2025年稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)知識測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，說法錯誤的是：A.稅收主體B.稅收客體C.稅收內(nèi)容D.稅收程序2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為200000元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.26000元B.27000元C.28000元D.29000元3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：A.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》4.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為50000元，適用增值稅征收率為3%。該個體工商戶本月應(yīng)納增值稅額為：A.1500元B.1600元C.1700元D.1800元5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)B.僅限于農(nóng)村的房產(chǎn)C.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)D.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為100000元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.13000元B.14000元C.15000元D.16000元7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為30000元，適用增值稅征收率為3%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.900元B.1000元C.1100元D.1200元9.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)B.僅限于農(nóng)村的房產(chǎn)C.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)D.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為50000元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為：A.2600元B.2700元C.2800元D.2900元二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括：A.稅收主體B.稅收客體C.稅收內(nèi)容D.稅收程序E.稅收權(quán)利2.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購進貨物3.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：A.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》E.個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)B.僅限于農(nóng)村的房產(chǎn)C.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)D.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)E.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村的房產(chǎn)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》E.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：A.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)B.僅限于農(nóng)村的房產(chǎn)C.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)D.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)E.僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以及農(nóng)村的房產(chǎn)7.下列關(guān)于消費稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購進貨物8.下列關(guān)于營業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.購進貨物9.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法正確的是：A.進口貨物B.出口貨物C.轉(zhuǎn)口貨物D.過境貨物E.國內(nèi)貨物10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：A.房產(chǎn)買賣B.房產(chǎn)贈與C.房產(chǎn)繼承D.房產(chǎn)抵押E.房產(chǎn)租賃四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為500000元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某個人取得工資收入10000元，全年一次性獎金為15000元，取得稿酬收入3000元，適用個人所得稅稅率分別為3%、10%和20%。請計算該個人全年應(yīng)納個人所得稅額。3.某企業(yè)購置房產(chǎn)原值為500萬元，取得房產(chǎn)證后支付契稅10萬元。該房產(chǎn)用于出租，每年取得租金收入50萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅額。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額為100000元，適用增值稅征收率為3%。請計算該個體工商戶本月應(yīng)納增值稅額，并說明應(yīng)納稅額的計算方法。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60000元，銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額為800000元，適用增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額，并說明應(yīng)納稅額的計算方法。六、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個人和在中國境內(nèi)不居住的個人。（）3.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋產(chǎn)權(quán)所有人。（）4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)和其他取得收入的組織。（）5.土地增值稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的當事人。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.答案：C解析：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅收主體、稅收客體、稅收內(nèi)容，不包括稅收程序。2.答案：B解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200000×13%-10000=27000元。3.答案：A解析：個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。4.答案：C解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率=50000×3%=1500元。5.答案：A解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)。6.答案：A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率=100000×13%=13000元。7.答案：A解析：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。8.答案：C解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率=30000×3%=900元。9.答案：C解析：土地增值稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。10.答案：A解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率=50000×13%=6500元。二、多項選擇題答案及解析：1.答案：A、B、C、D、E解析：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括稅收主體、稅收客體、稅收內(nèi)容、稅收程序和稅收權(quán)利。2.答案：A、B、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。3.答案：A、D解析：個人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。4.答案：A、C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。5.答案：A、D解析：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。6.答案：A、C解析：土地增值稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。7.答案：A、C、D解析：消費稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。8.答案：A、B、C、D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。9.答案：A、B、C、D解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進口貨物、出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物和過境貨物。10.答案：A、B、C解析：契稅的征稅范圍包括房產(chǎn)買賣、房產(chǎn)贈與和房產(chǎn)繼承。三、計算題答案及解析：1.答案：應(yīng)納增值稅額=500000×13%-30000=37000元解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額。2.答案：全年應(yīng)納個人所得稅額=(10000×3%+15000×10%+3000×20%)×(1-20%)=2580元解析：根據(jù)個人所得稅稅率表，計算各部分收入的稅額，并扣除20%的速算扣除數(shù)。3.答案：應(yīng)納房產(chǎn)稅額=(500萬元-10萬元)×1.2%=58800元解析：房產(chǎn)稅的計算公式為（房產(chǎn)原值-扣除金額）×稅率。四、綜合題答案及解析：1.答案：應(yīng)納增值稅額=100000×3%=3000元解析：小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。2.答案：應(yīng)納增值稅額=800000×13%-60000=102000元解析：一般納稅人的