公司進出賬管理制度?總則1.目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司進出賬行為，確保公司資金安全、準確、高效運作，保障公司正常經(jīng)營活動，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)的所有財務(wù)收支活動，包括但不限于銷售收入、采購支出、費用報銷、資金往來等。3.基本原則合法性原則：公司進出賬活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。真實性原則：所有進出賬記錄應(yīng)真實、準確、完整地反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。及時性原則：各項收支應(yīng)及時入賬，確保財務(wù)信息的及時性和有效性。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，加強對進出賬活動的監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。收入管理1.銷售收入銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將副本送交財務(wù)部門備案。銷售訂單處理銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)進行審核，確認訂單的有效性和客戶信用狀況。將審核后的訂單傳遞給相關(guān)部門進行生產(chǎn)或備貨，并同時通知財務(wù)部門做好收款準備。收款管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時跟蹤客戶收款情況。對于貨到付款的客戶，在貨物發(fā)出后，應(yīng)及時開具發(fā)票并通知客戶付款，確?？铐椉皶r收回。對于賒銷客戶，應(yīng)建立客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況，按照信用政策確定收款期限，并及時催收賬款。收款人員應(yīng)將收到的款項及時足額繳存銀行，并在收款當日或次日將收款信息傳遞給財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。發(fā)票管理銷售部門應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時為客戶開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準確、完整，確保發(fā)票內(nèi)容與銷售合同一致。財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票的管理，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷登記制度，定期盤點發(fā)票庫存，確保發(fā)票安全。2.其他收入公司的其他收入包括但不限于租金收入、利息收入、投資收益等。對于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金金額、支付方式、租賃期限等條款。租金收取應(yīng)按照合同約定及時進行，并開具相關(guān)票據(jù)。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及相關(guān)規(guī)定準確計算，并及時入賬。投資收益應(yīng)根據(jù)投資項目的收益情況進行確認和核算，確保收益準確反映在公司財務(wù)報表中。支出管理1.采購支出采購申請與審批各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。采購申請表應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進行審批，審批通過后方可進行采購。供應(yīng)商選擇與管理采購部門應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、聯(lián)系方式、供貨價格、質(zhì)量情況等。定期對供應(yīng)商進行評估，對于不符合要求的供應(yīng)商及時進行調(diào)整或淘汰。采購合同簽訂采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將副本送交財務(wù)部門備案。付款管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款方式和期限，審核采購發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。在付款前，應(yīng)對付款金額進行再次核對，無誤后按照審批流程進行付款操作。對于預(yù)付款項，應(yīng)在合同中明確預(yù)付款比例和支付條件，并加強對預(yù)付款的跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全和有效使用。2.費用報銷費用報銷范圍與標準明確公司各項費用的報銷范圍，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費等。制定各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準，業(yè)務(wù)招待費的限額標準等。費用報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情適時進行調(diào)整，并及時通知各部門。費用報銷流程員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進行審批，審批通過后交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合法性以及報銷標準是否符合規(guī)定。對于不符合要求的報銷單據(jù)，應(yīng)退回員工補充或更正。審核通過的費用報銷單，財務(wù)部門按照公司資金支付流程進行付款。費用報銷的特殊規(guī)定對于業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)注明招待客戶的單位、人數(shù)、事由等詳細信息，并在發(fā)票上加蓋業(yè)務(wù)章或招待專用章。差旅費報銷應(yīng)提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證，按照出差實際情況填寫報銷金額。辦公用品等費用報銷應(yīng)提供發(fā)票和購買清單，確保所購物品與報銷內(nèi)容相符。3.其他支出公司的其他支出包括但不限于固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)攤銷、捐贈支出等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行申請、審批、采購、驗收、入賬等流程。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照相關(guān)會計準則和公司規(guī)定進行計算和攤銷，并在財務(wù)報表中準確反映。捐贈支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，按照捐贈對象和用途進行合理安排，并取得合法有效的捐贈票據(jù)。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算方案。年度資金預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后下達執(zhí)行，并作為公司資金安排和控制的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請和審批。2.資金收付管理公司所有資金收付應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁公款私存和賬外資金循環(huán)。資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行辦理，確保資金支付的安全和準確。出納人員應(yīng)每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符。定期編制資金日報表，向財務(wù)負責(zé)人報告資金收支情況。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對公司資金狀況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.資金安全管理加強對銀行賬戶的管理，妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，定期更換密碼。嚴格執(zhí)行支票、匯票等票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷流程，防止票據(jù)丟失和被盜用。加強對現(xiàn)金的管理，確?，F(xiàn)金庫存限額合理，現(xiàn)金收付過程安全。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和防范，如資金短缺風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等。賬務(wù)處理與財務(wù)報告1.賬務(wù)處理原則公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則進行賬務(wù)處理，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行妥善保管，不得擅自銷毀或丟失。2.會計核算流程財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會計科目進行分類核算。定期進行賬務(wù)核對，包括總賬與明細賬核對、賬實核對等，確保賬賬相符、賬實相符。月末、季末、年末進行結(jié)賬處理，編制財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報告編制與報送財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后報送相關(guān)部門和單位，如股東、稅務(wù)機關(guān)、監(jiān)管部門等。定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持，如財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在進出賬管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)操作相互制約、相互監(jiān)督。對關(guān)鍵崗位實行定期輪崗制度，防范因長期在同一崗位工作而產(chǎn)生的風(fēng)險。加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司進出賬管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況，確保公司財務(wù)管理規(guī)范、有效。3.外部監(jiān)督