?證券公司費(fèi)用管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高費(fèi)用使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用支出管理。3.基本原則預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出。合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)定。效益性原則：注重費(fèi)用支出的效益，優(yōu)化資源配置，確保費(fèi)用支出與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。審批流程規(guī)范原則：明確費(fèi)用審批流程，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，防止不合理支出。二、費(fèi)用分類及定義1.人員費(fèi)用工資：支付給公司員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等。福利費(fèi)用：為員工提供的各類福利支出，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、節(jié)日福利、體檢費(fèi)用等。培訓(xùn)費(fèi)用：用于員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、外出培訓(xùn)差旅費(fèi)等。2.運(yùn)營費(fèi)用辦公費(fèi)用：維持公司日常辦公所需的費(fèi)用，如辦公用品、辦公設(shè)備購置及維修、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。差旅費(fèi)：員工因業(yè)務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括宴請、禮品、娛樂等支出。通訊費(fèi)：員工因工作需要產(chǎn)生的通訊費(fèi)用，包括固定電話、移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。會(huì)議費(fèi)：組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會(huì)議場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、會(huì)議資料印刷、參會(huì)人員交通及餐飲等費(fèi)用。差旅費(fèi)：員工因業(yè)務(wù)需要出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.營銷費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)：用于公司品牌推廣、產(chǎn)品宣傳的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告制作、媒體投放、宣傳活動(dòng)策劃及執(zhí)行等費(fèi)用。市場調(diào)研費(fèi)：為了解市場動(dòng)態(tài)、客戶需求等進(jìn)行市場調(diào)研所發(fā)生的費(fèi)用，包括調(diào)研問卷設(shè)計(jì)、調(diào)研人員費(fèi)用、調(diào)研數(shù)據(jù)分析等費(fèi)用。營銷活動(dòng)費(fèi)：舉辦各類營銷活動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用，如促銷活動(dòng)、客戶答謝活動(dòng)、路演活動(dòng)等費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出：公司因借款等產(chǎn)生的利息費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)：辦理金融業(yè)務(wù)所支付的手續(xù)費(fèi)，如銀行手續(xù)費(fèi)、證券交易手續(xù)費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制：各部門應(yīng)于每年年底前根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制下一年度費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。預(yù)算內(nèi)容：費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、預(yù)算期間、費(fèi)用用途等信息，并對預(yù)算增減變動(dòng)原因進(jìn)行說明。審核與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求提出調(diào)整意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為年度費(fèi)用控制的依據(jù)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要臨時(shí)增加預(yù)算支出的，必須提前按照預(yù)算調(diào)整程序辦理審批手續(xù)。動(dòng)態(tài)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層匯報(bào)。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)要求其說明原因并采取措施加以改進(jìn)。3.預(yù)算考核考核指標(biāo)：建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，將各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系?？己酥笜?biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對超預(yù)算支出嚴(yán)重的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰，處罰方式包括但不限于扣減績效獎(jiǎng)金、責(zé)令整改等。四、費(fèi)用審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審批：對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且符合公司規(guī)定后簽字審批。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算要求，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小及性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對于重大費(fèi)用支出，需經(jīng)公司管理層集體決策審批?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，審批通過后報(bào)銷費(fèi)用方可支付。2.特殊費(fèi)用審批流程對于超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算范圍的特殊費(fèi)用支出，除按照一般費(fèi)用審批流程外，還需額外提供詳細(xì)的費(fèi)用說明和必要性論證報(bào)告，經(jīng)公司專門設(shè)立的費(fèi)用審核委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司管理層審批。費(fèi)用審核委員會(huì)成員包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、合規(guī)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及公司管理層代表。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證要求真實(shí)性：報(bào)銷憑證必須真實(shí)有效，不得偽造、篡改。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，內(nèi)容完整、清晰，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。合法性：報(bào)銷憑證必須符合國家法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定，嚴(yán)禁使用白條、收據(jù)等不符合規(guī)定的憑證報(bào)銷。完整性：報(bào)銷憑證應(yīng)附帶相關(guān)的審批單、合同、協(xié)議、清單等附件，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性可追溯。2.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定日常費(fèi)用報(bào)銷：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為一個(gè)月內(nèi)）辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理（特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)除外）。差旅費(fèi)報(bào)銷：員工出差結(jié)束后應(yīng)及時(shí)整理報(bào)銷憑證，在返回公司后的一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷方式線上報(bào)銷：公司推行線上報(bào)銷系統(tǒng)，員工通過系統(tǒng)填寫報(bào)銷單、上傳報(bào)銷憑證，按照審批流程進(jìn)行提交和審批。財(cái)務(wù)部門審核通過后，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將報(bào)銷款項(xiàng)支付到員工指定賬戶。線下報(bào)銷：對于不具備線上報(bào)銷條件的費(fèi)用支出，員工可填寫紙質(zhì)報(bào)銷單，按照審批流程簽字后提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，以現(xiàn)金或支票等方式支付報(bào)銷款項(xiàng)。六、人員費(fèi)用管理1.工資管理薪酬體系：建立科學(xué)合理的薪酬體系，根據(jù)員工崗位、職級、績效等因素確定工資水平。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保員工工資按時(shí)足額發(fā)放。工資調(diào)整：根據(jù)公司經(jīng)營狀況、市場薪酬水平及員工績效表現(xiàn)等因素，定期或不定期對員工工資進(jìn)行調(diào)整。工資調(diào)整方案需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.福利費(fèi)用管理福利標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)福利費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如社會(huì)保險(xiǎn)按照國家規(guī)定的比例繳納，住房公積金按照當(dāng)?shù)卣吆凸疽?guī)定執(zhí)行，節(jié)日福利、體檢費(fèi)用等應(yīng)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算。福利發(fā)放：按照規(guī)定的時(shí)間和方式發(fā)放福利，確保員工享受應(yīng)有的福利待遇。福利發(fā)放記錄應(yīng)完整保存，以備查詢。3.培訓(xùn)費(fèi)用管理培訓(xùn)計(jì)劃：人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求和員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、方式、對象及預(yù)算等。培訓(xùn)實(shí)施：按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)活動(dòng)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。培訓(xùn)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。培訓(xùn)效果評估：建立培訓(xùn)效果評估機(jī)制，對培訓(xùn)后的員工績效提升、業(yè)務(wù)能力增強(qiáng)等方面進(jìn)行評估，為后續(xù)培訓(xùn)工作提供參考依據(jù)。七、運(yùn)營費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)用管理辦公用品采購：實(shí)行辦公用品集中采購制度，由公司行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦公用品的采購、保管和發(fā)放。采購前應(yīng)制定采購計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，確保辦公用品的質(zhì)量和價(jià)格合理。辦公設(shè)備管理：建立辦公設(shè)備臺賬，對辦公設(shè)備的購置、使用、維修、報(bào)廢等進(jìn)行全過程管理。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照預(yù)算和審批流程進(jìn)行，定期對辦公設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命。辦公設(shè)備報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理，確保資產(chǎn)安全。水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)管理：加強(qiáng)水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的核算和管理，定期與相關(guān)部門核對數(shù)據(jù)，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確無誤。對于水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的異常變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施加以控制。2.差旅費(fèi)管理出差審批：員工出差前應(yīng)填寫出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，按照審批流程報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差的，費(fèi)用不予報(bào)銷。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用的報(bào)銷額度。員工應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷（特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)除外）。出差報(bào)銷：出差結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)整理出差期間的費(fèi)用報(bào)銷憑證，按照報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)包括出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等，確保報(bào)銷內(nèi)容真實(shí)、完整、合規(guī)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理招待原則：業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、合規(guī)性原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。招待活動(dòng)應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，有助于拓展業(yè)務(wù)、維護(hù)客戶關(guān)系。審批流程：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待審批單，詳細(xì)說明招待對象、事由、時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，按照審批流程報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予報(bào)銷。費(fèi)用控制：建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算管理制度，對業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出進(jìn)行總量控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.通訊費(fèi)管理通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：制定公司通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要確定不同的補(bǔ)貼額度。通訊補(bǔ)貼按月發(fā)放，隨工資一并發(fā)放到員工工資賬戶。報(bào)銷規(guī)定：員工因工作需要發(fā)生的額外通訊費(fèi)用，如超出通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的部分，可按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的通訊費(fèi)用發(fā)票，并注明使用人姓名、手機(jī)號碼等信息。5.會(huì)議費(fèi)管理會(huì)議計(jì)劃：組織召開會(huì)議前，應(yīng)制定詳細(xì)的會(huì)議計(jì)劃，包括會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程、費(fèi)用預(yù)算等信息。會(huì)議計(jì)劃經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。會(huì)議費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)用支出，確保會(huì)議費(fèi)用不超過預(yù)算。會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議簽到表、會(huì)議發(fā)票、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。會(huì)議效果評估：會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)對會(huì)議效果進(jìn)行評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的會(huì)議組織提供參考依據(jù)。八、營銷費(fèi)用管理1.廣告宣傳費(fèi)管理廣告宣傳計(jì)劃：市場營銷部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)品推廣需求，制定年度廣告宣傳計(jì)劃，明確廣告宣傳目標(biāo)、內(nèi)容、渠道、預(yù)算等。廣告宣傳計(jì)劃經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。廣告投放管理：選擇合適的廣告投放渠道和媒體，與廣告供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和費(fèi)用結(jié)算方式。加強(qiáng)對廣告投放效果的監(jiān)測和評估，及時(shí)調(diào)整廣告投放策略，提高廣告宣傳效果。費(fèi)用報(bào)銷：廣告宣傳費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供廣告合同、發(fā)票、廣告投放監(jiān)測報(bào)告等相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出與廣告宣傳計(jì)劃相符，且廣告投放效果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.市場調(diào)研費(fèi)管理調(diào)研項(xiàng)目立項(xiàng)：市場調(diào)研項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行立項(xiàng)管理，由市場營銷部門填寫調(diào)研項(xiàng)目立項(xiàng)申請表，詳細(xì)說明調(diào)研目的、內(nèi)容、方法、時(shí)間、預(yù)算等信息，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的調(diào)研項(xiàng)目方可組織實(shí)施。調(diào)研過程控制：在調(diào)研過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)研方案進(jìn)行操作，確保調(diào)研數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)對調(diào)研人員的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)調(diào)研數(shù)據(jù)造假等違規(guī)行為。費(fèi)用報(bào)銷：市場調(diào)研費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供調(diào)研項(xiàng)目立項(xiàng)申請表、調(diào)研問卷、調(diào)研數(shù)據(jù)報(bào)告、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)，且調(diào)研成果對公司業(yè)務(wù)發(fā)展具有參考價(jià)值。3.營銷活動(dòng)費(fèi)管理活動(dòng)策劃與預(yù)算：舉辦營銷活動(dòng)前，應(yīng)制定詳細(xì)的活動(dòng)策劃方案和費(fèi)用預(yù)算，明確活動(dòng)主題、形式、時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、活動(dòng)內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算等信息?；顒?dòng)策劃方案和費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行?；顒?dòng)執(zhí)行與控制：按照活動(dòng)策劃方案組織實(shí)施營銷活動(dòng)，加強(qiáng)活動(dòng)現(xiàn)場管理和安全保障，確保活動(dòng)順利進(jìn)行。嚴(yán)格控制活動(dòng)費(fèi)用支出，及時(shí)調(diào)整活動(dòng)預(yù)算，確?；顒?dòng)費(fèi)用不超支。費(fèi)用報(bào)銷：營銷活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供活動(dòng)策劃方案、活動(dòng)執(zhí)行報(bào)告、發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，且營銷活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果。九、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理1.利息支出管理借款審批：公司因業(yè)務(wù)需要進(jìn)行借款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和審批。借款申請應(yīng)說明借款金額、用途、期限、還款計(jì)劃等信息，經(jīng)公司管理層審批后簽訂借款合同。利息核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，準(zhǔn)確核算利息支出。定期對借款利息進(jìn)行核對和分析，確保利息支出計(jì)算準(zhǔn)確無誤。2.手續(xù)費(fèi)管理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：明確各類金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如銀行手續(xù)費(fèi)、證券交易手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對手續(xù)費(fèi)支出的管理，定期與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)核對手續(xù)費(fèi)明細(xì)，確保手續(xù)費(fèi)支出合理、合規(guī)。費(fèi)用控制：建立手續(xù)費(fèi)預(yù)算管理制度，對手續(xù)費(fèi)支出進(jìn)行總量控制。對于手續(xù)費(fèi)支出異常變動(dòng)的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施加以控制。十、費(fèi)用監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合規(guī)。審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期對公司費(fèi)用支出進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定和預(yù)算要求，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)年度審計(jì)：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表和費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司費(fèi)用管理的重要參考依據(jù)。專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，