新版內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于內(nèi)審員的職責(zé)？

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性

B.對外發(fā)布審計報告

C.提供咨詢服務(wù)

D.參與公司戰(zhàn)略決策

2.內(nèi)部審計的目標包括哪些？

A.評估公司風(fēng)險

B.保障公司資產(chǎn)安全

C.提高公司效益

D.促進公司合規(guī)經(jīng)營

3.內(nèi)部審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？

A.組織獨立性

B.財務(wù)獨立性

C.人員獨立性

D.思想獨立性

4.內(nèi)部審計的三個基本原則是什么？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.全面性原則

D.持續(xù)性原則

5.內(nèi)部審計程序包括哪些步驟？

A.計劃階段

B.實施階段

C.報告階段

D.跟蹤階段

6.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？

A.審計目的

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計建議

7.下列哪種情況不屬于內(nèi)部審計的范圍？

A.財務(wù)審計

B.管理審計

C.環(huán)境審計

D.人力資源管理審計

8.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備哪些素質(zhì)？

A.專業(yè)知識

B.審計技能

C.職業(yè)道德

D.溝通能力

9.內(nèi)部審計工作應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.公平性原則

10.內(nèi)部審計報告的格式應(yīng)包括哪些部分？

A.封面

B.目錄

C.審計摘要

D.審計報告正文

11.內(nèi)部審計人員在實施審計時，應(yīng)如何保持獨立性？

A.獨立選擇審計項目

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.避免利益沖突

D.不受外部干擾

12.內(nèi)部審計報告的審批流程包括哪些環(huán)節(jié)？

A.審計部門負責(zé)人審批

B.財務(wù)部門負責(zé)人審批

C.公司總經(jīng)理審批

D.公司董事會審批

13.內(nèi)部審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制

B.管理層風(fēng)險意識

C.行業(yè)風(fēng)險

D.政策法規(guī)風(fēng)險

14.內(nèi)部審計人員在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)采取哪些措施？

A.分析問題原因

B.提出改進建議

C.跟蹤整改效果

D.提高審計效率

15.內(nèi)部審計人員在實施審計時，應(yīng)如何確保審計質(zhì)量？

A.嚴格遵循審計程序

B.做好審計底稿記錄

C.審計過程中進行自我監(jiān)督

D.審計完成后進行總結(jié)評價

16.內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性

B.內(nèi)部控制執(zhí)行的充分性

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險評估

17.內(nèi)部審計人員在進行財務(wù)審計時，應(yīng)關(guān)注哪些財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有財務(wù)報表

18.內(nèi)部審計人員在進行管理審計時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.公司戰(zhàn)略

B.組織結(jié)構(gòu)

C.管理流程

D.人力資源

19.內(nèi)部審計人員在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)如何報告？

A.及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報

B.撰寫審計報告

C.提出整改建議

D.采取措施制止問題發(fā)生

20.內(nèi)部審計人員在實施審計時，應(yīng)如何與被審計單位溝通？

A.尊重被審計單位

B.保持客觀公正

C.主動溝通，取得共識

D.做好審計記錄

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計是公司的一種內(nèi)部監(jiān)督機制，其主要目的是確保公司運營的合規(guī)性和效率。（正確）

2.內(nèi)部審計人員可以同時擔(dān)任公司其他部門的職務(wù)，以確保審計的獨立性。（錯誤）

3.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)直接提交給公司董事會，無需經(jīng)過管理層審批。（錯誤）

4.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的所有信息保密，不得泄露給無關(guān)人員。（正確）

5.內(nèi)部審計人員在進行審計時，可以不受公司內(nèi)部控制制度的限制。（錯誤）

6.內(nèi)部審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正公司的錯誤和不足，而不是為了評價公司的管理水平。（正確）

7.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)，無論其重要性如何。（正確）

8.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)定期接受專業(yè)培訓(xùn)，以保持其審計技能的更新。（正確）

9.內(nèi)部審計人員在進行審計時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計風(fēng)險，而不是審計成本。（正確）

10.內(nèi)部審計報告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于充分的證據(jù)，不得基于主觀判斷。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計的獨立性對審計質(zhì)量的影響。

2.內(nèi)部審計人員在撰寫審計報告時，應(yīng)遵循哪些原則？

3.內(nèi)部審計如何幫助公司識別和降低風(fēng)險？

4.內(nèi)部審計在促進公司合規(guī)經(jīng)營方面有哪些作用？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在提升公司內(nèi)部控制有效性中的作用及實施策略。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部審計在預(yù)防和管理舞弊行為中的重要性及其實施路徑。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B.對外發(fā)布審計報告

2.A.評估公司風(fēng)險B.保障公司資產(chǎn)安全C.提高公司效益D.促進公司合規(guī)經(jīng)營

3.A.組織獨立性B.財務(wù)獨立性C.人員獨立性D.思想獨立性

4.A.客觀性原則B.獨立性原則C.全面性原則D.持續(xù)性原則

5.A.計劃階段B.實施階段C.報告階段D.跟蹤階段

6.A.審計目的B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議

7.D.人力資源管理審計

8.A.專業(yè)知識B.審計技能C.職業(yè)道德D.溝通能力

9.A.獨立性原則B.客觀性原則C.完整性原則D.公平性原則

10.A.封面B.目錄C.審計摘要D.審計報告正文

11.A.獨立選擇審計項目B.遵循職業(yè)道德規(guī)范C.避免利益沖突D.不受外部干擾

12.A.審計部門負責(zé)人審批B.財務(wù)部門負責(zé)人審批C.公司總經(jīng)理審批D.公司董事會審批

13.A.內(nèi)部控制B.管理層風(fēng)險意識C.行業(yè)風(fēng)險D.政策法規(guī)風(fēng)險

14.A.分析問題原因B.提出改進建議C.跟蹤整改效果D.提高審計效率

15.A.嚴格遵循審計程序B.做好審計底稿記錄C.審計過程中進行自我監(jiān)督D.審計完成后進行總結(jié)評價

16.A.內(nèi)部控制設(shè)計的合理性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的充分性C.內(nèi)部控制的效果D.內(nèi)部控制的風(fēng)險評估

17.A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有財務(wù)報表

18.A.公司戰(zhàn)略B.組織結(jié)構(gòu)C.管理流程D.人力資源

19.A.及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報B.撰寫審計報告C.提出整改建議D.采取措施制止問題發(fā)生

20.A.尊重被審計單位B.保持客觀公正C.主動溝通，取得共識D.做好審計記錄

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.內(nèi)部審計的獨立性對于保證審計結(jié)果的客觀性和公正性至關(guān)重要。獨立性可以防止審計人員受到不當(dāng)利益的影響，從而確保審計建議和結(jié)論的可靠性。實施策略包括：確保審計人員不受管理層直接控制、建立審計部門獨立于其他部門、審計人員不參與被審計單位的決策過程、審計人員接受獨立的專業(yè)培訓(xùn)等。

2.內(nèi)部審計人員在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、完整性、準確性、及時性、保密性等。這些原則有助于確保報告內(nèi)容的真實性和可靠性，為管理層提供有價值的決策依據(jù)。

3.內(nèi)部審計通過定期評估公司的內(nèi)部控制體系，可以幫助識別