歸納總結高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的說法，正確的是：

A.審計風險模型是評估和應對審計風險的框架

B.審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險模型適用于所有類型的審計

D.審計風險模型不涉及審計證據(jù)的收集和分析

2.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計師進行審計工作的記錄

B.審計工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論

C.審計工作底稿的編制應遵循相關審計準則

D.審計工作底稿可以不對外公開

3.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師評估和應對審計風險的基礎

B.審計證據(jù)包括內部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

4.下列關于審計抽樣技術的說法，正確的是：

A.審計抽樣技術是審計師從總體中選取樣本進行測試的方法

B.審計抽樣技術包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣技術可以提高審計效率

D.審計抽樣技術適用于所有類型的審計

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序和審計結論

C.審計報告應遵循相關審計準則

D.審計報告可以不對外公開

6.下列關于內部控制的說法，正確的是：

A.內部控制是組織為了實現(xiàn)目標而建立的一系列控制措施

B.內部控制包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標

C.內部控制可以降低審計風險

D.內部控制是審計師進行審計工作的前提條件

7.下列關于舞弊審計的說法，正確的是：

A.舞弊審計是針對被審計單位可能存在舞弊行為而進行的審計

B.舞弊審計需要審計師具備較強的專業(yè)判斷能力

C.舞弊審計的審計程序與常規(guī)審計程序基本相同

D.舞弊審計的審計證據(jù)主要來源于被審計單位的管理層

8.下列關于信息系統(tǒng)審計的說法，正確的是：

A.信息系統(tǒng)審計是針對被審計單位信息系統(tǒng)而進行的審計

B.信息系統(tǒng)審計需要審計師具備一定的信息技術知識

C.信息系統(tǒng)審計的審計程序與常規(guī)審計程序基本相同

D.信息系統(tǒng)審計的審計證據(jù)主要來源于被審計單位的信息系統(tǒng)

9.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力

C.審計職業(yè)道德是審計師履行職責的基礎

D.審計職業(yè)道德與審計質量密切相關

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

A.審計質量控制是審計師對審計工作質量進行控制的過程

B.審計質量控制包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告

C.審計質量控制是確保審計質量的重要手段

D.審計質量控制與審計風險密切相關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計工作底稿的編制可以僅以電子形式存在，無需打印成紙質文檔。（錯誤）

3.審計抽樣技術可以完全取代審計師對整個總體的詳細檢查。（錯誤）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當僅依賴被審計單位提供的證據(jù)。（錯誤）

5.內部控制的有效性可以通過審計師進行審計測試來直接評估。（正確）

6.審計報告的結論應當僅基于審計師獲取的審計證據(jù)。（正確）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當立即向被審計單位的管理層報告。（錯誤）

8.信息系統(tǒng)審計可以完全通過遠程方式進行，無需實地考察。（錯誤）

9.審計師的職業(yè)道德要求其必須對所有客戶保持公平和公正的態(tài)度。（正確）

10.審計質量控制的主要目的是確保審計師遵循了所有適用的審計準則。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注的主要方面。

2.解釋審計抽樣技術在審計程序中的應用及其目的。

3.描述審計師在編制審計工作底稿時應遵循的主要原則。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的審計風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計成本與審計質量的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計風險模型中，下列哪一項不是審計風險模型的三要素？

A.風險因素

B.固有風險

C.控制風險

D.檢查風險

2.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿應當在審計完成后立即編制

B.審計工作底稿應當包括審計計劃、審計程序和審計結論

C.審計工作底稿可以不保留超過審計報告的保留期限

D.審計工作底稿的編制不需要遵循任何特定的格式

3.下列哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.來源的權威性

B.完整性

C.重要性

D.確實性

4.下列關于審計抽樣的說法，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計

B.非隨機抽樣不適用于風險評估程序

C.隨機抽樣可以保證樣本的代表性

D.非隨機抽樣無法提供可靠的審計證據(jù)

5.審計報告的“無保留意見”意味著：

A.審計師對財務報表的公允性沒有保留意見

B.審計師對被審計單位的內部控制沒有保留意見

C.審計師對財務報表的編制沒有保留意見

D.審計師對被審計單位的業(yè)務流程沒有保留意見

6.內部控制的主要目的是：

A.提高審計效率

B.降低審計風險

C.減少審計成本

D.優(yōu)化審計程序

7.在舞弊審計中，下列哪項不是審計師需要關注的關鍵領域？

A.財務報表披露

B.管理層行為

C.信息技術系統(tǒng)

D.財務報告的編制過程

8.信息系統(tǒng)審計的主要目標是：

A.確保信息系統(tǒng)安全

B.評估信息系統(tǒng)的效率和效果

C.確保信息系統(tǒng)的可靠性

D.降低信息技術風險

9.審計師的職業(yè)道德要求其保持：

A.客觀性

B.誠信

C.獨立性

D.以上都是

10.審計質量控制的主要內容包括：

A.審計程序的設計與執(zhí)行

B.審計工作底稿的編制

C.審計意見的表述

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計風險模型是評估和應對審計風險的框架，包含固有風險、控制風險和檢查風險，適用于所有類型的審計。

2.A,B,C

解析思路：審計工作底稿是審計師進行審計工作的記錄，包括審計程序、審計證據(jù)和審計結論，其編制應遵循相關審計準則。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計師評估和應對審計風險的基礎，包括內部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性取決于其來源和性質，充分性取決于審計師的經(jīng)驗和判斷。

4.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣技術是審計師從總體中選取樣本進行測試的方法，包括隨機抽樣和非隨機抽樣，可以提高審計效率，適用于所有類型的審計。

5.A,B,C

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見，包括審計范圍、審計程序和審計結論，其編制應遵循相關審計準則。

6.A,B,C,D

解析思路：內部控制是組織為了實現(xiàn)目標而建立的一系列控制措施，包括控制活動、控制環(huán)境和控制目標，可以降低審計風險。

7.A,B,C,D

解析思路：舞弊審計是針對被審計單位可能存在舞弊行為而進行的審計，需要審計師具備較強的專業(yè)判斷能力，審計程序與常規(guī)審計程序基本相同，審計證據(jù)主要來源于被審計單位的信息系統(tǒng)。

8.A,B,C,D

解析思路：信息系統(tǒng)審計是針對被審計單位信息系統(tǒng)而進行的審計，需要審計師具備一定的信息技術知識，審計程序與常規(guī)審計程序基本相同，審計證據(jù)主要來源于被審計單位的信息系統(tǒng)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的行為規(guī)范，包括誠信、獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，是審計師履行職責的基礎，與審計質量密切相關。

10.A,B,C,D

解析思路：審計質量控制是審計師對審計工作質量進行控制的過程，包括審計計劃、審計執(zhí)行和審計報告，是確保審計質量的重要手段，與審計風險密切相關。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須始終保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計工作底稿的編制通常需要打印成紙質文檔以供存檔，雖然電子形式也存在，但紙質形式更為常見。

3.錯誤

解析思路：審計抽樣技術可以提高審計效率，但不能完全取代審計師對整個總體的詳細檢查。

4.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，不僅依賴被審計單位提供的證據(jù)，還需要進行獨立的核實和驗證。

5.正確

解析思路：內部控制的有效性可以通過審計師進行審計測試來直接評估，以確定其對審計風險的影響。

6.正確

解析思路：審計報告的結論應當僅基于審計師獲取的審計證據(jù)，以確保審計意見的客觀性和公正性。

7.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應當向審計委員會或相關監(jiān)管部門報告，而不僅僅是管理層。

8.錯誤

解析思路：信息系統(tǒng)審計通常需要實地考察，以獲取足夠的審計證據(jù)。

9.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持誠信、獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，以確保審計工作的質量。

10.正確

解析思路：審計質量控制的主要內容包括審計程序的設計與執(zhí)行、審計工作底稿的編制、審計意見的表述等方面，以確保審計工作的整體質量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注的主要方面。

解析思路：審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關注被審計單位的業(yè)務環(huán)境、行業(yè)特點、內部控制制度、財務報表和相關信息等，以識別和評估審計風險。

2.解釋審計抽樣技術在審計程序中的應用及其目的。

解析思路：審計抽樣技術應用于審計程序中，目的是通過選取樣本對總體進行測試，以確定總體的特征。其目的是提高審計效率，同時確保審計意見的準確性。

3.描述審計師在編制審計工作底稿時應遵循的主要原則。

解析思路：審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則包括：完整性、準確性、清晰性、客觀性、連貫性和及時性等，以確保審計工作底稿的質量和可靠性。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，確保審計意見的客觀性和公正性需要：保持獨立性和客觀性、遵循審計準則、進行充分的風險評估和證據(jù)收集、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、合理運用專業(yè)判斷等。

四、論述題（每題10