?財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度文件一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等行為，保證公司財(cái)務(wù)票據(jù)的安全與完整，維護(hù)公司正常的財(cái)務(wù)秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司涉及的各類財(cái)務(wù)票據(jù)的管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的取得、使用、保管及核銷必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法、有效，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.完整性原則：財(cái)務(wù)票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整，包括日期、金額、摘要、付款人、收款人等信息，不得遺漏或涂改。4.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)票據(jù)的安全保管，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。二、財(cái)務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人，對(duì)方可據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票、電子發(fā)票等，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人以及消費(fèi)者個(gè)人等。3.其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，分別適用于相應(yīng)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營(yíng)性款項(xiàng)，如押金、保證金、往來(lái)款項(xiàng)等，并作為收款的證明。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來(lái)結(jié)算，如員工借款、費(fèi)用報(bào)銷還款等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。（五）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要使用財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)提前填寫《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（二）領(lǐng)購(gòu)審批財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求及庫(kù)存情況，對(duì)《財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審批。對(duì)于符合領(lǐng)購(gòu)條件的申請(qǐng)，在申請(qǐng)表上簽署同意意見(jiàn)；對(duì)于不符合領(lǐng)購(gòu)條件的申請(qǐng)，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)表。（三）領(lǐng)購(gòu)辦理1.經(jīng)審批同意領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)的部門，由財(cái)務(wù)人員持相關(guān)證件（如稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等）到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息是否與所申請(qǐng)的一致，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.領(lǐng)購(gòu)的財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起訖號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)購(gòu)人簽字確認(rèn)。四、財(cái)務(wù)票據(jù)的使用（一）使用規(guī)范1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開財(cái)務(wù)票據(jù)。2.開具財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全、各聯(lián)次一次填開，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)于發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.填寫財(cái)務(wù)票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。5.財(cái)務(wù)票據(jù)的作廢處理應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。對(duì)于當(dāng)月開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在防偽稅控系統(tǒng)中作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存；對(duì)于跨月的發(fā)票，不得作廢，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》，對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、開具日期、付款單位、收款單位、金額、用途、領(lǐng)用人等信息。2.每本財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)在《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》上注明起止號(hào)碼、使用日期、使用金額等信息，并由財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。（三）審核監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)使用的審核監(jiān)督，定期對(duì)已使用的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行檢查，核實(shí)票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合法性。2.對(duì)于不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，并要求相關(guān)部門或人員重新開具或更正。五、財(cái)務(wù)票據(jù)的保管（一）保管要求1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，確保財(cái)務(wù)票據(jù)的安全存放。2.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)票據(jù)保管制度，不得擅自離崗。3.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)票據(jù)庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄財(cái)務(wù)票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。（二）安全措施1.財(cái)務(wù)票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全設(shè)施，確保財(cái)務(wù)票據(jù)不受損壞或丟失。2.對(duì)于重要的財(cái)務(wù)票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票等，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，即由兩名財(cái)務(wù)人員分別保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，共同做好財(cái)務(wù)票據(jù)的保管工作。3.財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）電子票據(jù)管理1.對(duì)于電子票據(jù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行存儲(chǔ)和管理。電子票據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行備份，并分別存放于不同的地點(diǎn)，以防數(shù)據(jù)丟失。2.電子票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照電子發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行，確保電子票據(jù)的真實(shí)性、完整性和安全性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票的開具、傳輸、存儲(chǔ)等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。六、財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)票據(jù)使用完畢后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理裝訂，并填寫《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、使用期限、開具金額、已使用數(shù)量等信息。2.《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核銷。（二）核銷審批稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)公司提交的《財(cái)務(wù)票據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)資料進(jìn)行審核，對(duì)于符合核銷條件的，予以批準(zhǔn)核銷；對(duì)于不符合核銷條件的，應(yīng)要求公司補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）核銷處理1.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的財(cái)務(wù)票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將其存根聯(lián)或其他聯(lián)次妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他相關(guān)部門檢查。2.對(duì)于已核銷的財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)在《財(cái)務(wù)票據(jù)使用登記簿》及財(cái)務(wù)票據(jù)庫(kù)存臺(tái)賬上注明核銷日期，并加蓋"已核銷"戳記。七、財(cái)務(wù)票據(jù)的遺失處理（一）報(bào)告程序1.若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)票據(jù)遺失，財(cái)務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并詳細(xì)說(shuō)明遺失票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、開具日期、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并根據(jù)遺失票據(jù)的具體情況，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）登報(bào)聲明1.對(duì)于遺失的發(fā)票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明，聲明遺失票據(jù)作廢，以防止他人冒用。2.登報(bào)聲明的內(nèi)容應(yīng)包括遺失票據(jù)的種類、號(hào)碼、開具日期、金額等信息，并注明"此發(fā)票（收據(jù)）作廢，聲明人：[公司名稱]，聲明日期：[具體日期]"。（三）后續(xù)處理1.遺失財(cái)務(wù)票據(jù)的處理情況應(yīng)及時(shí)記錄在案，并作為公司財(cái)務(wù)管理檔案的一部分進(jìn)行保存。2.對(duì)于因遺失財(cái)務(wù)票據(jù)而給公司造成損失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)票據(jù)的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部監(jiān)管部門有權(quán)對(duì)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部