2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的征稅對(duì)象是商品的生產(chǎn)、流通和分配C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的全部所得C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的增值額C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地和房屋的增值額6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車(chē)輛的價(jià)值C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的價(jià)值7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移金額9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：A.關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的價(jià)值C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價(jià)值10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：A.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有：A.銷(xiāo)售收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.股息、紅利收入3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.個(gè)人住宅B.企業(yè)廠房C.商業(yè)用途房產(chǎn)D.土地使用權(quán)5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)D.房屋買(mǎi)賣(mài)6.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.購(gòu)置自用車(chē)輛B.購(gòu)置租賃車(chē)輛C.購(gòu)置出口車(chē)輛D.購(gòu)置進(jìn)口車(chē)輛7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.經(jīng)濟(jì)合同B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.權(quán)利、許可證照D.營(yíng)業(yè)賬簿8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與9.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有：A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.保稅區(qū)貨物D.特區(qū)貨物10.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.香煙B.酒精飲料C.汽車(chē)輪胎D.化妝品四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為100,000元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為500,000元，適用稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶(hù)2025年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200,000元，其中工資薪金支出80,000元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)）共計(jì)60,000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某公司于2025年1月購(gòu)置一輛車(chē)輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為50,000元，購(gòu)置成本為200,000元。該車(chē)輛預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。請(qǐng)計(jì)算該公司每月應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。五、案例分析題（每題15分，共45分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為120,000元。當(dāng)月銷(xiāo)售貨物一批，不含稅銷(xiāo)售額為1,000,000元，適用稅率為13%。同時(shí)，該企業(yè)當(dāng)月將部分產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)，成本為20,000元。請(qǐng)分析該企業(yè)3月份增值稅的計(jì)算方法和應(yīng)納稅額。2.某公司2025年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1,200,000元，其中工資薪金支出600,000元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)）共計(jì)300,000元。該公司當(dāng)年還取得以下收入：（1）出租房屋收入100,000元；（2）出售固定資產(chǎn)收入200,000元；（3）轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入100,000元。請(qǐng)分析該公司當(dāng)年企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和應(yīng)納稅額。3.某個(gè)人于2025年取得以下收入：（1）工資、薪金所得100,000元；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得50,000元；（3）稿酬所得20,000元；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得10,000元；（5）利息、股息、紅利所得5,000元。請(qǐng)分析該個(gè)人當(dāng)年個(gè)人所得稅的計(jì)算方法和應(yīng)納稅額。六、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人、征稅范圍、稅率及計(jì)稅依據(jù)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.C解析：增值稅是對(duì)商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種稅，征稅對(duì)象是商品的生產(chǎn)、流通和分配。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。計(jì)稅依據(jù)是增值額。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。征稅對(duì)象是企業(yè)的全部所得。稅率分為25%和15%。計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是房產(chǎn)的價(jià)值。稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的價(jià)值。5.B解析：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)取得土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是土地和房屋的增值額。稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。計(jì)稅依據(jù)是土地和房屋的增值額。6.A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是車(chē)輛的價(jià)值。稅率分為比例稅率和定額稅率。計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的價(jià)值。7.C解析：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)簽訂各類(lèi)合同、憑證的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是合同、憑證的金額。稅率分為比例稅率和定額稅率。計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。8.A解析：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是土地、房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移。稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的權(quán)屬轉(zhuǎn)移金額。9.A解析：關(guān)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物的價(jià)值。稅率分為比例稅率和定額稅率。計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價(jià)值。10.A解析：消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額。稅率分為比例稅率和定額稅率。計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。4.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人住宅、企業(yè)廠房和商業(yè)用途房產(chǎn)。5.ABC解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。6.ABD解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置自用車(chē)輛、購(gòu)置租賃車(chē)輛和購(gòu)置進(jìn)口車(chē)輛。7.ABC解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和權(quán)利、許可證照。8.ABC解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣(mài)。9.AB解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物。10.ABC解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括香煙、酒精飲料、汽車(chē)輪胎和化妝品。三、計(jì)算題答案及解析：1.解答：應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅=500,000×13%-100,000應(yīng)納增值稅=65,000-100,000應(yīng)納增值稅=-35,000元解析：增值稅應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)為增值稅納稅人，可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.解答：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-工資薪金支出-三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)納稅所得額=200,000-80,000-60,000應(yīng)納稅所得額=60,000元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=60,000×35%-6,750應(yīng)納稅額=21,000-6,750應(yīng)納稅額=14,250元解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為14,250元。3.解答：應(yīng)納稅所得額=購(gòu)置成本×稅率/預(yù)計(jì)使用年限應(yīng)納稅所得額=200,000×10%/5應(yīng)納稅所得額=40,000元應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=40,000×10%應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=4,000元解析：車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額為4,000元。四、案例分析題答案及解析：1.解答：（1）增值稅計(jì)算方法：銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額（2）應(yīng)納增值稅=1,000,000×13%-120,000（3）應(yīng)納增值稅=130,000-120,000（4）應(yīng)納增值稅=10,000元解析：企業(yè)3月份增值稅應(yīng)納稅額為10,000元。2.解答：（1）應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-工資薪金支出-三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出（2）應(yīng)納稅所得額=1,200,000-600,000-300,000（3）應(yīng)納稅所得額=300,000元（4）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（5）應(yīng)納稅額=300,000×25%-6,750（6）應(yīng)納稅額=75,000-6,750（7）應(yīng)納稅額=68,250元解析：公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為68,250元。3.解答：（1）應(yīng)納稅所得額=各項(xiàng)所得之和-扣除項(xiàng)目（2）應(yīng)納稅所得額=100,000+50,000+20,000+10,000+5,000（3）應(yīng)納稅所得額=185,000元（4）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（5）應(yīng)納稅額=185,000×30%-2,000（6）應(yīng)納稅額=55,500-2,000（7）應(yīng)納稅額=53,500元解析：個(gè)人當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為5