?貿(mào)易公司現(xiàn)金管理制度總則目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全與合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定：確保公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作符合國家法律法規(guī)要求，杜絕違法違規(guī)行為。2.錢賬分管：明確會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支與記賬分離，相互監(jiān)督制約。3.收付合法：現(xiàn)金收付必須以合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)禁白條抵庫等違規(guī)行為。4.日清月結(jié)：每日終了，出納應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對，確保賬實(shí)相符；每月末進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼：包括基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼補(bǔ)貼等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：如向個(gè)人支付的設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、稿費(fèi)等。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出：如職工的防暑降溫費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出：結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)金的日常收支管理現(xiàn)金收入管理1.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額等信息。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)一式多聯(lián)，分別交付款人、財(cái)務(wù)記賬、業(yè)務(wù)留存等。出納：出納在收到業(yè)務(wù)部門交來的現(xiàn)金款項(xiàng)及相關(guān)憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對收款收據(jù)或發(fā)票的內(nèi)容與實(shí)際收款金額是否一致，審核無誤后在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋"現(xiàn)金收訖"章，并根據(jù)收款憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金繳存：出納應(yīng)于每日下班前，將當(dāng)日收到的現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息，并確?，F(xiàn)金與繳款單上的金額一致?，F(xiàn)金繳存銀行后，應(yīng)取得銀行蓋章確認(rèn)的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)聯(lián)，作為記賬憑證的附件。3.特殊情況處理：如因特殊原因（如銀行營業(yè)時(shí)間限制、路途遙遠(yuǎn)等）無法當(dāng)日繳存現(xiàn)金的，出納應(yīng)將現(xiàn)金妥善保管在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，并于次日及時(shí)繳存銀行。同時(shí)，應(yīng)記錄未繳存現(xiàn)金的原因、金額及存放地點(diǎn)等信息，以備核查?，F(xiàn)金支出管理1.支出審批流程經(jīng)辦人：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人：對本部門的費(fèi)用支出或借款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單或借款單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合公司規(guī)定的審批流程、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否真實(shí)有效等。審核無誤后簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批：對于金額較大或重要的支出事項(xiàng)，需經(jīng)總經(jīng)理審批簽字。出納付款：出納根據(jù)經(jīng)審批后的報(bào)銷單或借款單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。2.支付標(biāo)準(zhǔn)職工工資、津貼：按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行，每月按時(shí)足額發(fā)放。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：根據(jù)勞務(wù)合同約定的金額支付，支付時(shí)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。差旅費(fèi)：按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)有效的發(fā)票及相關(guān)審批文件。其他費(fèi)用：如辦公用品費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明用途、數(shù)量、單價(jià)等信息。3.現(xiàn)金支付限制：除本制度規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，超過結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。特殊情況下需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并詳細(xì)說明原因。現(xiàn)金的保管1.保險(xiǎn)柜管理：公司應(yīng)配備專用的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。2.庫存現(xiàn)金限額：公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由出納本人進(jìn)行，同時(shí)可指定其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、現(xiàn)金日記賬余額、差異情況及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.安全防范措施：加強(qiáng)現(xiàn)金保管的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)等，確?，F(xiàn)金存放場所的安全。同時(shí)，出納人員應(yīng)提高安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守公司的安全制度，不得擅自將現(xiàn)金帶出公司或存放于不安全的地方?，F(xiàn)金的賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行現(xiàn)金的會(huì)計(jì)核算，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金總賬由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記，現(xiàn)金日記賬由出納根據(jù)現(xiàn)金收付憑證逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)核對相符。2.記賬憑證編制：根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號(hào)、摘要、借貸方科目及金額等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審核。記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行審核記賬，確保賬務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬和相關(guān)總賬科目余額，定期編制現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映公司現(xiàn)金的收支情況和現(xiàn)金流量狀況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門?，F(xiàn)金的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性、現(xiàn)金庫存的安全性等。審計(jì)人員應(yīng)通過查閱憑證、核對賬目、實(shí)地盤點(diǎn)等方式進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議。2.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。自查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性，現(xiàn)金日記賬的登記情況，庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況等。自查結(jié)束后，應(yīng)編制自查報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，并提出整改措施。3.外部檢查配合：積極配合國家有關(guān)部門（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等）的檢查，如實(shí)提供公司現(xiàn)金管理的相關(guān)資料和情況。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。違規(guī)處理1.責(zé)任追究：對于違反本制度規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。如因個(gè)人原因?qū)е卢F(xiàn)金損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；如因違規(guī)操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或其他不良影響的，將按照公司相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟(jì)處罰。2.行政處罰：對于違反國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)的行為，公司將積極配合國家有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，并接受相應(yīng)的行政