審計(jì)程序設(shè)計(jì)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪些內(nèi)容屬于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的要點(diǎn)？

A.確定測試的范圍和深度

B.選擇合適的測試方法

C.確定樣本大小

D.評估內(nèi)部控制的效率和效果

2.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評估需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果應(yīng)指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.風(fēng)險(xiǎn)評估不涉及對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試

3.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性測試的描述，正確的有：

A.實(shí)質(zhì)性測試是審計(jì)的核心程序

B.實(shí)質(zhì)性測試包括分析程序和細(xì)節(jié)測試

C.實(shí)質(zhì)性測試的目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.實(shí)質(zhì)性測試不需要考慮內(nèi)部控制

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)具備足夠的舞弊識(shí)別和應(yīng)對能力

D.將舞弊風(fēng)險(xiǎn)視為正常業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽名

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即出具

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理異常情況？

A.分析異常情況的原因

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以確認(rèn)異常情況

C.評估異常情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.將異常情況告知管理層

8.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀公正

D.保密

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理審計(jì)范圍受限的情況？

A.評估受限原因

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以彌補(bǔ)受限部分

C.評估受限對審計(jì)意見的影響

D.將受限情況告知管理層

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.專業(yè)謹(jǐn)慎

C.公平競爭

D.客觀公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，確保審計(jì)程序能夠有效地應(yīng)對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終以客觀公正的態(tài)度進(jìn)行工作。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，可以僅依賴歷史數(shù)據(jù)，無需考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響程度。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)避免重復(fù)執(zhí)行已經(jīng)執(zhí)行過的程序。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，只關(guān)注其實(shí)施情況。（×）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即通知管理層并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序設(shè)計(jì)的主要步驟。

2.解釋何為“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，并說明其在審計(jì)程序設(shè)計(jì)中的作用。

3.說明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用比較和趨勢分析。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并說明如何將這些措施融入審計(jì)程序設(shè)計(jì)中。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量，并分析可能影響這一平衡的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的目標(biāo)？

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.提高審計(jì)效率

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的可審計(jì)性

3.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的分析工具？

A.空間分析

B.時(shí)間序列分析

C.基線分析

D.比較分析

4.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性測試的描述，正確的是：

A.實(shí)質(zhì)性測試不需要考慮內(nèi)部控制

B.實(shí)質(zhì)性測試主要是對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的細(xì)節(jié)進(jìn)行測試

C.實(shí)質(zhì)性測試的目的是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.實(shí)質(zhì)性測試不需要考慮風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.競爭

D.謹(jǐn)慎

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)采取的措施？

A.分析異常情況的原因

B.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

C.評估異常情況對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.立即通知管理層并采取糾正措施

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保密

B.公正

C.競爭

D.獨(dú)立

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量平衡的關(guān)鍵？

A.適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估

B.有效的審計(jì)程序

C.簡化審計(jì)程序

D.提高審計(jì)效率

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性，因此需要確定測試范圍、方法、樣本大小，并評估內(nèi)部控制的效果。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)工作的起點(diǎn)，需要考慮所有可能的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并以此指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。

3.A,B,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括分析程序和細(xì)節(jié)測試，且需考慮風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

4.A,B,C,D

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師必須關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)之一，需要識(shí)別、評估并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對，同時(shí)審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的舞弊識(shí)別和應(yīng)對能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、程序、證據(jù)和結(jié)論，以支持審計(jì)意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，并由審計(jì)師簽名。

7.A,B,C,D

解析思路：異常情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)分析原因、確認(rèn)異常情況、評估影響并通知管理層。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任要求其具備獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀公正和保密，不受競爭等因素的影響。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)范圍受限可能影響審計(jì)意見，審計(jì)師應(yīng)評估受限原因、設(shè)計(jì)彌補(bǔ)程序、評估受限影響并通知管理層。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其誠實(shí)守信、專業(yè)謹(jǐn)慎、公平競爭和客觀公正，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，確保審計(jì)程序能夠有效地應(yīng)對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任要求其始終以客觀公正的態(tài)度進(jìn)行工作。

3.×

解析思路：分析程序需要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，歷史數(shù)據(jù)雖重要，但不足以替代對當(dāng)前環(huán)境的分析。

4.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性測試主要是對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的細(xì)節(jié)進(jìn)行測試，以確定其真實(shí)性和公允性。

5.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免重復(fù)執(zhí)行已經(jīng)執(zhí)行過的程序，以提高審計(jì)效率。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、公正、獨(dú)立等。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮成本效益原則，以提高審計(jì)效率。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，仍需關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，以確保測試的全面性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表總體評價(jià)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即通知管理層并采取相應(yīng)的糾正措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的主要步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對措施、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論和出具審計(jì)報(bào)告。

2.“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”是指審計(jì)工作以風(fēng)險(xiǎn)評估為核心，通過識(shí)別、評估和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)審計(jì)程序。其在審計(jì)程序設(shè)計(jì)中的作用是確保審計(jì)程序能夠有效地應(yīng)對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效