?購(gòu)銷發(fā)票管理制度模版一、總則1.目的為加強(qiáng)公司購(gòu)銷發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理，不得拖延。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保發(fā)票信息安全。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人之間銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，購(gòu)買方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票折疊票：主要用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具，以及一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為按規(guī)定不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。卷票：一般適用于生活性服務(wù)業(yè)納稅人，如餐飲、住宿、娛樂(lè)等行業(yè)，在滿足一定條件下可以使用。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方辦理車輛購(gòu)置稅、上牌照等手續(xù)的重要憑證。4.通用機(jī)打發(fā)票適用于特定行業(yè)或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如某些未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，或在特定地區(qū)、特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用的發(fā)票。部分行業(yè)或企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅務(wù)管理要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可自行印制通用機(jī)打發(fā)票。5.通用定額發(fā)票是指在一定時(shí)期內(nèi)，發(fā)票票面金額固定的發(fā)票，適用于達(dá)不到起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，以及一些特定行業(yè)或業(yè)務(wù)，如停車收費(fèi)、門票銷售等。通用定額發(fā)票的面額一般有多種，如壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元等。三、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具要求公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票代碼、號(hào)碼與機(jī)打號(hào)碼一致，發(fā)票號(hào)碼應(yīng)按順序開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)。對(duì)于開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開(kāi)具的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保紅字發(fā)票開(kāi)具的合規(guī)性。2.開(kāi)票流程業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或達(dá)成交易意向后，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性以及是否符合公司相關(guān)規(guī)定。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)，并將其提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門開(kāi)具：財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)審核后的《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票開(kāi)具工作。開(kāi)票人員根據(jù)申請(qǐng)表內(nèi)容，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開(kāi)票軟件中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)人員。業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合同約定或客戶要求，選擇合適的交付方式將發(fā)票送達(dá)客戶。如采用郵寄方式，應(yīng)妥善保管郵寄憑證；如采用直接送達(dá)方式，應(yīng)由客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容必須與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱（章）等。取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。2.審核要點(diǎn)發(fā)票真?zhèn)螌徍耍菏盏桨l(fā)票后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（）或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)指定的其他方式，對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票為假票，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容審核：仔細(xì)審核發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否與實(shí)際交易一致，如客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅額等。對(duì)于內(nèi)容填寫不完整、字跡模糊、有涂改痕跡或與實(shí)際交易不符的發(fā)票，應(yīng)退回銷售方要求其重新開(kāi)具。發(fā)票合規(guī)性審核：審核發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定，如發(fā)票的類型是否適用、發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是否正確、發(fā)票印章是否合規(guī)等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。3.取得流程業(yè)務(wù)人員取得：業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)商品、接受服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等簡(jiǎn)要信息，并及時(shí)將發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票后，按照上述審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。對(duì)于審核通過(guò)的發(fā)票，進(jìn)行編號(hào)登記，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行后續(xù)處理；對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與銷售方溝通，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)及報(bào)銷等相關(guān)事宜，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.發(fā)票保管專人保管：公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票安全。存放場(chǎng)所安全：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場(chǎng)所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，防止發(fā)票損壞、丟失。分類存放：按照發(fā)票的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時(shí)，建立發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開(kāi)具、使用、作廢、庫(kù)存等情況。定期盤點(diǎn)：發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。3.發(fā)票作廢與紅沖作廢條件：開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。作廢流程：當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢時(shí)，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)或其他開(kāi)票軟件中將該發(fā)票電子信息作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，全聯(lián)次留存。紅沖流程：對(duì)于需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，應(yīng)先由業(yè)務(wù)部門填寫《開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單》，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)具紅字發(fā)票的原因、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的信息等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核后，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開(kāi)票軟件中開(kāi)具紅字發(fā)票信息表，并將信息表編號(hào)提供給銷售方。銷售方根據(jù)信息表編號(hào)開(kāi)具紅字發(fā)票。六、發(fā)票的傳遞與交接1.傳遞原則發(fā)票傳遞應(yīng)遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則，確保發(fā)票在各部門之間順利流轉(zhuǎn)，不出現(xiàn)丟失、延誤等情況。2.傳遞流程業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票或開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過(guò)程中，應(yīng)填寫《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息，并由雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員傳遞的發(fā)票后，根據(jù)發(fā)票的用途進(jìn)行分類處理。對(duì)于需要報(bào)銷的發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行審核、審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)；對(duì)于需要作為記賬憑證附件的發(fā)票，進(jìn)行整理、粘貼后裝訂成冊(cè)。在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)過(guò)程中，各崗位之間應(yīng)做好交接記錄，確保發(fā)票傳遞的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)部門與其他部門交接：如因稅務(wù)檢查、審計(jì)等原因需要向其他部門提供發(fā)票復(fù)印件或相關(guān)資料時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫《發(fā)票資料交接清單》，注明交接的發(fā)票信息、資料內(nèi)容、交接日期等，并由雙方簽字確認(rèn)。接收部門應(yīng)妥善保管接收到的發(fā)票資料，不得擅自銷毀或丟失。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照本制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，確保發(fā)票符合財(cái)務(wù)報(bào)銷和稅務(wù)管理要求。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通，要求其進(jìn)行整改或重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管、傳遞等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)票臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確完整，發(fā)票的審核審批流程是否規(guī)范等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。如因發(fā)票管理不善導(dǎo)致公司面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或受到稅務(wù)處罰，相關(guān)責(zé)任部門和人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。八、罰則1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，由公司責(zé)令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：未按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的，如未加蓋發(fā)票專用章、開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票等，每次處以[x]元罰款，并要求責(zé)任人重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告處分，并扣發(fā)當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金。未按照規(guī)定取得發(fā)票的，如取得虛假發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容填寫不完整等，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，由責(zé)任人自行承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用，并每次處以[x]元罰款；如因取得不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)損失或其他經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票的，沒(méi)收違法所得，并處以[違法所得金額]倍以下的罰款，但最高不得超過(guò)[x]元；情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在[x]萬(wàn)元以下的，可以并處[x]萬(wàn)元以上[x]萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)[x]萬(wàn)元的，并處[x]萬(wàn)元以上[x]萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。未按照