會計學(xué)財務(wù)管理案例分析測試卷姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.會計學(xué)財務(wù)管理的基本職能包括（）

A.籌資管理

B.投資管理

C.營運資本管理

D.分配管理

E.預(yù)算管理

2.下列哪項屬于流動負債（）

A.長期借款

B.應(yīng)付賬款

C.預(yù)收賬款

D.應(yīng)付工資

E.短期借款

3.下列哪項屬于長期投資（）

A.長期股權(quán)投資

B.短期投資

C.長期債券投資

D.短期債券投資

E.現(xiàn)金

4.下列哪項屬于非流動資產(chǎn)（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長期股權(quán)投資

D.長期債券投資

E.長期投資性房地產(chǎn)

5.下列哪項屬于財務(wù)分析的基本方法（）

A.比率分析

B.時間序列分析

C.相關(guān)分析

D.因素分析

E.會計報表分析

答案及解題思路：

1.答案：ABCDE

解題思路：會計學(xué)財務(wù)管理的基本職能涵蓋了企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，包括籌資、投資、營運資本管理、分配和預(yù)算管理。

2.答案：BCE

解題思路：流動負債是指企業(yè)將在一年內(nèi)到期償還的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資和短期借款。長期借款屬于非流動負債。

3.答案：AC

解題思路：長期投資是指企業(yè)投資于非流動資產(chǎn)，通常持有期限超過一年，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。短期投資和現(xiàn)金屬于流動資產(chǎn)。

4.答案：CDE

解題思路：非流動資產(chǎn)是指企業(yè)持有的、使用期限超過一年的資產(chǎn)，包括長期股權(quán)投資、長期債券投資和長期投資性房地產(chǎn)。應(yīng)收賬款和存貨屬于流動資產(chǎn)。

5.答案：ABCDE

解題思路：財務(wù)分析的基本方法包括比率分析、時間序列分析、相關(guān)分析、因素分析和會計報表分析，這些方法有助于企業(yè)評估財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、填空題1.財務(wù)管理的基本目標是（）

2.營運資本管理的主要內(nèi)容是（）

3.資產(chǎn)負債表反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)的（）

4.盈利能力分析常用的指標有（）

5.償債能力分析常用的指標有（）

答案及解題思路：

1.財務(wù)管理的基本目標是（）

答案：企業(yè)價值最大化或股東財富最大化

解題思路：財務(wù)管理的基本目標在于通過有效管理企業(yè)財務(wù)資源，最大化企業(yè)的長期價值或股東財富，這通常是通過平衡風(fēng)險與收益、資本結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流等因素來實現(xiàn)的。

2.營運資本管理的主要內(nèi)容是（）

答案：流動資產(chǎn)和流動負債的管理

解題思路：營運資本管理主要包括對企業(yè)流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等）和流動負債（如應(yīng)付賬款、短期借款等）的管理，以保證企業(yè)的日常運營順利進行，同時保持資金的流動性和效率。

3.資產(chǎn)負債表反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)的（）

答案：財務(wù)狀況

解題思路：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定時點的財務(wù)狀況的報表，展示了企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的平衡關(guān)系，因此反映了企業(yè)在一定時期的財務(wù)狀況。

4.盈利能力分析常用的指標有（）

答案：毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等

解題思路：盈利能力分析主要關(guān)注企業(yè)獲取利潤的能力，常用的指標包括毛利率（毛利占銷售收入的比例）、凈利率（凈利潤占銷售收入的比例）和凈資產(chǎn)收益率（凈利潤占平均凈資產(chǎn)的比率）等，這些指標可以幫助評估企業(yè)的盈利水平和盈利效率。

5.償債能力分析常用的指標有（）

答案：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等

解題思路：償債能力分析用于評估企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，常用的指標包括流動比率（流動資產(chǎn)與流動負債的比率）、速動比率（速動資產(chǎn)與流動負債的比率）和資產(chǎn)負債率（負債總額與資產(chǎn)總額的比率）等，這些指標可以幫助判斷企業(yè)的償債風(fēng)險和財務(wù)穩(wěn)定性。三、判斷題1.財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)。（）

2.營運資本管理的主要目的是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）

3.長期投資是指企業(yè)為長期經(jīng)營目的而持有的投資。（）

4.非流動資產(chǎn)是指企業(yè)持有時間超過一年的資產(chǎn)。（）

5.財務(wù)報表分析是財務(wù)管理的主要方法之一。（）

答案及解題思路：

1.答案：×

解題思路：財務(wù)管理與企業(yè)戰(zhàn)略密切相關(guān)。企業(yè)的財務(wù)管理活動需要為企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實施提供財務(wù)支持，保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，財務(wù)管理是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分。

2.答案：×

解題思路：營運資本管理的主要目的是保證企業(yè)日常運營的財務(wù)穩(wěn)定性，包括流動性的管理，而非單純?yōu)榱颂岣哂芰Αｋm然良好的營運資本管理有助于提高盈利能力，但其核心目標是維持企業(yè)的正常運營。

3.答案：√

解題思路：長期投資是指企業(yè)為了實現(xiàn)長期經(jīng)營目標而進行的投資，如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這些投資通常不會在一年內(nèi)變現(xiàn)。

4.答案：×

解題思路：非流動資產(chǎn)是指企業(yè)持有時間超過一年或一個經(jīng)營周期的資產(chǎn)，并非單純以持有時間為標準。例如長期投資和固定資產(chǎn)等也屬于非流動資產(chǎn)。

5.答案：√

解題思路：財務(wù)報表分析是財務(wù)管理的重要方法之一，通過對財務(wù)報表的分析，可以評估企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。四、簡答題1.簡述財務(wù)管理的職能。

財務(wù)規(guī)劃：根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，制定財務(wù)資源獲取、配置和使用計劃。

財務(wù)決策：在財務(wù)管理過程中，對資金籌集、投資、融資等重大決策進行科學(xué)分析和選擇。

財務(wù)控制：對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督、檢查和調(diào)整，保證財務(wù)目標的實現(xiàn)。

財務(wù)評價：對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評估，為企業(yè)改進經(jīng)營管理和決策提供依據(jù)。

2.簡述營運資本管理的意義。

保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常進行。

提高企業(yè)的資金利用效率。

降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

提升企業(yè)的盈利能力。

3.簡述財務(wù)分析的主要指標及其作用。

盈利能力指標：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率等，用于衡量企業(yè)的盈利能力。

營運能力指標：如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，用于衡量企業(yè)的資金運用效率。

償債能力指標：如流動比率、速動比率等，用于衡量企業(yè)的償債能力。

資產(chǎn)負債率：用于衡量企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和償債壓力。

4.簡述資產(chǎn)負債表的作用。

反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

提供企業(yè)財務(wù)狀況的歷史數(shù)據(jù)。

為企業(yè)內(nèi)部和外部的投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。

檢查企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和償債壓力。

5.簡述現(xiàn)金流量表的作用。

反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金的流入和流出情況。

揭示企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。

評價企業(yè)的償債能力和支付能力。

分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

答案及解題思路：

1.財務(wù)管理職能：

解題思路：根據(jù)財務(wù)管理的基本職能，簡述財務(wù)管理在財務(wù)規(guī)劃、決策、控制和評價等方面的作用。

2.營運資本管理意義：

解題思路：從保證經(jīng)營活動、提高資金利用效率、降低財務(wù)風(fēng)險和提升盈利能力等方面，闡述營運資本管理的意義。

3.財務(wù)分析指標及其作用：

解題思路：分別從盈利能力、營運能力、償債能力和資產(chǎn)負債率等方面，介紹主要財務(wù)分析指標及其作用。

4.資產(chǎn)負債表作用：

解題思路：從反映財務(wù)狀況、提供歷史數(shù)據(jù)、為決策提供依據(jù)和檢查財務(wù)風(fēng)險等方面，說明資產(chǎn)負債表的作用。

5.現(xiàn)金流量表作用：

解題思路：從反映現(xiàn)金流量、揭示影響、評價償債能力和分析財務(wù)風(fēng)險等方面，闡述現(xiàn)金流量表的作用。五、計算題1.某企業(yè)2019年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，期間費用為100萬元，稅率為25%，計算該企業(yè)2019年的凈利潤。

2.某企業(yè)2019年末應(yīng)收賬款為500萬元，平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，計算該企業(yè)2019年末的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

3.某企業(yè)2019年末流動比率為2，速動比率為1.5，計算該企業(yè)2019年末的流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)。

4.某企業(yè)2019年末凈利潤為100萬元，資本支出為50萬元，計算該企業(yè)2019年末的自由現(xiàn)金流。

5.某企業(yè)2019年末的總資產(chǎn)為500萬元，總負債為200萬元，所有者權(quán)益為300萬元，計算該企業(yè)2019年末的資產(chǎn)負債率。

答案及解題思路：

1.解題思路：凈利潤的計算公式為：凈利潤=銷售收入銷售成本期間費用所得稅。首先計算所得稅，然后計算凈利潤。

答案：凈利潤=(1000800100)(10.25)=150萬元。

2.解題思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。由于沒有給出銷售收入，我們需要用平均應(yīng)收賬款余額乘以周轉(zhuǎn)天數(shù)得到銷售收入。

答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=500萬元/30天=16.67次。

3.解題思路：流動資產(chǎn)=流動比率流動負債，速動資產(chǎn)=速動比率流動負債。由于流動負債未知，我們需要用流動比率和速動比率之間的關(guān)系來求解。

答案：流動資產(chǎn)=2流動負債，速動資產(chǎn)=1.5流動負債。由于題目沒有給出具體數(shù)值，無法計算具體金額。

4.解題思路：自由現(xiàn)金流=凈利潤折舊與攤銷資本支出。這里假設(shè)折舊與攤銷為0。

答案：自由現(xiàn)金流=100萬元050萬元=50萬元。

5.解題思路：資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)。這里直接計算。

答案：資產(chǎn)負債率=200萬元/500萬元=0.4，即40%。六、論述題1.結(jié)合實際情況，論述如何運用財務(wù)分析對企業(yè)進行經(jīng)營管理。

解答：

（1）引言：簡要介紹財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性。

（2）具體論述：

a.財務(wù)分析可以幫助企業(yè)了解自身的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益等；

b.通過財務(wù)分析，企業(yè)可以評估其盈利能力、運營效率和償債能力；

c.財務(wù)分析有助于企業(yè)制定合理的經(jīng)營戰(zhàn)略，如產(chǎn)品定價、成本控制和市場拓展等；

d.結(jié)合實際情況，舉例說明財務(wù)分析在具體經(jīng)營管理中的應(yīng)用。

（3）結(jié)論：總結(jié)財務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用。

2.分析企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

解答：

（1）引言：闡述企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的定義及其對企業(yè)的影響。

（2）風(fēng)險分析：

a.財務(wù)風(fēng)險：如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等；

b.管理風(fēng)險：如決策風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等；

c.運營風(fēng)險：如供應(yīng)鏈風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、銷售風(fēng)險等。

（3）防范措施：

a.建立健全的風(fēng)險管理體系；

b.定期進行風(fēng)險評估；

c.制定風(fēng)險管理策略；

d.加強內(nèi)部控制。

（4）結(jié)論：強調(diào)防范措施的重要性。

3.闡述企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的作用。

解答：

（1）引言：介紹企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的定義及其在企業(yè)發(fā)展中的地位。

（2）財務(wù)戰(zhàn)略的重要性：

a.指導(dǎo)企業(yè)資源配置；

b.提高企業(yè)競爭力；

c.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（3）對企業(yè)發(fā)展的作用：

a.增強企業(yè)盈利能力；

b.提高企業(yè)市場占有率；

c.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。

（4）結(jié)論：總結(jié)財務(wù)戰(zhàn)略對企業(yè)發(fā)展的重要性。

4.分析企業(yè)財務(wù)報表舞弊的原因及其危害，并提出防范對策。

解答：

（1）引言：介紹財務(wù)報表舞弊的定義及其對企業(yè)的影響。

（2）舞弊原因：

a.內(nèi)部激勵因素：如業(yè)績壓力、薪酬激勵等；

b.外部壓力因素：如市場競爭、融資需求等；

c.法規(guī)不完善。

（3）危害：

a.誤導(dǎo)投資者決策；

b.影響企業(yè)信譽；

c.引發(fā)法律糾紛。

（4）防范對策：

a.加強內(nèi)部控制；

b.提高財務(wù)人員職業(yè)道德；

c.完善相關(guān)法規(guī)。

（5）結(jié)論：強調(diào)防范對策的必要性。

5.闡述企業(yè)融資方式的選擇及其影響因素。

解答：

（1）引言：介紹企業(yè)融資方式及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

（2）融資方式：

a.內(nèi)部融資：如留存收益、內(nèi)部融資等；

b.外部融資：如銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。

（3）影響因素：

a.企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點；

b.企業(yè)信用狀況；

c.市場環(huán)境。

（4）結(jié)論：總結(jié)企業(yè)融資方式選擇的重要性。

答案及解題思路：

1.解題思路：結(jié)合實際案例，從財務(wù)狀況、盈利能力、運營效率和償債能力等方面論述財務(wù)分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用。

2.解題思路：分析財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和運營風(fēng)險，并提出建立健全風(fēng)險管理體系、定期風(fēng)險評估等防范措施。

3.解題思路：闡述財務(wù)戰(zhàn)略的重要性，從資源配置、競爭力提高和可持續(xù)發(fā)展等方面說明其對企業(yè)發(fā)展的影響。

4.解題思路：分析財務(wù)報表舞弊的原因，如內(nèi)部激勵、外部壓力和法規(guī)不完善，并提出加強內(nèi)部控制、提高職業(yè)道德等防范對策。

5.解題思路：介紹企業(yè)融資方式，分析企業(yè)規(guī)模、信用狀況和市場環(huán)境等因素對企業(yè)融資方式選擇的影響。七、案例分析題1.某企業(yè)2019年度財務(wù)報表分析

題目：

報表數(shù)據(jù)：

資產(chǎn)總額：10億元

負債總額：6億元

所有者權(quán)益：4億元

營業(yè)收入：8億元

營業(yè)成本：5億元

利潤總額：2億元

凈利潤：1.5億元

流動比率：2.0

速動比率：1.5

存貨周轉(zhuǎn)率：5次

營業(yè)收入增長率：10%

要求：

分析企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。

評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

答案及解題思路：

償債能力分析：流動比率和速動比率均大于1，表明企業(yè)短期償債能力較強。但需結(jié)合行業(yè)標準和歷史數(shù)據(jù)進一步評估。

營運能力分析：存貨周轉(zhuǎn)率5次，表明企業(yè)存貨管理效率較高。營業(yè)收入增長率10%，說明企業(yè)有一定的增長潛力。

盈利能力分析：凈利潤率為1.5億元/8億元=18.75%，盈利能力較好。但需關(guān)注利潤構(gòu)成，如營業(yè)外收入等非經(jīng)常性損益的影響。

財務(wù)風(fēng)險評估：結(jié)合行業(yè)標準和歷史數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處于合理水平。

2.某企業(yè)2019年度投資項目分析

題目：

項目數(shù)據(jù)：

投資額：1億元

預(yù)計年收益：2000萬元

投資回收期：5年

風(fēng)險評估：中等風(fēng)險

要求：

評估項目的投資收益率和投資回收期。

分析項目風(fēng)險并提出風(fēng)險管理建議。

答案及解題思路：

投資