深入探究稅務(wù)師考試的重點(diǎn)領(lǐng)域試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的企業(yè)

D.中國境內(nèi)的個(gè)人

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目和減免稅額后的余額

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每個(gè)季度最后一個(gè)月

C.每年4月30日、7月31日、10月31日、次年1月31日

D.每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前

7.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.直接計(jì)算法

B.分?jǐn)傆?jì)算法

C.加成計(jì)算法

D.加扣計(jì)算法

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的企業(yè)

D.中國境內(nèi)的個(gè)人

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目和減免稅額后的余額

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每個(gè)季度最后一個(gè)月

C.每年4月30日、7月31日、10月31日、次年1月31日

D.每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前

15.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

D.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.直接計(jì)算法

B.分?jǐn)傆?jì)算法

C.加成計(jì)算法

D.加扣計(jì)算法

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的企業(yè)

D.中國境內(nèi)的個(gè)人

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去允許扣除的項(xiàng)目和減免稅額后的余額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和個(gè)人。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不考慮任何扣除和減免。（）

5.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度最后一個(gè)月，且應(yīng)在季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

7.增值稅的減免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要有直接計(jì)算法、分?jǐn)傆?jì)算法、加成計(jì)算法和加扣計(jì)算法。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

10.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計(jì)算方法。

3.描述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

4.說明企業(yè)所得稅中哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并分析其在稅收制度中的重要性。

2.討論企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，以及如何通過稅收政策實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故全部選項(xiàng)正確。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)和個(gè)人。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等，銷售自用固定資產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失等。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度最后一個(gè)月，申報(bào)納稅的截止日期為季度結(jié)束后15日內(nèi)。

7.B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、分?jǐn)傆?jì)算法、加成計(jì)算法和加扣計(jì)算法。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

11.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失等。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度最后一個(gè)月，申報(bào)納稅的截止日期為季度結(jié)束后15日內(nèi)。

15.B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、分?jǐn)傆?jì)算法、加成計(jì)算法和加扣計(jì)算法。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

19.A,B,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有所不同。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和個(gè)人，但并非所有企業(yè)和個(gè)人都是納稅人。

3.對(duì)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，需要考慮扣除和減免。

5.錯(cuò)

解析思路：納稅人銷售自用固定資產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度最后一個(gè)月，申報(bào)納稅的截止日期為季度結(jié)束后15日內(nèi)。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。

8.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法、分?jǐn)傆?jì)算法、加成計(jì)算法和加扣計(jì)算法。

9.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

10.對(duì)

解析思路：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率及其適用范圍：

解析思路：列出增值稅的稅率（如13%、9%、6%等）及其對(duì)應(yīng)的適用范圍（如基本稅率、低稅率、零稅率等）。