施工公司財務流程演講人：日期：施工公司財務概述施工公司會計做賬流程施工公司成本核算流程施工公司稅務管理流程施工公司財務報表編制施工公司財務審計與監(jiān)督施工公司財務案例分析contents目錄01施工公司財務概述資金占用量大成本核算復雜結(jié)算周期長利潤空間大施工行業(yè)涉及大量的資金投入，包括工程預付款、材料采購款、工人工資等。施工項目的成本核算涉及多個方面，如材料成本、人工成本、機械費用等，核算難度較大。施工項目的結(jié)算周期通常較長，因此施工公司需要有良好的資金管理和資金調(diào)度能力。施工行業(yè)雖然競爭激烈，但由于項目金額大，因此利潤空間也相對較大。施工公司財務特點財務管理的重要性資金管理通過財務管理，可以合理規(guī)劃和使用資金，避免資金短缺和浪費。成本控制財務管理可以幫助企業(yè)有效控制成本，提高項目的盈利能力。風險防范及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的財務風險，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。決策支持為企業(yè)決策提供準確、及時的財務信息支持。0104020503施工公司財務的主要任務資金管理成本核算財務報表編制按照相關(guān)法規(guī)和會計準則要求，編制和報送財務報表。稅務籌劃合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。財務分析對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為企業(yè)管理層提供決策支持。對項目成本進行準確核算和分析，為成本控制提供依據(jù)。負責項目資金的籌集、使用和監(jiān)管，確保資金的安全和有效利用。02施工公司會計做賬流程原始憑證的收集與審核收集各類原始憑證包括工程合同、發(fā)票、收據(jù)、材料出庫單、工時記錄等。審核原始憑證的真實性和合法性審核原始憑證的完整性和規(guī)范性確保憑證內(nèi)容真實、準確，符合相關(guān)法規(guī)和會計準則。確保憑證內(nèi)容完整、規(guī)范，便于后續(xù)會計處理。123記賬憑證的填制與復核根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證按照會計科目和核算方法，準確填制記賬憑證。030201復核記賬憑證檢查記賬憑證的填制是否準確、完整，確保會計信息的準確性。簽字蓋章在記賬憑證上簽字蓋章，以示負責和確認。會計賬簿的登記與核對登記會計賬簿根據(jù)記賬憑證，按照會計科目的要求，將會計信息登記到相應的會計賬簿中。核對賬簿記錄定期核對賬簿記錄，確保會計信息的準確性、一致性。結(jié)賬與編制報表根據(jù)賬簿記錄，編制會計報表，并進行結(jié)賬，以便進行財務分析和決策。03施工公司成本核算流程包括材料買價、運輸費、裝卸費等。材料成本的核算材料采購成本核算核算實際施工過程中材料的消耗量，并記錄相關(guān)損耗率。材料消耗成本核算將材料費用合理分配至各個成本對象，如工程項目、部門等。材料費用分配機械使用臺班數(shù)核算根據(jù)機械的類型、規(guī)格和租賃市場情況，確定機械臺班單價。機械臺班單價核算機械費用分配將機械費用按照實際使用情況合理分配至各個成本對象。統(tǒng)計機械實際使用的臺班數(shù)，作為機械費用分配的基礎。機械使用費的核算人工成本的核算統(tǒng)計各個工種的實際工時數(shù)，作為人工費用分配的基礎。人工工時核算根據(jù)工種的難易程度、技術(shù)要求和市場薪資水平，制定合理的人工費用標準。人工費用標準制定將人工費用按照實際工時和標準工時合理分配至各個成本對象。人工費用分配04施工公司稅務管理流程增值稅的預繳與申報預繳稅款按照項目所在地稅務機關(guān)規(guī)定的時間和比例，預先繳納增值稅。申報流程整理相關(guān)納稅資料，填寫申報表并提交稅務機關(guān)，確保預繳稅款與實際應納稅額相符。票據(jù)管理負責增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和繳銷，確保發(fā)票的合規(guī)性和真實性。匯算清繳根據(jù)項目實際情況，計算企業(yè)所得稅的應納稅額，進行年度匯算清繳。企業(yè)所得稅的匯算清繳納稅調(diào)整對不符合稅法規(guī)定的收入、成本、費用等進行調(diào)整，確保所得稅的準確計算。稅收優(yōu)惠了解并合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅負擔。稅務登記與變更稅務登記在項目開工前，按照規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記，獲取稅務登記證。變更登記注銷登記如公司發(fā)生名稱、地址、經(jīng)營范圍等變更，需及時向稅務機關(guān)辦理變更登記。如項目結(jié)束或公司終止經(jīng)營，需按照規(guī)定辦理稅務注銷登記。12305施工公司財務報表編制資產(chǎn)負債表的編制資產(chǎn)部分現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負債部分應付賬款、短期借款、長期借款、遞延收入等。所有者權(quán)益實收資本、留存收益、資本公積等。資產(chǎn)負債表的平衡總資產(chǎn)等于總負債加所有者權(quán)益。收入工程結(jié)算收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。費用工程成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。利潤計算收入減去費用后的凈利潤。其他重要指標毛利率、營業(yè)利潤率、凈利潤率等。利潤表的編制現(xiàn)金流量表的編制經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入如工程收款，現(xiàn)金流出如購買材料、支付工資等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入如處置固定資產(chǎn)，現(xiàn)金流出如購建固定資產(chǎn)等?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入如借款，現(xiàn)金流出如償還債務等?，F(xiàn)金凈增加額經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之和。06施工公司財務審計與監(jiān)督審計計劃制定組織審計團隊，對被審計部門進行財務審計，確保審計質(zhì)量。審計實施審計報告與整改審計結(jié)束后，及時編制審計報告，并提出改進建議，被審計部門應按要求進行整改。制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和重點。內(nèi)部審計流程外部審計流程會計師事務所選擇選擇具有良好信譽和專業(yè)能力的會計師事務所進行審計。審計溝通與配合與外部審計師溝通，提供必要的審計資料和便利，確保審計工作的順利進行。審計報告與公告審計結(jié)束后，外部審計師出具審計報告，公司按相關(guān)法規(guī)進行公告和披露。財務風險控制財務制度完善建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制機制，規(guī)范財務行為。風險預警與應對資金監(jiān)管與運用定期進行財務風險評估，制定風險預警和應急措施，確保公司財務穩(wěn)健。加強對公司資金的監(jiān)管，確保資金安全、合規(guī)運用，防范財務風險。12307施工公司財務案例分析案例一：大型施工項目的成本控制制定詳細的成本預算，包括人工成本、材料成本、設備成本等各項費用，并與項目實際進度進行對比，及時調(diào)整預算。成本預算制定采用先進的成本控制方法，如掙值管理、作業(yè)成本法等，對項目成本進行實時監(jiān)控和控制，降低不必要的開支。預測和評估成本風險，制定風險應對措施，如風險轉(zhuǎn)移、風險自擔等，以降低項目成本風險。成本控制措施與優(yōu)質(zhì)供應商建立長期合作關(guān)系，確保材料質(zhì)量的同時控制采購成本，提高項目整體效益。供應商管理01020403成本風險管理及時了解國家稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如增值稅即征即退、所得稅優(yōu)惠等，降低企業(yè)稅負。加強稅務合規(guī)管理，確保企業(yè)稅務申報和繳納符合法律法規(guī)要求，避免稅務風險。根據(jù)企業(yè)實際情況，制定合理的稅務籌劃策略，如合理避稅、稅務分散等，提高企業(yè)稅收籌劃水平。識別和評估稅務風險，制定風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低等，確保企業(yè)稅務安全。案例二：施工企業(yè)的稅務籌劃稅收政策利用稅務合規(guī)管理稅務籌劃策略稅務風險管理案例三：施工項目的資金管理資金預算編制根據(jù)施工項目實際情況，編制合理的資金預算，包括預計收入、預計支出和資金缺口等。資