2024年初級審計(jì)師考試全攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶至上

D.謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的分類，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制活動

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)附有審計(jì)工作底稿

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作的質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)程序的實(shí)施程度有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)是審計(jì)工作的核心

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括直接證據(jù)和間接證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)僅基于審計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶披露。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)師的工作不受客戶的影響。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀性，不受外界因素干擾。（）

10.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)成本效益原則。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的態(tài)度和措施。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供稅務(wù)咨詢

C.評估公司治理結(jié)構(gòu)

D.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

2.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性發(fā)表意見

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性發(fā)表意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的盈利能力發(fā)表意見

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未能在審計(jì)報(bào)告中反映，這可能是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)師未能執(zhí)行充分的審計(jì)程序

B.審計(jì)師認(rèn)為錯(cuò)報(bào)不重要

C.審計(jì)師未能保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師認(rèn)為客戶同意錯(cuò)報(bào)存在

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量決定了審計(jì)意見的類型

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的方法？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)觀察

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)告過程

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制總是能夠完全防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

7.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即提交給客戶

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶管理層責(zé)任的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包括審計(jì)師的審計(jì)意見

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.實(shí)用性

D.獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受來自客戶的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)避免任何可能損害其獨(dú)立性的利益沖突

C.審計(jì)師可以公開客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以在客戶面前表現(xiàn)出偏見或歧視

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，同時(shí)謹(jǐn)慎性也是其應(yīng)遵守的原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，涵蓋了審計(jì)工作的各個(gè)方面。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)根據(jù)來源、性質(zhì)和可靠性可分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，根據(jù)直接性和間接性可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，是審計(jì)工作的基本步驟。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)真實(shí)、公正、客觀地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)程序和審計(jì)師的專業(yè)能力有關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其收集和評價(jià)是審計(jì)工作的核心，其質(zhì)量直接影響審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，直接影響審計(jì)意見的可靠性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，但不應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序，確保審計(jì)意見的客觀性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

8.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目的在于確保審計(jì)師的工作不受客戶的影響，保持審計(jì)獨(dú)立性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀性，不受外界因素干擾，以保證審計(jì)工作的公正性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分考慮審計(jì)成本效益原則，以提高審計(jì)工作的效率。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性、保持財(cái)務(wù)和職業(yè)利益的獨(dú)立性、保持個(gè)人觀點(diǎn)的獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。

3.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、內(nèi)