注冊會計師各科目的復習特性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序應具有針對性

B.審計程序應具有客觀性

C.審計程序應具有全面性

D.審計程序應具有及時性

2.下列關于內部控制制度的描述，正確的有：

A.內部控制制度是組織管理的重要組成部分

B.內部控制制度旨在保護資產的安全

C.內部控制制度有助于提高組織的運營效率

D.內部控制制度可以完全防止舞弊行為

3.下列關于會計政策的描述，正確的有：

A.會計政策是企業(yè)會計核算的基本規(guī)則

B.會計政策的選擇應遵循相關性原則

C.會計政策的選擇應遵循一致性原則

D.會計政策的選擇應遵循謹慎性原則

4.下列關于財務報表分析的描述，正確的有：

A.財務報表分析是評估企業(yè)財務狀況的重要手段

B.財務報表分析有助于投資者做出投資決策

C.財務報表分析有助于企業(yè)管理層改進經(jīng)營決策

D.財務報表分析可以完全揭示企業(yè)的經(jīng)營風險

5.下列關于稅法的基本原則，正確的有：

A.法律面前人人平等原則

B.法無明文規(guī)定不征稅原則

C.稅收法定原則

D.稅收公平原則

6.下列關于公司治理結構的描述，正確的有：

A.公司治理結構是企業(yè)內部控制的重要組成部分

B.公司治理結構有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

C.公司治理結構有助于保護股東權益

D.公司治理結構可以完全防止內部控制失效

7.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是注冊會計師對財務報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應客觀、公正、真實、完整地反映審計過程和結果

C.審計報告應包括注冊會計師的審計意見和審計依據(jù)

D.審計報告可以替代財務報表

8.下列關于企業(yè)內部控制評價的描述，正確的有：

A.企業(yè)內部控制評價是對企業(yè)內部控制的有效性進行評估

B.企業(yè)內部控制評價有助于提高企業(yè)內部控制水平

C.企業(yè)內部控制評價有助于降低企業(yè)風險

D.企業(yè)內部控制評價可以完全消除企業(yè)風險

9.下列關于審計準則的描述，正確的有：

A.審計準則是對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的基本要求

B.審計準則有助于提高審計工作的質量

C.審計準則有助于保障審計工作的獨立性

D.審計準則可以完全防止審計風險

10.下列關于稅法適用的描述，正確的有：

A.稅法適用應遵循法定程序

B.稅法適用應遵循公平原則

C.稅法適用應遵循效率原則

D.稅法適用可以完全避免稅收爭議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計信息質量要求中的可靠性是指企業(yè)提供的會計信息必須真實可靠，可以完全信賴。（）

2.在審計過程中，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立、客觀的判斷。（）

3.內部控制制度的設計應當遵循成本效益原則，即在確保內部控制有效性的同時，盡量降低成本。（）

4.會計政策變更的目的是為了使會計信息更加真實、公允地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

5.財務報表分析的目的之一是預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，為投資者提供決策依據(jù)。（）

6.稅法的基本原則之一是稅收法定原則，即稅收的征收、減免、加征等均應依法進行。（）

7.公司治理結構的設計應當符合企業(yè)自身的發(fā)展階段和行業(yè)特點。（）

8.審計報告應當包括注冊會計師對財務報表的審計意見和審計依據(jù)。（）

9.企業(yè)內部控制評價的結果應當作為企業(yè)內部控制改進的依據(jù)。（）

10.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循審計準則，確保審計工作的質量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內部控制的基本要素。

2.解釋會計政策變更的兩種處理方法及其區(qū)別。

3.簡要說明財務報表分析的主要方法及其適用范圍。

4.簡述注冊會計師在審計過程中對客戶舞弊行為的風險評估程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何提高企業(yè)內部控制的有效性。

2.論述注冊會計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當充分、適當

B.審計證據(jù)應當真實、可靠

C.審計證據(jù)應當具有法律效力

D.以上都是

2.下列關于內部控制目標的描述，不屬于其基本目標的是：

A.保護資產安全

B.提高經(jīng)營效率

C.保障財務報告的可靠性

D.促進企業(yè)合規(guī)

3.下列關于會計政策變更的描述，錯誤的是：

A.會計政策變更應遵循一致性原則

B.會計政策變更應遵循相關性原則

C.會計政策變更應遵循謹慎性原則

D.會計政策變更應遵循重要性原則

4.下列關于財務報表分析的描述，不屬于其目的的是：

A.評估企業(yè)財務狀況

B.評估企業(yè)管理層業(yè)績

C.評估企業(yè)市場價值

D.評估企業(yè)社會責任

5.下列關于稅法的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.稅收道德原則

6.下列關于公司治理結構的描述，不屬于其功能的是：

A.保護股東權益

B.促進企業(yè)合規(guī)

C.提高企業(yè)競爭力

D.降低企業(yè)成本

7.下列關于審計報告的描述，不屬于其內容的是：

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計范圍

D.審計費用

8.下列關于企業(yè)內部控制評價的描述，不屬于其作用的是：

A.提高內部控制水平

B.降低企業(yè)風險

C.提高審計效率

D.優(yōu)化企業(yè)治理結構

9.下列關于審計準則的描述，不屬于其要求的是：

A.審計獨立性

B.審計質量

C.審計效率

D.審計費用

10.下列關于稅法適用的描述，不屬于其原則的是：

A.法定程序原則

B.公平原則

C.效率原則

D.便利原則

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計程序應具有針對性、客觀性、全面性和及時性，以確保審計工作的有效性和準確性。

2.ABC

解析思路：內部控制制度旨在保護資產安全，提高運營效率，同時是組織管理的重要組成部分。

3.ABCD

解析思路：會計政策是企業(yè)會計核算的基本規(guī)則，選擇時應遵循相關性、一致性和謹慎性原則。

4.ABC

解析思路：財務報表分析是評估企業(yè)財務狀況、為投資者提供決策依據(jù)和改進經(jīng)營決策的重要手段。

5.ABCD

解析思路：稅法的基本原則包括法律面前人人平等、法無明文規(guī)定不征稅、稅收法定和稅收公平。

6.ABC

解析思路：公司治理結構是內部控制的重要組成部分，有助于提高經(jīng)營效率、保護股東權益和促進合規(guī)。

7.ABC

解析思路：審計報告應包括審計意見和審計依據(jù)，反映審計過程和結果，但不替代財務報表。

8.ABC

解析思路：企業(yè)內部控制評價有助于提高內部控制水平、降低風險和優(yōu)化治理結構。

9.ABC

解析思路：審計準則要求注冊會計師保持獨立性、保證審計質量、提高審計效率和遵循相關法規(guī)。

10.ABCD

解析思路：稅法適用應遵循法定程序、公平原則、效率原則，以避免稅收爭議和確保稅收征收的合法性。

二、判斷題

1.×

解析思路：會計信息質量要求中的可靠性是指會計信息應當真實可靠，但并不意味著可以完全信賴。

2.√

解析思路：注冊會計師在審計過程中應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立、客觀的判斷。

3.√

解析思路：內部控制制度的設計應遵循成本效益原則，即在確保有效性的同時，盡量降低成本。

4.√

解析思路：會計政策變更的目的是使會計信息更加真實、公允地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。

5.√

解析思路：財務報表分析的目的之一是預測企業(yè)未來發(fā)展趨勢，為投資者提供決策依據(jù)。

6.√

解析思路：稅收法定原則是稅法的基本原則之一，要求稅收的征收、減免、加征等均應依法進行。

7.√

解析思路：公司治理結構的設計應符合企業(yè)自身的發(fā)展階段和行業(yè)特點，以適應不同企業(yè)的需求。

8.√

解析思路：審計報告應包括注冊會計師的審計意見和審計依據(jù)，以全面反映審計過程和結果。

9.√

解析思路：企業(yè)內部控制評價的結果應作為企業(yè)內部控制改進的依據(jù)，以持續(xù)提升內部控制水平。

10.√

解析思路：注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵循審計準則，以確保審計意見的合理性和公正性。

三、簡答題

1.內部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

2.會計政策變更的兩種處理方法及其區(qū)別：

-方法一：追溯調整法，將變更后的會計政策應用于變更前的事項，調整期初留存收益。

-方法二：未來適用法，僅將變更后的會計政策應用于變更后的會計期間。

區(qū)別：追溯調整法能夠提供更全面、一致的財務信息，而未來適用法則簡化了會計處理過程。

3.財務報表分析的主要方法及其適用范圍：

-比率分析法：適用于比較不同時期、不同企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。

-比較分析法：適用于比較同一企業(yè)不同時期或不同項目之間的財務狀況和經(jīng)營成果。

-結構分析法：適用于分析財務報表中各項指標的構成及其變化趨勢。

-預測分析法：適用于預測企業(yè)未來的財務狀況和經(jīng)營成果。

4.注冊會計師在審計過程中對客戶舞弊行為的風險評估程序：

-確定舞弊風險因素：識別可能導致舞弊的因素，如壓力、機會和借口。

-評估舞弊風險程度：對識別的舞弊風險進行評估，確定其嚴重程度。

-設計應對措施：針對評估出的舞弊風險，設計相應的審計程序和應對措施。

-執(zhí)行審計程序：根據(jù)設計的應對措施，執(zhí)行相應的審計程序，以發(fā)現(xiàn)舞弊跡象。

-評價舞弊風險：在審計工作完成后，對舞弊風險進行最終評價，確保審計意見的合理性和公正性。

四、論述題

1.在當前經(jīng)濟環(huán)境下，提高企業(yè)內部控制的有效性：

-加強內部控制意識：提高管理層和員工對內部控制的認識，確保內部控制得到有效執(zhí)行。

-完善內部控制制度：根據(jù)企業(yè)實際情況，建立健全內部控制制度，覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)。

-加強內部控制執(zhí)行：確保內部控制制度得到有效執(zhí)行，定期進行監(jiān)督檢查和評估。

-提高風險管理能力：加強風險識別、評估和應對，提高企業(yè)應對外部環(huán)境變化的能力。

-加強信息化建設：利用信息技術提高內部控制效率，實現(xiàn)內部控制與業(yè)務流程的有機結合。

2.注冊會計師在審計過程中如何運用職業(yè)