會計實操文庫1/12記賬實操-電影攝制公司的賬務(wù)處理示例籌備階段收到投資款業(yè)務(wù)場景：電影攝制公司收到股東投入的資金(1000)萬元，用于電影的拍攝制作。賬務(wù)處理：借：銀行存款(10000000)貸：實收資本[股東名稱](10000000)發(fā)生籌備費用業(yè)務(wù)場景：公司為籌備電影拍攝，發(fā)生辦公場地租賃費用(5)萬元，設(shè)備采購費用(30)萬元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費用辦公場地租賃費(50000)固定資產(chǎn)拍攝設(shè)備(300000)貸：銀行存款(350000)拍攝階段支付演職人員薪酬業(yè)務(wù)場景：支付導(dǎo)演、演員等演職人員的薪酬共計(200)萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接人工(2000000)貸：銀行存款(2000000)購買拍攝道具和材料業(yè)務(wù)場景：購買拍攝所需的道具、服裝、材料等，共計花費(80)萬元，款項尚未支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本直接材料(800000)貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱](800000)租賃拍攝場地業(yè)務(wù)場景：租賃拍攝場地，支付租金(30)萬元，以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本場地租賃費(300000)貸：銀行存款(300000)后期制作階段支付后期制作費用業(yè)務(wù)場景：支付給后期制作團隊的剪輯、特效、配樂等費用共(150)萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本后期制作費(1500000)貸：銀行存款(1500000)計提設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場景：拍攝設(shè)備在拍攝及后期制作期間，按照一定的折舊方法計提折舊，本月折舊額為(2)萬元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本設(shè)備折舊費(20000)貸：累計折舊(20000)影片發(fā)行階段確認(rèn)影片銷售收入業(yè)務(wù)場景：電影發(fā)行后，取得票房收入(3000)萬元，款項已存入銀行。同時，根據(jù)與影院的分成協(xié)議，需支付給影院(1000)萬元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：銀行存款(30000000)應(yīng)收賬款影院分成(10000000)貸：主營業(yè)務(wù)收入(40000000)計提增值稅（假設(shè)增值稅稅率為(6%)）：借：主營業(yè)務(wù)收入(2264150.94)（(40000000/1.06X0.06)，保留兩位小數(shù)）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）(2264150.94)結(jié)轉(zhuǎn)影片成本業(yè)務(wù)場景：電影拍攝制作的總成本為(600)萬元，在影片發(fā)行時進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本(6000000)貸：生產(chǎn)成本(6000000)其他相關(guān)業(yè)務(wù)廣告植入收入業(yè)務(wù)場景：電影中植入廣告，收到廣告商支付的廣告費用(500)萬元，存入銀行。賬務(wù)處理：借：銀行存款(5000000)貸：其他業(yè)務(wù)收入(5000000)計提增值稅（假設(shè)增值稅稅率為(6%)）：借：其他業(yè)務(wù)收入(283018.87)（(5000000/1.06X0.06)，保留兩位小數(shù)）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）(283018.87)政府補貼收入業(yè)務(wù)場景：公司因拍攝具有文化價值的電影，獲得政府補貼(100)萬元，款項已到賬。賬務(wù)處理：借：銀行存款(1000000)貸：遞延收益(1000000)如果該補貼與資產(chǎn)相關(guān)，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益；如果與收益相關(guān)，用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益。例如，假設(shè)該補貼是用于補償電影拍攝成本，且電影已完成拍攝：借：遞延收益(1000000)貸：其他收益(1000000)財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，