有關(guān)稅務(wù)師考試的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.納稅人銷售自產(chǎn)的加工修理修配勞務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

6.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

8.企業(yè)所得稅的納稅期限分為哪幾種？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

9.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.進(jìn)口貨物收貨人

B.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

D.出口貨物的小規(guī)模納稅人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)折舊

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利支出

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天

D.貨物交付當(dāng)天

12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)折舊

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利支出

15.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.一般納稅人出口退稅

C.小規(guī)模納稅人出口退稅

D.非居民企業(yè)出口退稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)優(yōu)惠政策

D.資源綜合利用優(yōu)惠政策

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程？

A.確定納稅義務(wù)

B.準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料

C.提交納稅申報(bào)表

D.納稅申報(bào)審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)?；蚪?jīng)營(yíng)情況而有所變化。（）

3.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有增值稅納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的盈利水平而有所調(diào)整。（）

5.增值稅的出口退稅政策只適用于出口企業(yè)。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括所有非營(yíng)利性組織的收入。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)只包括會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的部分。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式進(jìn)行。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅政策的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和企業(yè)所得稅在稅收政策中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶和非居民企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入。

5.AB

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四檔。

7.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括進(jìn)口貨物收貨人、銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人和出口貨物的小規(guī)模納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括資產(chǎn)折舊、利息支出、捐贈(zèng)支出和職工福利支出。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天和貨物交付當(dāng)天。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料支付的增值稅、購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)折舊、利息支出、捐贈(zèng)支出和職工福利支出。

15.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅、一般納稅人出口退稅和小規(guī)模納稅人出口退稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)和資源綜合利用。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整申報(bào)表和企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括確定納稅義務(wù)、準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料、提交納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)審核。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限并非固定，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，納稅期限可能有所不同。

3.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，并非所有增值稅納稅人。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的盈利水平和行業(yè)特點(diǎn)可能有所不同，并非固定。

5.×

解析思路：出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)，而不僅僅是出口企業(yè)。

6.×

解析思路：免稅項(xiàng)目不包括所有非營(yíng)利性組織的收入，只有符合特定條件的收入才能免稅。

7.√

解析思路：增值稅