會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)13/13記賬實(shí)操-空壓機(jī)制造業(yè)全盤賬務(wù)處理流程材料采購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)采購(gòu)原材料業(yè)務(wù)描述：購(gòu)入鋼材、鑄件、電機(jī)等原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100萬元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料鋼材、鑄件、電機(jī)等1,000,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130,000貸：應(yīng)付賬款1,130,000支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)業(yè)務(wù)描述：以銀行存款支付上述原材料的運(yùn)費(fèi)10萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，稅率9%。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料運(yùn)費(fèi)91,743.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,256.88貸：銀行存款100,000原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)描述：將采購(gòu)的原材料驗(yàn)收入庫(kù)。無需編制會(huì)計(jì)分錄，只需登記原材料明細(xì)賬和倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，記錄原材料的增加數(shù)量和金額。生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料業(yè)務(wù)描述：生產(chǎn)車間領(lǐng)用鋼材、鑄件等原材料用于空壓機(jī)生產(chǎn)，共計(jì)80萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料800,000貸：原材料鋼材、鑄件等800,000分配人工成本業(yè)務(wù)描述：計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資30萬元，車間管理人員工資10萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工300,000制造費(fèi)用職工薪酬100,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資400,000計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)描述：本月計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊20萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用折舊費(fèi)200,000貸：累計(jì)折舊生產(chǎn)設(shè)備200,000分配制造費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：將本月發(fā)生的制造費(fèi)用30萬元（10萬車間管理人員工資+20萬設(shè)備折舊）按照生產(chǎn)工時(shí)比例分配到各產(chǎn)品中，假設(shè)生產(chǎn)A、B兩種型號(hào)空壓機(jī)，A型號(hào)工時(shí)為3000小時(shí)，B型號(hào)工時(shí)為2000小時(shí)。計(jì)算分配率：制造費(fèi)用分配率=300,000÷（3000+2000）=60（元/小時(shí)）A型號(hào)應(yīng)分配制造費(fèi)用：3000×60=180,000（元）B型號(hào)應(yīng)分配制造費(fèi)用：2000×60=120,000（元）會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用A型號(hào)180,000制造費(fèi)用B型號(hào)120,000貸：制造費(fèi)用300,000產(chǎn)品完工入庫(kù)業(yè)務(wù)描述：本月生產(chǎn)的A型號(hào)空壓機(jī)100臺(tái)、B型號(hào)空壓機(jī)50臺(tái)完工入庫(kù)，計(jì)算產(chǎn)品成本并結(jié)轉(zhuǎn)。假設(shè)A型號(hào)單位成本為10,000元，B型號(hào)單位成本為12,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品A型號(hào)空壓機(jī)1,000,000B型號(hào)空壓機(jī)600,000貸：生產(chǎn)成本直接材料直接人工制造費(fèi)用產(chǎn)品銷售與收款銷售產(chǎn)品業(yè)務(wù)描述：銷售A型號(hào)空壓機(jī)80臺(tái)，單價(jià)15,000元，B型號(hào)空壓機(jī)30臺(tái)，單價(jià)18,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款2,030,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A型號(hào)空壓機(jī)1,200,000B型號(hào)空壓機(jī)540,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）290,400結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本業(yè)務(wù)描述：結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售產(chǎn)品的成本。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A型號(hào)空壓機(jī)800,000B型號(hào)空壓機(jī)360,000貸：庫(kù)存商品A型號(hào)空壓機(jī)800,000B型號(hào)空壓機(jī)360,000收到貨款業(yè)務(wù)描述：收到上述銷售產(chǎn)品的貨款2,030,400元，存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款2,030,400貸：應(yīng)收賬款2,030,400期間費(fèi)用與其他收支支付管理費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：以銀行存款支付本月辦公費(fèi)、水電費(fèi)等管理費(fèi)用共計(jì)50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用50,000貸：銀行存款50,000支付銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)描述：支付產(chǎn)品廣告費(fèi)30,000元，以銀行存款支付。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)30,000貸：銀行存款30,000取得利息收入業(yè)務(wù)描述：銀行存款取得利息收入10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款10,000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入10,000期末賬務(wù)處理計(jì)提稅金及附加業(yè)務(wù)描述：假設(shè)本月應(yīng)交增值稅為160,400元（銷項(xiàng)稅額290,400元進(jìn)項(xiàng)稅額130,000元），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加19,248貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11,228應(yīng)交教育費(fèi)附加4,812應(yīng)交地方教育附加3,208結(jié)轉(zhuǎn)損益業(yè)務(wù)描述：將本月的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)描述：根據(jù)總賬和明細(xì)賬等資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)