專注細(xì)節(jié)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

E.遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相一致

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立獲取

D.審計(jì)證據(jù)可以是書面或口頭形式的

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作底稿相一致

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試程序是針對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試

D.實(shí)質(zhì)性程序是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試

E.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位確認(rèn)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作質(zhì)量的過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

E.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)控制測(cè)試程序來(lái)降低

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的重要內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄和文件

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和審計(jì)

E.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、專業(yè)等

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師的核心競(jìng)爭(zhēng)力

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德的補(bǔ)充

E.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源是否可靠。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的在于確定審計(jì)重點(diǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受審計(jì)程序的約束，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)衡量。（）

9.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少為五年。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)獲取與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的所有信息。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明如何判斷審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)師工作的重要性，并分析內(nèi)部控制缺陷如何影響審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)（如區(qū)塊鏈、人工智能等）對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的最終目的是（）。

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)誤

D.提供對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的意見(jiàn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任（）。

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)法律法規(guī)

3.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，通?？紤]的因素不包括（）。

A.被審計(jì)單位規(guī)模

B.會(huì)計(jì)政策的復(fù)雜性

C.股東的期望

D.交易的頻率

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)的主要目標(biāo)（）。

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)一個(gè)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該跡象

B.與被審計(jì)單位管理層討論

C.執(zhí)行額外的審計(jì)程序以確認(rèn)或否定該跡象

D.直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中指出財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種表達(dá)方式是正確的（）。

A.“我們認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制公允反映了……”

B.“我們發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但我們相信這些錯(cuò)報(bào)并不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性?！?/p>

C.“根據(jù)我們的專業(yè)判斷，財(cái)務(wù)報(bào)表未能充分披露所有相關(guān)信息?！?/p>

D.“我們無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見(jiàn)，因?yàn)榇嬖谥卮箦e(cuò)報(bào)?！?/p>

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿不需要在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后保留

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師獨(dú)立性的體現(xiàn)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位提供

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該缺陷，因?yàn)椴皇撬袃?nèi)部控制都是必要的

B.與被審計(jì)單位管理層討論該缺陷，并建議改進(jìn)

C.直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告該缺陷

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及該缺陷

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受與客戶存在潛在利益沖突的委托

B.審計(jì)師可以接受客戶贈(zèng)送的禮品

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以披露客戶的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，所有審計(jì)師都必須遵守

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師自己制定，適用于所有審計(jì)工作

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的指導(dǎo)原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的限制

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A.獨(dú)立性，B.公正性，C.客觀性，D.專業(yè)勝任能力，E.遵守相關(guān)法律法規(guī)。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其具備獨(dú)立性、公正性、客觀性、專業(yè)勝任能力，并遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相一致，C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立獲取，D.審計(jì)證據(jù)可以是書面或口頭形式的，E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作底稿相一致。解析思路：審計(jì)證據(jù)需滿足充分性和可靠性，收集需與審計(jì)目的相匹配，獲取方式需獨(dú)立，形式多樣，且需與底稿一致。

3.A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)程序的第一步，C.控制測(cè)試程序是針對(duì)內(nèi)部控制有效性的測(cè)試，D.實(shí)質(zhì)性程序是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的測(cè)試，E.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。解析思路：審計(jì)程序包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是基礎(chǔ)，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整。

4.A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)，C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位確認(rèn)，E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制。解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，需包含意見(jiàn)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字，符合準(zhǔn)則要求。

5.A.審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作質(zhì)量的過(guò)程，B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程，C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制，D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，E.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師的責(zé)任。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的過(guò)程，需貫穿審計(jì)全過(guò)程，包括內(nèi)部質(zhì)量控制，并符合法律法規(guī)要求。

6.A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估，E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)控制測(cè)試程序來(lái)降低。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可能面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，需通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估。

7.A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等，C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層，D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，E.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的重要內(nèi)容。解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)采取的措施，包括結(jié)構(gòu)、分工、授權(quán)等，有效性取決于管理層，可降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄和文件，B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和審計(jì)，E.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的記錄文件，需真實(shí)、完整、連續(xù)，反映過(guò)程和結(jié)果，便于查閱和審計(jì)，符合準(zhǔn)則要求。

9.A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、專業(yè)等，C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師的核心競(jìng)爭(zhēng)力，D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，E.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)、公正、獨(dú)立、專業(yè)等，是核心競(jìng)爭(zhēng)力，符合準(zhǔn)則要求，是職業(yè)發(fā)展的基石。

10.A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范，B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告等，C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定的，D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德的補(bǔ)充，E.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要依據(jù)。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是技術(shù)規(guī)范，包括目標(biāo)、程序、報(bào)告等，由協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定，是職業(yè)道德的補(bǔ)充，是執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的可靠性。

3.正確。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是確定審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)。

4.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

5.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)意見(jiàn)形成的日期。

6.正確。解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制確保審計(jì)工作質(zhì)量符合準(zhǔn)則要求。

7.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師需遵循審計(jì)程序，不能隨意改變。

8.正確。解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是衡量?jī)?nèi)部控制有效性的方法。

9.正確。解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限有明確規(guī)定。

10.正確。解析思路：審計(jì)師有權(quán)獲取必要的信息以執(zhí)行審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答