西鄉(xiāng)塘區(qū)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)西鄉(xiāng)塘區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障城區(qū)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于西鄉(xiāng)塘區(qū)各級(jí)行政事業(yè)單位及所屬企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置西鄉(xiāng)塘區(qū)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)城區(qū)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度。2.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織財(cái)務(wù)核算和分析。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全使用。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)資料。5.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋城區(qū)所有收支項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和實(shí)際情況編制。4.平衡性原則：收支平衡，略有結(jié)余。（二）預(yù)算編制程序1.各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出城區(qū)年度預(yù)算草案。3.城區(qū)預(yù)算草案報(bào)城區(qū)政府審定后，提交城區(qū)人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入、控制支出。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)城區(qū)政府和城區(qū)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：包括城區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金、上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金等。2.事業(yè)收入：指城區(qū)各行政事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：指城區(qū)所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入。4.其他收入：包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，確保收入真實(shí)、合法、有效。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、繳銷制度，確保票據(jù)安全。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指保障行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。3.經(jīng)營(yíng)支出：指城區(qū)所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和審批程序，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅(jiān)持"一支筆"審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，計(jì)算金額準(zhǔn)確性，簽字審核。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，報(bào)城區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保各項(xiàng)支出不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全采購(gòu)制度，規(guī)范采購(gòu)行為，降低采購(gòu)成本。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分論證，確保資產(chǎn)的必要性和實(shí)用性。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行"收支兩條線"管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動(dòng)負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。2.非流動(dòng)負(fù)債：指償還期在一年以上或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)審批制度，確保債務(wù)的合法性、合理性。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)資金的管理，確保資金使用安全、有效。（三）債務(wù)償還1.按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.建立債務(wù)償還準(zhǔn)備金制度，確保債務(wù)償還資金來(lái)源。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合有關(guān)部門開(kāi)展工作。2.主動(dòng)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）財(cái)務(wù)檢查結(jié)果處理1.對(duì)財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，為決策提供支持。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇符合城區(qū)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)信息化軟件，確保軟件功能滿足財(cái)務(wù)管理需要。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的操作，提高工作效率。2.利用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，為城區(qū)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)文件。3.資產(chǎn)清查報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（三）檔案保管與查閱1