酒店財務(wù)賬務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保酒店財務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，保障酒店的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，真實反映酒店財務(wù)狀況。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制成本費用，確保酒店經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，保障酒店資金安全。稅務(wù)籌劃與繳納，確保酒店稅務(wù)合規(guī)。財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確。參與酒店經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)人員，組織培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計按照會計準(zhǔn)則進行財務(wù)核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)。遵循借貸記賬法，確保記賬平衡。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的名稱、日期、編號、內(nèi)容摘要、金額、印章等。記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、記賬方向等。賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、清晰，注明記賬日期、憑證字號、摘要等。結(jié)賬與對賬定期結(jié)賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。財務(wù)報表編制根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。四、收入管理制度1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.收入確認(rèn)原則客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和房價確認(rèn)收入。餐飲收入：按照客人實際消費金額確認(rèn)收入。會議收入：按照合同約定的金額和實際完成的會議服務(wù)確認(rèn)收入。娛樂收入：按照客人實際消費金額確認(rèn)收入。商品銷售收入：按照商品實際銷售金額確認(rèn)收入。3.收入核算流程前臺收款客人辦理入住手續(xù)時，前臺應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人信息和入住時間?？腿送朔繒r，前臺應(yīng)核對客房消費情況，開具發(fā)票，收取款項。餐飲收銀餐廳服務(wù)員應(yīng)及時將客人點菜單傳遞給收銀臺。收銀臺根據(jù)點菜單進行結(jié)賬，開具發(fā)票，收取款項。會議與娛樂收銀會議與娛樂部門應(yīng)在活動結(jié)束后及時將消費清單傳遞給收銀臺。收銀臺根據(jù)消費清單進行結(jié)賬，開具發(fā)票，收取款項。商品銷售收銀商品銷售部門應(yīng)在銷售商品后及時開具銷售清單。收銀臺根據(jù)銷售清單進行收款，開具發(fā)票。收入?yún)R總與核對每日營業(yè)結(jié)束后，各收銀點應(yīng)將當(dāng)日收款情況進行匯總，編制收款日報表。財務(wù)部門應(yīng)與各收銀點進行核對，確保收入準(zhǔn)確無誤。五、成本費用管理制度1.成本費用分類營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本核算方法客房成本：按照實際消耗的物料、洗滌費用等計算。餐飲成本：采用加權(quán)平均法計算原材料成本。商品銷售成本：按照先進先出法或加權(quán)平均法計算。3.成本控制措施采購管理建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。制定采購計劃，合理控制庫存，避免積壓浪費。庫存管理建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符?？刂茙齑鏀?shù)量，減少庫存損耗。費用控制制定費用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項費用支出。加強費用審批管理，杜絕不合理開支。4.費用報銷制度報銷流程員工填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財務(wù)部門審核票據(jù)真實性、合法性、合理性。總經(jīng)理審批。出納報銷付款。報銷標(biāo)準(zhǔn)明確各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷。六、資金管理制度1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和調(diào)整，確保資金合理使用。2.資金籌集管理根據(jù)酒店經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)規(guī)定。對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金用于酒店經(jīng)營。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金安全。加強對資金使用情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺賬。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率確定折舊率和折舊額。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析制度1.財務(wù)報表編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。分析酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)分析報告定期編制財務(wù)分析報告，對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進建議，供管理層參考。九、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。十、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.檔案整理與保管財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存