注冊會計師考試分科試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的表述中，正確的是（）

A.評估財務(wù)報表的合法性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.評價管理層編制財務(wù)報表的依據(jù)

D.確保財務(wù)報表不存在重大錯報

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有唯一性

3.下列關(guān)于審計程序的選擇的表述中，正確的是（）

A.審計程序的選擇應(yīng)考慮審計風(fēng)險

B.審計程序的選擇應(yīng)考慮審計成本

C.審計程序的選擇應(yīng)考慮審計證據(jù)的質(zhì)量

D.審計程序的選擇應(yīng)考慮審計報告的客觀性

4.下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，不正確的是（）

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于審計人員理解和查閱

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計計劃、審計程序、審計結(jié)論等內(nèi)容

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計人員的工作底稿和審計客戶的工作底稿

5.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)明確審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計依據(jù)和審計程序

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計工作底稿的編制過程

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度有助于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度有助于確保企業(yè)財務(wù)報表的真實性

7.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的表述中，不正確的是（）

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師保持獨立性

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師具備專業(yè)勝任能力

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師具備良好的職業(yè)道德

8.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)財務(wù)報表審計是審計師對企業(yè)財務(wù)報表的審計

B.企業(yè)財務(wù)報表審計是審計師對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計

C.企業(yè)財務(wù)報表審計是審計師對企業(yè)經(jīng)營管理活動的審計

D.企業(yè)財務(wù)報表審計是審計師對企業(yè)財務(wù)狀況的審計

9.下列關(guān)于審計意見類型的表述中，正確的是（）

A.無保留意見表示審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性給予肯定

B.保留意見表示審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性給予否定

C.無法表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表的真實性、公允性作出結(jié)論

D.拒絕表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表的真實性、公允性作出結(jié)論

10.下列關(guān)于審計報告簽發(fā)的表述中，正確的是（）

A.審計報告簽發(fā)應(yīng)由審計師和會計師事務(wù)所負責(zé)人共同簽署

B.審計報告簽發(fā)應(yīng)由審計師和注冊會計師共同簽署

C.審計報告簽發(fā)應(yīng)由審計師和會計師事務(wù)所合伙人共同簽署

D.審計報告簽發(fā)應(yīng)由審計師和會計師事務(wù)所高級管理人員共同簽署

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

3.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計師對審計程序執(zhí)行情況的記錄。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行獨立評價。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)當(dāng)立即報告相關(guān)部門。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行整體評價。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財務(wù)報表披露的充分性和準(zhǔn)確性。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的業(yè)務(wù)流程進行審計。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何判斷審計證據(jù)的適當(dāng)性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷，確保審計意見的合理性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的表述中，不屬于我國注冊會計師審計準(zhǔn)則體系的是（）

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.中國注冊會計師職業(yè)道德守則

C.企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計師職責(zé)的表述中，不正確的是（）

A.審計師負責(zé)對財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責(zé)對企業(yè)管理層進行監(jiān)督

C.審計師負責(zé)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

D.審計師負責(zé)對企業(yè)管理層的管理決策進行評價

3.下列關(guān)于審計證據(jù)質(zhì)量的表述中，不屬于審計證據(jù)質(zhì)量要求的是（）

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的多樣性

4.下列關(guān)于審計程序選擇原則的表述中，不正確的是（）

A.根據(jù)審計風(fēng)險選擇審計程序

B.根據(jù)審計成本選擇審計程序

C.根據(jù)審計證據(jù)的質(zhì)量選擇審計程序

D.根據(jù)審計報告的要求選擇審計程序

5.下列關(guān)于審計工作底稿內(nèi)容的表述中，不正確的是（）

A.審計工作底稿應(yīng)包括審計計劃

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計程序

C.審計工作底稿應(yīng)包括審計結(jié)論

D.審計工作底稿應(yīng)包括審計人員的工作筆記

6.下列關(guān)于審計報告的表述中，不屬于審計報告內(nèi)容的是（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計工作底稿的編制過程

D.審計依據(jù)和審計程序

7.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的表述中，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）

A.保障資產(chǎn)的安全

B.保障財務(wù)報表的真實性

C.保障經(jīng)營活動的合規(guī)性

D.保障企業(yè)的社會責(zé)任

8.下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的表述中，不正確的是（）

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則旨在提高審計質(zhì)量

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師保持獨立性

C.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師具備專業(yè)勝任能力

D.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師具備良好的職業(yè)道德，但不要求審計師具備相應(yīng)的專業(yè)知識

9.下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)報表審計的表述中，不屬于審計范圍的是（）

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.管理層討論與分析

D.企業(yè)經(jīng)營活動審計

10.下列關(guān)于審計意見類型的表述中，不屬于審計意見類型的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見及否定意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、評價管理層編制財務(wù)報表的依據(jù)以及確保財務(wù)報表不存在重大錯報。

2.D

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性和可靠性，但不要求具有唯一性。

3.ABC

解析思路：審計程序的選擇應(yīng)考慮審計風(fēng)險、審計成本和審計證據(jù)的質(zhì)量。

4.D

解析思路：審計工作底稿應(yīng)包括審計師的工作底稿，而不一定包括審計客戶的工作底稿。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)明確審計意見、說明審計依據(jù)和程序、審計發(fā)現(xiàn)的問題以及審計工作底稿的編制過程。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，有助于提高經(jīng)營管理水平、降低經(jīng)營風(fēng)險和確保財務(wù)報表真實性。

7.D

解析思路：審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求審計師具備專業(yè)勝任能力、保持獨立性和良好的職業(yè)道德，同時也要求具備相應(yīng)的專業(yè)知識。

8.D

解析思路：企業(yè)財務(wù)報表審計的范圍包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計和企業(yè)管理活動審計。

9.B

解析思路：保留意見表示審計師對財務(wù)報表的真實性、公允性給予否定。

10.D

解析思路：拒絕表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表的真實性、公允性作出結(jié)論。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計工作的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即告知管理層，以便管理層采取措施糾正。

3.正確

解析思路：審計工作底稿記錄審計程序執(zhí)行情況，便于審計師理解和查閱。

4.正確

解析思路：審計師對審計證據(jù)進行獨立評價，確保審計意見的客觀性。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)立即報告相關(guān)部門。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)提出改進建議，以增強內(nèi)部控制的有效性。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)從整體上評價客戶的財務(wù)報表，以確保審計意見的全面性。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注客戶財務(wù)報表披露的充分性和準(zhǔn)確性，以確保財務(wù)信息的完整性。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程，以評估財務(wù)報表的合理性。

10.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)立即停止審計工作，以避免進一步的風(fēng)險。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何判斷審計證據(jù)的適當(dāng)性。

解析思路：審計師應(yīng)評估審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，以判斷其是否適當(dāng)。

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解客戶、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、評估內(nèi)部控制和實施實質(zhì)性程序來評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險、審計目標(biāo)和審計證據(jù)的充分性來確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通問題。

解析思路：審計師應(yīng)通過有效的溝通技巧、及時的溝通和適