出納能力測試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金日記賬的記賬原則？

A.實(shí)收實(shí)付原則

B.預(yù)收預(yù)付原則

C.費(fèi)用報(bào)銷原則

D.預(yù)算控制原則

2.出納員每日應(yīng)進(jìn)行哪些核對工作？

A.現(xiàn)金賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存的核對

B.現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的核對

C.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對

D.貨幣資金收支憑證與銀行存款日記賬的核對

3.以下哪種情況可能導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際現(xiàn)金庫存不符？

A.現(xiàn)金收付款未及時登記

B.銀行日記賬錯誤

C.現(xiàn)金日記賬錯誤

D.銀行對賬單錯誤

4.下列關(guān)于支票的填寫，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.支票的出票人名稱應(yīng)當(dāng)完整

B.支票的收款人名稱應(yīng)當(dāng)完整

C.支票的出票日期應(yīng)當(dāng)完整

D.支票的金額應(yīng)當(dāng)完整

5.以下哪些屬于銀行存款的記賬科目？

A.銀行存款

B.銀行借款

C.短期借款

D.應(yīng)付賬款

6.以下哪種情況可能導(dǎo)致銀行存款日記賬賬面余額與實(shí)際銀行存款不符？

A.現(xiàn)金存入銀行未及時登記

B.銀行存款日記賬錯誤

C.銀行對賬單錯誤

D.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對不符

7.以下關(guān)于銀行存款的記賬原則，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.實(shí)收實(shí)付原則

B.預(yù)收預(yù)付原則

C.費(fèi)用報(bào)銷原則

D.預(yù)算控制原則

8.以下哪種情況可能導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對賬單不符？

A.銀行存款日記賬錯誤

B.銀行對賬單錯誤

C.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對不符

D.現(xiàn)金存入銀行未及時登記

9.以下哪項(xiàng)不屬于出納員應(yīng)遵守的職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.保守秘密

C.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度

D.違法行為可以偶爾為之

10.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表編制，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制必須符合會計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制可以任意調(diào)整數(shù)字

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

11.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的主要組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

12.以下關(guān)于現(xiàn)金流量表，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況

B.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的盈利能力

C.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的償債能力

D.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的經(jīng)營能力

13.以下哪項(xiàng)不屬于出納員應(yīng)具備的素質(zhì)？

A.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

B.責(zé)任心強(qiáng)

C.良好的溝通能力

D.出色的演講能力

14.以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行審查

15.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而采取的一系列管理措施

B.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而采取的一系列管理措施

C.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列管理措施

D.內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)會計(jì)目標(biāo)而采取的一系列管理措施

16.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)表意見的文件

C.審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對企業(yè)經(jīng)營成果發(fā)表意見的文件

D.審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表意見的文件

17.以下關(guān)于稅收籌劃，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，增加稅收負(fù)擔(dān)

C.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，逃避稅收

D.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，提高稅收負(fù)擔(dān)

18.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)化會計(jì)政策

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.增加稅收負(fù)擔(dān)

D.利用稅收協(xié)定

19.以下關(guān)于企業(yè)所得稅，哪項(xiàng)說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種行為稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種流轉(zhuǎn)稅

20.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.出納員只需負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付工作。（×）

2.出納員可以同時擔(dān)任會計(jì)和審計(jì)工作。（×）

3.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬憑證應(yīng)當(dāng)由出納員一人負(fù)責(zé)。（×）

4.出納員在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時，可以不進(jìn)行盤點(diǎn)清單的編制。（×）

5.銀行對賬單與銀行存款日記賬不符時，出納員應(yīng)當(dāng)自行調(diào)整。（×）

6.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，可以隨意調(diào)整數(shù)字以符合預(yù)期結(jié)果。（×）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式固定不變，無需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（×）

8.稅收籌劃屬于違法行為，企業(yè)不應(yīng)進(jìn)行稅收籌劃。（×）

9.現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，不反映企業(yè)的經(jīng)營活動。（×）

10.內(nèi)部控制制度的主要目的是為了防止和減少企業(yè)內(nèi)部欺詐行為。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述出納員在日常工作中應(yīng)遵循的基本原則。

答：出納員在日常工作中應(yīng)遵循以下基本原則：

-誠實(shí)守信，遵守職業(yè)道德；

-嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保賬目準(zhǔn)確無誤；

-保守秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息；

-嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守國家法律法規(guī)；

-責(zé)任心強(qiáng)，對每一筆現(xiàn)金和銀行存款的收付負(fù)責(zé)。

2.請簡述現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核對方法。

答：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核對方法包括：

-核對現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存是否相符；

-核對銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額是否一致；

-核對銀行存款日記賬的借貸方發(fā)生額與銀行對賬單的借貸方發(fā)生額是否一致；

-核對銀行存款日記賬的未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對賬單的未達(dá)賬項(xiàng)是否一致。

3.請簡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的和程序。

答：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的包括：

-確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性；

-評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性；

-提供審計(jì)意見，為報(bào)表使用者提供決策依據(jù)。

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序包括：

-了解被審計(jì)單位的基本情況；

-確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)；

-實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序；

-實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；

-編制審計(jì)報(bào)告。

4.請簡述稅收籌劃的原則和方法。

答：稅收籌劃的原則包括：

-合法合規(guī)原則；

-適度原則；

-預(yù)期收益原則；

-綜合考慮原則。

稅收籌劃的方法包括：

-優(yōu)化會計(jì)政策；

-利用稅收優(yōu)惠政策；

-利用稅收協(xié)定；

-跨境稅收籌劃。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答：出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）出納工作是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的樞紐，對于保證企業(yè)資金安全、合理使用和有效控制具有重要意義。

（2）出納工作對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

-保障企業(yè)資金流轉(zhuǎn)：出納工作確保了企業(yè)日常經(jīng)營活動中資金收付的順利進(jìn)行，為企業(yè)提供了必要的資金支持。

-預(yù)防和減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：出納員通過嚴(yán)格審核收支憑證，可以有效防止和減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金流失、貪污腐敗等。

-提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：出納工作有助于企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

-優(yōu)化資源配置：出納工作通過對資金的有效管理，有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

2.論述內(nèi)部控制制度在防止和減少企業(yè)內(nèi)部欺詐行為中的作用及其實(shí)施要點(diǎn)。

答：內(nèi)部控制制度在防止和減少企業(yè)內(nèi)部欺詐行為中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）內(nèi)部控制制度的作用：

-預(yù)防欺詐行為的發(fā)生：通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以預(yù)防企業(yè)內(nèi)部員工利用職務(wù)之便進(jìn)行欺詐活動。

-發(fā)現(xiàn)和糾正欺詐行為：內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正欺詐行為，減少損失。

-提高企業(yè)信譽(yù)：有效的內(nèi)部控制制度可以增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)，提高市場競爭力。

（2）內(nèi)部控制制度的實(shí)施要點(diǎn)：

-建立健全內(nèi)部控制制度：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，制定符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。

-加強(qiáng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保制度得到有效落實(shí)。

-定期評估和改進(jìn)內(nèi)部控制制度：企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進(jìn)。

-培訓(xùn)員工，提高意識：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識。

-強(qiáng)化監(jiān)督和檢查：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、費(fèi)用報(bào)銷原則和預(yù)算控制原則都是出納工作的原則，而預(yù)收預(yù)付原則主要涉及預(yù)收賬款和預(yù)付賬款的核算，不屬于現(xiàn)金日記賬的記賬原則。

2.ABCD

解析思路：出納員每日核對工作包括現(xiàn)金賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存的核對、現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的核對、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對以及貨幣資金收支憑證與銀行存款日記賬的核對。

3.ACD

解析思路：現(xiàn)金收付款未及時登記、現(xiàn)金日記賬錯誤和銀行存款日記賬錯誤都可能導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際現(xiàn)金庫存不符。

4.ABCD

解析思路：支票的填寫要求包括出票人名稱、收款人名稱、出票日期和金額都必須完整。

5.ABD

解析思路：銀行存款是企業(yè)的資產(chǎn)科目，銀行借款和短期借款是負(fù)債科目，應(yīng)付賬款是企業(yè)的負(fù)債科目。

6.ABCD

解析思路：以上四種情況都可能導(dǎo)致銀行存款日記賬賬面余額與實(shí)際銀行存款不符。

7.A

解析思路：銀行存款的記賬原則主要是實(shí)收實(shí)付原則，即收入和支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際收付情況記賬。

8.ABCD

解析思路：以上四種情況都可能導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對賬單不符。

9.D

解析思路：出納員應(yīng)遵守職業(yè)道德，違法行為是不被允許的。

10.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表編制必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，符合會計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，并且必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

11.D

解析思路：管理層討論與分析是財(cái)務(wù)報(bào)表的一部分，但不是主要組成部分。

12.ACD

解析思路：現(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入和流出的情況，可以反映企業(yè)的償債能力和經(jīng)營能力。

13.D

解析思路：出納員需要具備嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)和良好的溝通能力，但出色的演講能力不是必需的。

14.A

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。

15.A

解析思路：內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而采取的一系列管理措施。

16.A

解析思路：審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的文件。

17.A

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動，降低稅收負(fù)擔(dān)。

18.C

解析思路：稅收籌劃不屬于違法行為，而是合法的財(cái)務(wù)規(guī)劃。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

20.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：出納員只負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付工作，會計(jì)和審計(jì)工作應(yīng)由專門的會計(jì)和審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

2.×

解析思路：出納員不應(yīng)同時擔(dān)任會計(jì)和審計(jì)工作，以避免利益沖突和職責(zé)不清。

3.×

解析思路：出納員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)編制盤點(diǎn)清單，以便核對和記錄。

4.×

解析思路：銀行對賬單與銀行存款日記賬不符時，出納員應(yīng)查明原因并及時調(diào)整，而不是自行調(diào)整。

5.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，數(shù)字調(diào)整必須基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得隨意調(diào)整。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況。

7.×

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，企業(yè)應(yīng)合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。

8.×

解析思路：稅收籌劃是合法的財(cái)務(wù)規(guī)劃，企業(yè)可以通過稅收籌劃降低稅收負(fù)擔(dān)。

9.×

解析思路：現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，不反映企業(yè)的盈利能力。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制制度的主要目的是為了防止和減少企業(yè)內(nèi)部欺詐行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：根據(jù)出納員應(yīng)遵循的基本原則進(jìn)行回答，包括誠實(shí)守信、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、保守秘密、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和責(zé)任心強(qiáng)等。

2.答案略

解析思路：根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的核對方法進(jìn)行回答，包括核對賬面余額、核對發(fā)生額、核對未達(dá)賬項(xiàng)等。

3.答案略

解析思路：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的和程序進(jìn)行回答，包括確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，評價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，提供審計(jì)意見等。

4.答案略

解析思路：根