審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金情況安排付款。（二）特殊支出審批流程對于重大投資項(xiàng)目、大額采購支出、對外捐贈等特殊支出，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過以下程序：1.項(xiàng)目可行性研究：相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，形成可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目評估：組織相關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目進(jìn)行評估，提出評估意見。3.公司決策層審議：提交公司董事會、股東會等決策層審議，根據(jù)決策結(jié)果進(jìn)行后續(xù)操作。四、各項(xiàng)支出具體規(guī)定（一）人員費(fèi)用支出1.工資工資核算按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無誤。工資發(fā)放時間應(yīng)按照勞動合同約定執(zhí)行，遇節(jié)假日提前發(fā)放。員工工資變動需有相關(guān)審批文件作為依據(jù)，如調(diào)薪申請表、崗位變動通知等。2.福利費(fèi)用社會保險和住房公積金按照國家規(guī)定的比例和基數(shù)按時足額繳納。節(jié)日福利、員工體檢等福利項(xiàng)目應(yīng)提前制定計(jì)劃，明確標(biāo)準(zhǔn)和范圍，經(jīng)審批后實(shí)施。福利費(fèi)用的支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)預(yù)算安排，不得超支。3.培訓(xùn)費(fèi)用培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求和員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定，明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、方式、時間等。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷需提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)效果評估報(bào)告等相關(guān)資料。鼓勵員工參加與工作相關(guān)的內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，對于培訓(xùn)后取得相關(guān)證書或資質(zhì)的員工，可給予一定的獎勵。（二）辦公費(fèi)用支出1.辦公用品辦公用品實(shí)行集中采購制度，由行政部門根據(jù)各部門需求統(tǒng)一采購、發(fā)放和管理。各部門應(yīng)定期提交辦公用品需求計(jì)劃，行政部門根據(jù)庫存情況進(jìn)行審核和采購。辦公用品采購應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)，采購價格應(yīng)合理透明。辦公用品領(lǐng)用應(yīng)進(jìn)行登記，建立領(lǐng)用臺賬，以便于統(tǒng)計(jì)和核算。2.辦公設(shè)備辦公設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況進(jìn)行規(guī)劃，納入公司年度預(yù)算管理。辦公設(shè)備采購應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保設(shè)備性能符合要求，價格合理。辦公設(shè)備購置后應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫驗(yàn)收報(bào)告，明確設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照合同約定執(zhí)行，定期對辦公設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.通訊費(fèi)用公司通訊費(fèi)用實(shí)行限額管理，根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需求確定不同的通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。員工應(yīng)按照公司規(guī)定使用通訊設(shè)備，不得將個人通訊費(fèi)用在公司報(bào)銷。通訊費(fèi)用報(bào)銷需提供正規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭應(yīng)與公司名稱一致，報(bào)銷金額不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出1.招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和客戶級別，制定不同的業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)，明確招待的形式、地點(diǎn)、費(fèi)用限額等。業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、節(jié)儉的原則，避免鋪張浪費(fèi)。2.審批流程業(yè)務(wù)招待前，需填寫業(yè)務(wù)招待申請表，詳細(xì)說明招待事由、招待對象、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。業(yè)務(wù)招待結(jié)束后，應(yīng)及時憑發(fā)票等相關(guān)憑證按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。3.招待記錄建立業(yè)務(wù)招待臺賬，記錄每次業(yè)務(wù)招待的時間、地點(diǎn)、對象、費(fèi)用等信息，以便于統(tǒng)計(jì)和分析。（四）差旅費(fèi)支出1.出差審批員工因公務(wù)出差需提前填寫出差申請表，明確出差事由、目的地、時間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后安排出差。出差期限應(yīng)根據(jù)工作需要合理確定，如需延長出差時間，應(yīng)提前辦理審批手續(xù)。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定明確的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)差異和職務(wù)級別進(jìn)行劃分。員工應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、選擇住宿酒店，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷需提供出差審批表、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。出差期間發(fā)生的其他費(fèi)用，如市內(nèi)交通費(fèi)用、通訊費(fèi)用等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定報(bào)銷。（五）會議費(fèi)用支出1.會議申請召開會議前，需填寫會議申請表，明確會議主題、時間、地點(diǎn)、參會人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織會議。會議規(guī)模和費(fèi)用應(yīng)根據(jù)會議目的和實(shí)際需求合理確定，避免不必要的浪費(fèi)。2.費(fèi)用控制會議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，包括場地租賃、會議設(shè)備租賃、餐飲、資料印刷等費(fèi)用。會議場地租賃應(yīng)選擇性價比高的場所，會議設(shè)備租賃可根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的供應(yīng)商，餐飲應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)安排，資料印刷應(yīng)避免浪費(fèi)。3.報(bào)銷要求會議結(jié)束后，憑會議發(fā)票、會議簽到表、會議費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)憑證按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（六）營銷費(fèi)用支出1.廣告宣傳費(fèi)用廣告宣傳計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司市場推廣目標(biāo)和產(chǎn)品特點(diǎn)制定，明確宣傳渠道、宣傳內(nèi)容、投放時間、費(fèi)用預(yù)算等。廣告宣傳費(fèi)用支出應(yīng)選擇效果好、性價比高的宣傳渠道和方式，如電視廣告、報(bào)紙廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告、戶外廣告等。廣告宣傳費(fèi)用報(bào)銷需提供廣告合同、發(fā)票、廣告投放記錄等相關(guān)資料，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。2.市場推廣費(fèi)用市場推廣活動應(yīng)提前制定詳細(xì)的活動方案，包括活動主題、時間、地點(diǎn)、參與人員、活動內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算等，經(jīng)審批后組織實(shí)施。市場推廣活動費(fèi)用應(yīng)合理控制，確?；顒有Чc費(fèi)用支出相匹配，活動結(jié)束后應(yīng)及時進(jìn)行總結(jié)和評估。市場推廣費(fèi)用報(bào)銷需提供活動方案、活動發(fā)票、活動簽到表、活動效果評估報(bào)告等相關(guān)資料，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（七）研發(fā)費(fèi)用支出1.預(yù)算管理研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，根據(jù)公司研發(fā)計(jì)劃和項(xiàng)目需求合理編制預(yù)算。研發(fā)預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)和金額，確保研發(fā)資金專款專用。2.費(fèi)用核算按照國家相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算研發(fā)費(fèi)用，對研發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理歸集和分配。研發(fā)費(fèi)用核算應(yīng)建立詳細(xì)的臺賬，記錄研發(fā)項(xiàng)目名稱、費(fèi)用明細(xì)、發(fā)生時間等信息，便于審計(jì)和查詢。3.報(bào)銷規(guī)定研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷需提供研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件、費(fèi)用支出明細(xì)清單、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。對于研發(fā)過程中形成的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和入賬。（八）固定資產(chǎn)購置支出1.購置審批固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行規(guī)劃，納入公司年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置前需填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細(xì)說明購置理由、資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后實(shí)施。2.采購流程固定資產(chǎn)采購應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量可靠。采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時組織驗(yàn)收，由使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與，填寫驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息。（九）其他支出1.捐贈支出捐贈應(yīng)符合公司的公益理念和社會責(zé)任，由公司統(tǒng)一安排，不得擅自進(jìn)行捐贈活動。捐贈支出需經(jīng)過公司決策層審批，明確捐贈對象、捐贈金額、捐贈方式等。捐贈支出應(yīng)取得合法有效的捐贈票據(jù)，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。2.審計(jì)費(fèi)用公司定期聘請會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)量和市場行情合理確定。審計(jì)費(fèi)用支出需提供審計(jì)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。3.咨詢費(fèi)用因業(yè)務(wù)需要聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)或?qū)＜姨峁┳稍兎?wù)，咨詢費(fèi)用應(yīng)根據(jù)咨詢項(xiàng)目的復(fù)雜程度和市場價格合理確定。咨詢費(fèi)用支出需提供咨詢合同、發(fā)票、咨詢報(bào)告等相關(guān)憑證，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。五、支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度支出預(yù)算。2.支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)、會議費(fèi)用、營銷費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等各項(xiàng)支出明細(xì)。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"零基預(yù)算"原則，充分考慮各項(xiàng)支出的必要性和合理性，確保預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司資金狀況和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出調(diào)整意見，形成公司年度支出預(yù)算草案。3.公司年度支出預(yù)算草案經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后報(bào)董事會審議。4.董事會審議通過后的公司年度支出預(yù)算作為公司當(dāng)年支出管理的依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)支出，不得擅自超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時進(jìn)行分析和調(diào)整。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行申請和審批。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)督，確保支出符合公司制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.財(cái)務(wù)人員在審核支出時，應(yīng)認(rèn)真核對報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.定期對公司支出情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司支出管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支出審批流程是否規(guī)范、支出是否合理合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行情況是否良好等。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向公司管理層匯報(bào)，為公司完善支出管理制度提供參考依據(jù)。七、責(zé)任追究（一）對違反本制度行為的界定1.未按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支出審批的。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取公司支出資金的。3.擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)的。4.未按照預(yù)算安排執(zhí)行支出，導(dǎo)致預(yù)算超支的。5.其他違