?財稅公司財資管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范財稅公司的財資管理，確保公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全，實現(xiàn)公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財稅公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.安全性原則：確保公司財資安全，防范財務(wù)風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財資管理流程和內(nèi)部控制制度。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計負責(zé)公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。負責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。各部門按照財務(wù)部門要求，提交本部門預(yù)算報表和相關(guān)說明材料，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算報表和財務(wù)數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解公司年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)批準后，財務(wù)部門將預(yù)算指標分解到各部門、各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標，制定具體的執(zhí)行計劃和措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估。每月末，各部門向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題，提出預(yù)警和改進建議，報公司管理層決策。（三）預(yù)算考核1.考核指標預(yù)算考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。預(yù)算執(zhí)行率=（實際執(zhí)行數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%收入完成率=（實際收入÷預(yù)算收入）×100%成本費用控制率=（實際成本費用÷預(yù)算成本費用）×100%利潤完成率=（實際利潤÷預(yù)算利潤）×100%2.考核方式預(yù)算考核按年度進行，由財務(wù)部門會同人力資源部門組織實施。根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計算考核指標得分，確定考核結(jié)果。考核結(jié)果與部門和員工績效掛鉤，作為績效獎金發(fā)放、崗位晉升、評先評優(yōu)等的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司提供的財稅服務(wù)，在同時滿足以下條件時，確認收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于一次性收取的服務(wù)費，在服務(wù)期限內(nèi)按照直線法分期確認收入；對于長期服務(wù)合同，根據(jù)合同約定的收款進度分期確認收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門設(shè)置收入明細賬，對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)與客戶簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費標準、付款方式等條款，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的合同信息和實際收款情況，及時確認收入，并進行賬務(wù)處理。4.定期對收入進行分析，與預(yù)算收入進行對比，分析收入變動原因，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時了解客戶付款情況，對逾期賬款進行重點跟蹤和催收。3.財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門制定催收措施。4.對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準后，可采取法律訴訟等措施追收。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類公司成本費用主要包括人員成本、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。2.成本費用核算財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對各項成本費用進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確記錄。人員成本包括工資、獎金、福利等，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，計入相關(guān)成本費用科目。辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用，按照實際發(fā)生額計入當期損益。折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等，按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限進行計提和攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.各部門根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施和計劃，并嚴格執(zhí)行。3.財務(wù)部門加強對成本費用的審核和監(jiān)控，對超預(yù)算的成本費用支出進行嚴格控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用管理中的問題。4.定期對成本費用進行分析，與預(yù)算成本費用進行對比，分析成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。2.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照規(guī)定的流程進行審批。3.部門負責(zé)人對本部門員工的費用報銷進行初審，審核費用的真實性、合理性和合規(guī)性。4.財務(wù)部門對費用報銷進行復(fù)審，審核報銷憑證的完整性、合法性和準確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。5.經(jīng)審批后的費用報銷單，由財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式主要包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等。3.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集工作，根據(jù)公司資金需求計劃，制定資金籌集方案，報公司管理層審批。4.積極與銀行等金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和流程。2.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對資金使用計劃進行匯總和平衡，結(jié)合公司資金狀況，提出資金安排意見，報公司管理層審批。4.經(jīng)批準的資金使用計劃，由財務(wù)部門按照規(guī)定的流程辦理資金支付手續(xù)。5.加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上支付等方式進行資金結(jié)算。2.出納人員負責(zé)辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定的程序和手續(xù)進行操作，確保資金收付的安全、準確。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。4.加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范資金風(fēng)險。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的安全管理。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.加強對銀行賬戶的管理，設(shè)置密碼、密鑰等安全措施，定期更換密碼，防止銀行賬戶信息泄露。4.定期對資金進行盤點和清查，確保資金資產(chǎn)的安全完整。5.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對固定資產(chǎn)購置申請進行審核，報公司管理層審批。經(jīng)批準的固定資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責(zé)采購。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。使用部門對固定資產(chǎn)進行驗收后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，報財務(wù)部門入賬。財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置時，使用部門應(yīng)提出書面申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)處置管理制度，對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，報公司管理層審批。經(jīng)批準的固定資產(chǎn)處置申請，由財務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置與入賬無形資產(chǎn)購置時，按照實際支付的價款入賬。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，計入相關(guān)成本費用科目。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置時，按照實際取得的價款與無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入當期損益。（三）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理流動資產(chǎn)中的盤盈、盤虧和毀損等問題。2.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等按照規(guī)定的會計處理方法，對其他資產(chǎn)進行核算和管理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準確、完整。2.財務(wù)部門負責(zé)稅務(wù)申報工作，按照規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，及時、準確地向稅務(wù)機關(guān)申報繳納各項稅款。3.定期對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行核對和審核，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.建立稅務(wù)籌劃管理制度，明確稅務(wù)籌劃的目標、原則和方法。2.財務(wù)部門結(jié)合公司實際情況，在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。3.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和適應(yīng)性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行自查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。3.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，找出存在的問題和原因，提出改進建議和措施。十、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍和方法。2.對公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點，制定相應(yīng)的控制措施。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。4.定期對內(nèi)部控制制度進行評價和完善，不斷提高內(nèi)