稅務(wù)師考試主題知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有？

A.專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送實(shí)行電子化管理

C.專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.專用發(fā)票的作廢、損毀實(shí)行備案制度

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的有？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的罰款、滯納金等，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷，正確的有？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為取得租金收入的當(dāng)天

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有？

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征

C.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每月的15日

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年的12月31日

8.下列關(guān)于增值稅稅率，正確的有？

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率納稅人適用零稅率

D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人適用3%的稅率

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的有？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的罰款、滯納金等，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有？

A.專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送實(shí)行電子化管理

C.專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.專用發(fā)票的作廢、損毀實(shí)行備案制度

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，正確的有？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷，正確的有？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為取得租金收入的當(dāng)天

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有？

A.個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征

C.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每月的15日

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年的12月31日

15.下列關(guān)于增值稅稅率，正確的有？

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率納稅人適用零稅率

D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人適用3%的稅率

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，正確的有？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的合理支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的罰款、滯納金等，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有？

A.專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、報(bào)送實(shí)行電子化管理

C.專用發(fā)票的保管實(shí)行專人負(fù)責(zé)

D.專用發(fā)票的作廢、損毀實(shí)行備案制度

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減除捐贈(zèng)后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減除成本、費(fèi)用、稅金后的余額

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，正確的有？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

20.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷，正確的有？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為取得租金收入的當(dāng)天

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給購(gòu)買方作為支付增值稅款依據(jù)的專用發(fā)票。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

4.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，均為按照銷售金額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除非法支出和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。（）

7.稅務(wù)師考試是對(duì)從事涉稅專業(yè)服務(wù)的專業(yè)人員進(jìn)行資格考試，合格者取得稅務(wù)師資格證書。（）

8.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳的方式。（）

9.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退政策。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出全額在稅前扣除。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及增值稅改革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，故選A、B、D。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的免稅所得，如國(guó)債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等，故選D。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括實(shí)名制管理、電子化管理、專人負(fù)責(zé)和備案制度，故選A、B、C、D。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，故選A、B、C。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)交易類型有所不同，包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、合同約定的收款日期和取得租金收入等，故選A、B、C、D。

7.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、征收方式多樣和申報(bào)期限，故選A、B。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅稅率根據(jù)納稅人類型和計(jì)稅方法有所不同，包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、零稅率納稅人和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人，故選A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，故選A、B、C。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括實(shí)名制管理、電子化管理、專人負(fù)責(zé)和備案制度，故選A、B、C、D。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具給購(gòu)買方作為支付增值稅款依據(jù)的專用發(fā)票，符合實(shí)際情況。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人，符合稅法規(guī)定。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，與題目描述不符。

4.正確

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，均為按照銷售金額計(jì)算應(yīng)納稅額，符合稅法規(guī)定。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入額，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，符合稅法規(guī)定。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的、合理的支出，但不得扣除非法支出和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，符